Операции с векселями в коммерческих банках

вексельным законодательством определяется и порядок вознаграждения. Если

вексель выписан по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, то

в нем может быть указана процентная ставка, исходя из которой начисляется

доход на основную сумму на время, прошедшее от даты выписки векселя до даты

платежа. При таком способе определения дохода векселя банки продают векселя

по номиналу. При осуществлении платежа по таким векселям банком кроме

номинала владельцу векселя выплачивается доход, исчисляемый исходя из

указанной в нем процентной ставки. Если вексель выписан сроком на

определенную дату или во столько-то времени от выписки, то сумму процентов

исчисляют заранее и присоединяют к основной сумме, формируя номинальную

сумму векселя. В этом случае векселя при эмиссии продаются по цене ниже

номинала, т.е. со скидкой-дисконтом. Первоначально банки стали выпускать

большинство векселей с дисконтом. Доход покупателя в данном случае

составляет разность между номиналом векселя и ценой его приобретения. Но в

дальнейшем оказалось, что более удобными и выгодными как для них, так и для

их клиентов являются процентные векселя. Привлекая средства путем выпуска

векселей, коммерческие банки должны отчислять определенный процент от их

суммы в Фонд обязательных резервов ЦБ РФ. Таким образом, выпуская

процентный вексель, банк сразу получает в свое распоряжение сумму,

эквивалентную номиналу векселя, от которой и осуществляется резервирование.

При выпуске дисконтного векселя банк получает сумму меньше номинала, но

обязан выполнять резервирование от полной суммы своего обязательства. В

настоящее время на рынке наибольшей популярностью пользуются

краткосрочные (до трех месяцев) банковские векселя. Инвесторов привлекает

возможность досрочно продать (учесть) их в банке эмитенте. Многие банки,

эмитирующие векселя, не только берут на себя обязательство учитывать свои

векселя до истечения их срока, но заранее объявляют котировки, т.е. курс

покупки векселей у их держателей на определенные даты. Это резко повышает

ликвидность банковских векселей. Многие банки при реализации своих векселей

прибегают к услугам посредников, которые могут производить собственную

котировку векселей. Посредники активно работают на вторичном рынке векселей,

где, манипулируя ставками доходности и дисконта, получают достаточно высокие

прибыли. Банковские векселя пользуются устойчивым спросом. В основе успеха

вексельной формы привлечения свободных финансовых ресурсов лежит

привлекательность банковского векселя как для эмитента, так и для инвестора.

Банковские векселя восполняют недостаток краткосрочных высоколиквидных

инструментов денежного рынка, потребность в которых растет в условиях

инфляции. Преимущество банковских векселей заключается также и в том, что

они, в отличие от депозитных сертификатов, могут использоваться как платежное

средство. Причем банки активно пытаются использовать эту особенность векселя

выполнять функции средства обращения и платежа. Разработаны многочисленные

варианты организации расчетов между предприятиями с использованием

банковских векселей, в том числе в рамках СНГ. В настоящее время предлагаются

новые варианты взаиморасчетов между предприятиями с использованием

банковских векселей. Они строятся на системе прямых корреспондентских

отношений между банками и сводят в конечном итоге расчеты к простому

клирингу. При этом достигается ускорение расчетов, снижаются их риски и

потери клиентов от обесценения денег во время расчетов.

Глава 2 Операции с векселем в коммерческом банке

2.1 Учет векселей

Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя

банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это

вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента

от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом.

Таким образом, путем учета каждый векселедержатель в случае необходимости

имеет возможность превратить находящиеся у него векселя в наличные деньги и

деньги в безналичной форме. Учитывая вексель, векселедержатель также

избавляется от забот по возврату банку полученных по учету сумм, поскольку

банк получает их непосредственно от векселедателей и только лишь при

неблагоприятном финансовом состоянии последних обращается к предъявителю

векселя. Банк, в свою очередь, принимая вексель к учету, получает прибыль

путем удержания в свою пользу процентов. При учете векселей банком

составляется реестр учтенных векселей, форма реестров устанавливается каждым

банком самостоятельно. Банки проверяют векселя, принимаемые к учету, с точки

зрения их юридической и экономической надежности.

К учету принимаются векселя, отвечающие следующим условиям:

1) соответствуют требованиям Положения о простом и переводном векселе;

2) ряд индоссаментов по векселю должен быть непрерывен;

3) быть с платежом на местах, где имеются филиалы или корреспонденты банка,

нотариальные органы и народные суды;

4) основаны на товарных и коммерческих сделках;

5) есть указание о точном местонахождении векселедателя.

С юридической стороны проверяется правильность заполнения всех реквизитов

векселя, полномочия лиц, подписавших вексель, подлинность этих подписей,

наличие на векселе индоссамента в пользу банка. Если есть нарушения в

оформлении векселя, то эти векселя вычеркиваются из реестра. Кроме того,

вычеркиваются векселя, выписанные с платежом на местах, где нет учреждений

банка, а также со сроками, которые не позволяют банку своевременно получить

платеж по векселю. С экономической стороны контролируется надежность

векселя, т.е. возможность получения по нему платежа. С этой целью банк должен

изучить сведения о платежеспособности и кредитоспособности всех индоссантов

и плательщика; сведения, поступающие от нотариусов о протестах векселей, и

векселя, по которым были не сняты протесты, вычеркиваются из реестра.

Банки не должны принимать к учету векселя:

1) основанные не на товарных сделках;

2) выписанные векселедателем в целях получения банковского кредита под них

(встречные векселя);

3) тех лиц, которые занимаются коммерческой деятельностью по доверенности,

но подписали вексель лично;

4) представляющие собой замену или переписку прежде учтенных в банке

векселей.

