Организация и учет кредитными организациями кассовых операций юридических лиц

 

Государственное образовательное учреждение

среднего  профессионального образования

колледж «Высшая  банковская школа» Санкт-Петербург

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

по дисциплинам:

«Банковские операции» и «Учет в банках»

 

 

 

Тема: «Организация и учет кредитными организациями  кассовых операций юридических лиц»

 

 

Работу выполнила  студентка гр. № 6-10

                                                Пашинина Наталья Сергеевна

 

                                                                  Руководители:

                                                                  Е.П. Батурина

                                                                  Н.А.Романенко

 

 

 

 

К защите допущена «____»______________________________20__г.

Защита  состоялась  «____»______________________________20__г.

Оценка  работы____________________________________________

Члены комиссии___________________________________________

                            __________________________________________

 

                                      

 

 

 

 

г. Санкт-Петербург

2012г.

 

 

 

Оглавление

Введение. 4

1.Организация кредитными организациями кассовых операций юридических лиц. 6

1.1 Необходимость организации и осуществления банками кассовых операций. 6

1.2 Особенности организации кассовых подразделений коммерческих банков. 10

1.3 Виды и характеристика кассовых операций клиентов банка. 13

1.4 Порядок и особенности организации кассовых операций клиентов банка. 16

1.5 Организация и осуществление банком проверки соблюдения клиентами кассовой дисциплины. 19

2. Учет кредитными организациями кассовых операций юридических лиц. 28

2.1 Характеристика счетов применяемых для учета кредитными организациями кассовых операций юридических лиц. 28

2.2 Методика учета приходных кассовых операций. 36

2.3 Методика учета расходных кассовых операций. 41

2.3  Учет операций с чековыми денежными книжками. 43

3.Задача. 45

Заключение. 50

Список литературы 51

Приложение №1 53

Приложение №2 55

Приложение №3 56

Приложение №4 58

Приложение №5 59

Приложение №6 61

Приложение №7 62

Приложение №8 64

Приложение №9 66

Приложение №10 67

Приложение №11 69

Приложение №12 71

Приложение № 13 73

Приложение №14 74

Приложение №15 76

Приложение №16 78

 

Введение.

 

Данная  работа посвящена изучению кассовых операций юридических лиц в коммерческом банке.

Актуальность  данной темы заключается в том, что  ни один банк не обходится без кассовых операций, т.к. все денежные средства и другие ценности проходят через  кассу.

Целью данной работы является изучение и описание кассовых операций юридических лиц  в коммерческом банке.

Кассовые операции – операции, связанные с приемом, хранением  и выдачей денег и денежных документов.

В условиях развития товарно-денежных отношений в процессе купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, удовлетворения различного рода обязательств в денежной форме, а также при распределении и перераспределении денежных средств возникают расчеты. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве. 

Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают  решение о целесообразности дальнейшего  сотрудничества с банком, о степени  обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги.  
На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.  
Необходимость контроля правильности проведения расчетно-кассовых операций обусловлена тем, что неверное оформление операций, неправильное отражение в учёте отдельных хозяйственных ситуаций неизбежно приведёт к конфликту не только с налоговыми органами, но и с партнерами по бизнесу или своими работниками.

Актуальность  данной темы заключается в том, что  ни один банк не обходится без кассовых операций, т.к. все денежные средства и другие ценности проходят через  кассу.

 

1.Организация кредитными организациями кассовых операций юридических лиц.

1.1 Необходимость организации и осуществления банками кассовых операций.

Кассовые  операции занимают большой объем  работы в банковской деятельности. Коммерческие банки строят свои отношения  с клиентами на договорной основе, в том числе и при осуществлении  их кассового обслуживания.

По договору банковского счета банки не могут  отказать клиентам в открытии счета, если он согласен с объявленными условиями  и если у банка есть техническая  возможность принять данного  клиента на обслуживание.

Налично-денежный оборот начинается в ЦБ РФ. Наличные деньги переводятся из его резервных фондов в оборотные кассы, таким образом они поступают в обращение. Из оборотных касс ГРКЦ, или РКЦ, наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков для выдачи клиентам — юридическим и физическим лицам (либо непосредственно, либо в кассы предприятий и организаций). Меньшая часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними (в случаях, когда стоимость покупки не превышает предельной суммы платежа, установленной в законодательном порядке), но большая часть выплачивается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.).

Население использует наличные деньги и для  взаиморасчетов. Но большая их часть  расходуется на уплату налогов, сборов, страховых платежей, уплату за квартиру и коммунальные платежи, погашение  ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку  ценных бумаг, лотерейных билетов, уплату арендных платежей, штрафов, пеней и  неустоек и т.д. Таким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций (прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению). В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ: Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40; Положение ЦБР №318-П от 24.04.2008 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;

В соответствии с указанными документами все  организации, предприятия учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные  денежные средства в учреждениях  банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно  в кассы кредитных организаций  или через объединенные кассы  при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться  на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих  операций по инкассации денежных средств  и других ценностей. Каждому предприятию  по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и  сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости  денег и своевременного поступления  их в кассы в дни работы банка. При этом могут устанавливаться  следующие сроки сдачи предприятиями  наличных денежных средств: для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий; для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — на следующий день; для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, — 1 раз в несколько дней.

В целях  обеспечения полной и своевременной  сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий  лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается  банком ежегодно всем предприятиям и  представляет собой максимально  допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе  на конец рабочего дня. Все сверхлимитные  наличные деньги должны полностью сдаваться  в банк (на почту).

Для установки  лимита остатка наличных денег в  кассе предприятие представляет в банк по стандартной форме следующий  специальный расчет лимита остатка  кассы.

Банк  определяет лимит остатка кассы  для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, а именно:

для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку  и обязанных сдавать ее в банк ежедневно в конце рабочего дня, в размерах, необходимых для обеспечения  нормальной работы предприятий с  утра следующего дня;

для предприятий, сдающих денежную выручку в банк на следующий день, в пределах среднедневной  выручки;

для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих  ее в банк не ежедневно, лимит определяется в зависимости от установленных  сроков сдачи и суммы денежной выручки;

Для предприятий, не имеющих денежной выручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий).

По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса  в банке, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит  остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.

По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне  места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим свои счета в учреждениях банков, лимит  остатка наличных денег в кассе  устанавливается обслуживающими банками  по месту открытия соответствующих  счетов структурных подразделений.

Лимит остатка  кассы может пересматриваться в  течение года по обоснованной просьбе  предприятия (в случае изменения  объемов кассовых оборотов, условий  сдачи выручки и др.).

При наличии  у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе.

          После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета.

По предприятию, не представившему расчет ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается  нулевым, а не сданная в банк денежная наличность — сверхлимитной.

1.2 Особенности организации  кассовых подразделений коммерческих  банков.

Для осуществления  кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также  для выполнения операций с наличными  деньгами и другими ценностями кредитная  организация создает кассовый узел. Он создается в здании, которое занимает кредитная организация на правах собственности или аренды. Кассовый узел должен быть оборудован в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности кассового узла в здании кредитной организации. Кредитная организация обязана своевременно выдавать деньги с банковских счетов. Поэтому Банк России устанавливает сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

         Кассир приходной кассы ведет ежедневные записи о принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных суммах в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В конце операционного дня на основании приходных документов кассир составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается кассиром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с кассовыми журналами операционистов. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционистов на справке кассира.                                           Денежная наличность, принятая в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег сдается кассиром заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

         Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

        Прием банком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. Деньги, принятые вечерней кассой, должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня. При приеме денежной наличности непосредственно от организации вноситель сдает деньги в вечернюю кассу также по объявлению на взнос наличными.