Векселя, не удовлетворяющие требованиям банка, вычеркиваются из реестра и

возвращаются предъявителю.

Для своевременного получения платежа по учтенным векселям банк ведет

картотеки по срокам наступления платежей (в разрезе векселедателей и

векселепредъявителей). Для контроля за своевременным получение платежей по

учтенным векселям банк на каждое число составляет специальные ведомости, в

которых заполняются данные: по всем векселям; срочным на это число, с

указанием порядкового номера векселя по книге их регистрации банком;

наименование векселедателей, предъявителей и суммы каждого векселя.

2.2Предоставление вексельного кредита

Вексельно - кредитные операции в банке, в какой бы форме они ни

осуществлялись, начинаются с получения клиентом вексельного кредита.

Кредиты в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под

обеспечение векселей открываются раздельно. Вексельные кредиты делятся на

постоянные и единовременные. Кредиты по учету векселей могут быть

предъявительскими и векселедательскими. Первый открывается для учета

передаваемых клиентами банку векселей. Хозорганы, обладающие большим

количеством покупательских векселей, используют предъявительские кредиты.

Векселедательский кредит предоставляется клиентам, которые выдают под этот

кредит векселя на оплату товарно - материальных ценностей, работ и услуг,

оказываемых другим хозорганам, предприятиям и лицам. Последние

представляют такие векселя в банк, который пересылает их для учета в банк

векселедателя за счет открытого ему векселедателем кредита. Кредиты

открываются по заявкам. Заявка по вексельному кредиту представляется обычно в

банк, в котором открыты основные счета предприятий, хозорганов, в том числе

расчетный (текущий) счет. При рассмотрении возможности открытия кредита

банк рассматривает прежде всего, насколько хозяйственно - финансовое

положение клиента характеризует возможность своевременного погашения

кредита, а также степень его кредитоспособности.

Для оценки кредитоспособности клиентов банки требуют представления

следующих данных:

1) Анкету о хозяйственном положении организации и лиц.

В анкету включаются следующие вопросы:

а) наименование и адрес;

б) состав руководителей организации и предприятия;

в)перечень входящих отдельных предприятий или филиалов, если таковые

имеются, местонахождение их;

г) состав основных и оборотных фондов;

д) в каком банке и в каких размерах открыты кредиты;

ж) описание имеющегося оборудования, степень его износа;

з) имелась ли просроченная задолженность, чем она вызывалась;

д) на какие цели направляется кредит и т.д.

2) Последний баланс и годовой отчет.

3) Производственно - хозяйственные планы.

4) Обязательство о помещении в дальнейшем на расчетном счете свободных

средств.

5) Страховые полисы застрахованных предприятий.

6) Устав и положения, определяющие юридический статус просителя кредита.

Помимо этих данных, для анализа кредитоспособности используются данные

других банков, сообщения в средствах массовой информации или услуги

независимых аудиторских служб. В дальнейшем при создании системы сбора и

оповещения о предприятиях и хозорганах, допустивших протесты по векселям,

эти данные будут являться основанием для отказа в кредитовании, поскольку

предприятия, допустившие векселя до протеста, как правило, не кредитуются.

Если позднее окажется, что размер разрешенного кредита не соответствует

потребности клиента и его кредитоспособности, ему может быть открыт

дополнительный кредит в том же порядке, что и первоначальный. При ухудшении

хозяйственно - финансового положения клиента банк может пересмотреть

размеры действующего кредита, уменьшив его, или даже совсем закрыть. Векселя

принимаются к учету только в размере свободного остатка кредита. Для

определения этого остатка ведется специальный внесистемный учет: "облиго

клиента" (от латинского слова "obligo" - должен, обязан). Облиго служит для

справок о том, что не превышает ли сумма векселей, предъявленных клиентом

или учтенных по его вексельному кредиту другими предъявителями, размера

открытого ему кредита и каков еще свободный остаток кредита. На векселях,

внесенных в реестр, должна быть проставлена бланковая надпись (индоссамент)

от имени предъявителя. Перед бланковой надписью оставляется достаточное

место, чтобы банк мог поставить штамп о передаче векселя на имя банка,

превратив таким образом бланковую надпись клиента в именную. Векселя

представляются в банк при реестрах, форма бланка которого устанавливается

банком. Записи по перечисленным в реестре векселям сличаются с реквизитами

приложенных векселей. По принятым с реестром векселям предъявителю

вручается квитанция, если их учет не может быть произведен в день приема.

Реестры и принятые векселя направляются для дальнейшей обработки в кредитно

- вексельный отдел. На лицевой стороне векселя и в реестрах против записи

каждого векселя проставляется порядковый номер векселя, ведущийся с начала

года в специальной книге учета, которая используется для разного рода справок.

Производится расчет суммы, подлежащей удержанию в пользу банка в качестве

дисконта за учет. Процентная ставка по учету векселей устанавливается самим

банком. По векселям с платежом не в месте учета взимается также порто

(почтовые расходы) и дампо (комиссия иногородним банкам за инкассирование

иногородних векселей). При вычислении процентов дисконта сначала

определяются процентные числа, которые вычисляются умножением количества

дней до срока погашения векселя на их сумму и делением на 100. Полученные

процентные числа по учитываемым в определенный день различным векселям

складываются и сумма делится на частное от деления 360 на учетную ставку.

Формулу подсчета дисконта можно изобразить следующим образом:

     К x Т x П

С = ----------- 

     100 x 360

С - сумма дисконта;

К - сумма векселя;

Т - срок до платежа;