Операции с векселями в коммерческих банках

2

                               Мин обр. науки  РОССИИ

ГОУВПО « Удмуртский государственный  университет»

                             Институт экономики и управления

                                  Кафедра финансов и учета

             КУРСОВАЯ РАБОТА                                     

                       По дисциплине «Деньги, кредит, банки»

     На тему «Операции с векселями в коммерческих банках»

Выполнил студент                                                 

Руководитель                                                           

                                         Ижевск 2012г          

  Введение……………………………………………………………………...............3

1Вексель в деятельности коммерческого банка…………………………………....7

1.1 Виды векселей и их надежность …………………………………………….…..7

1.2Выпуск банковских векселей …………………………………………………...15

2 Операции с векселем в коммерческом банке…………………………………….21

2.1Учет векселей ……………………………………………………………...……..21

2.2Предоставление вексельного кредита ……………………………………..........23

2.3Ссуды под залог векселей ………………………………………………..……...29

2.4Комиссионные операции с векселем ………………………………………..….32

Заключение………………………………………………………………….....….....39

Список литературы………………………………………………………………….41

Введение

Вексель — одна из самых старых ценных бумаг. Он появился в Италии.

Долгое время практика вексельного обращения в Европе, даже вне Италии,

была в руках итальянских менял-банкиров. В дальнейшем сильное развитие

вексель получил в Германии. До сих пор эталоном векселя считается его

немецкий вариант. В России вексель начал использоваться в эпоху Петра I.

Казенные деньги из-за опасности перевозки переводились из одного города в

другой посредством векселей. Такие векселя назывались казначейскими и

просуществовали до начала прошлого века. В 1729 г. в России опубликовали

вексельный устав, к которому были приложены образцы векселей с их

толкованием. Широкое распространение вексель получает в период нэпа, а в

1937 г. в СССР принимается Положение о переводном и простом векселе

(постановление ЦИК и СНК СССР от 7.08.1937 г.), и СССР формально вошел

в Женевскую конвенцию. Вексельная конвенция состоялась в 1930 г. и

приняла Вексельный закон - единое вексельное право, к которому

присоединились 25 государств. Положение о векселе 1937 г. разрешало

использовать вексель лишь во внешнеторговом обороте, внутри России

векселя были ликвидированы еще в 1930 г. на основании постановления ЦИК

и СНК СССР "О кредитной реформе". Возрождение вексельного обращения

в России началось в 1991 г., с момента принятия постановления Президиума

Верховного Совета РСФСР № 1451-1 от 24.06.91 г. "О применении векселя в

хозяйственном обороте РСФСР". В настоящее время на территории России

действует Федеральный закон "О простом и переводном векселе" № 48-ФЗ от

11.03.97 г., согласно которому Постановление от 24.06.91 г. признается

утратившим силу, а устанавливается применение Положения о векселе 1937г.

Этим документом утверждались формы переводного и простого векселей.

Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленного в

строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты

обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.

Значение векселя как инструмента финансового рынка трудно переоценить.

Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость взысканий по

нему, возможность использования как средства коммерческого кредита и

источника дохода обусловили его широкое применение практически во всех

странах, в том числе и в дореволюционной России. Возрождение рыночной

экономики, финансового рынка и многих его традиционных механизмов

привело к восстановлению вексельного обращения в России. За последние

годы накоплен значительный опыт по использованию банковских и

коммерческих векселей, а также долговых обязательств Министерства

финансов, областей и городов, который требует тщательного осмысления и

обобщения. Многообразие форм векселя позволяет применять его во многих

финансовых операциях: инвестиции с целью получения дохода,

кредитование, предоставление в качестве залога, дисконтирование,

приобретение продукции и услуг с отсрочкой платежей в бюджет и др. При

этом вексель выступает доходным, ликвидным, надежным финансовым

активом, позволяющим интегрировать интересы производителей,

финансовых институтов и государства. К векселю, как, может быть, ни к

одному финансовому инструменту, наилучшим образом подходит поговорка

“Новое - это хорошо забытое старое”. Действительно, сегодня при

возрождении российских вексельных программ, приходится возвращаться и

к мировому опыту, и к сугубо российскому наследию. Например, в эпоху

НЭПа именно векселя помогли быстро оживить экономику страны. Одним из

участников рынка ценных бумаг являются коммерческие банки. Несмотря на

то, что их роль на этом рынке в разных государствах не одинакова, можно

обозначить некоторые общие закономерности взаимодействия коммерческих

банков с национальными и международными рынками ценных бумаг.

Прежде всего, послевоенный период характеризуется активным

проникновением коммерческих банков на рынок ценных бумаг в прямой или

опосредованной форме. В Германии, где банки имеют право осуществлять

все виды операций с ценными бумагами, они активно выходят на рынок как

эмитенты (эмитируя, главным образом, облигации), посредники и

крупнейшие инвесторы. В тех странах, где роль коммерческих банков на

фондовых рынках законодательно ограничена (США, Канада, Япония), они

находят опосредованные пути участия в инвестиционной и посреднической

деятельности через трастовые операции, кредитование инвестиционных

компаний и банков. Причем во всех странах доходы коммерческих банков от

инвестиционной деятельности и операций с ценными бумагами играют все

более заметную роль в формировании их прибыли.

Стремление коммерческих банков расширить операции с ценными бумагами

стимулируются, с одной стороны, высокой доходностью этих операций, с

другой - относительным сокращением сферы эффективного использования

прямых банковских кредитов. Практика развития кредитных систем ведущих

зарубежных стран убедительно свидетельствует, что диверсификация

деятельности банков, базирующаяся на сочетании депозитно-ссудных и

эмиссионно-инвестиционных операций, усиливает их конкурентные позиции

на рынке и наиболее полно отвечает потребностям современного

финансового капитала. В Российской Федерации коммерческие банки в

перспективе могут стать наиболее активными участниками рынка ценных

бумаг. Действующее банковское законодательство разрешает отечественным

коммерческим банкам широкий круг операций с ценными бумагами; банки

могут выступать как эмитенты собственных акций, облигаций, депозитных

сертификатов, векселей и других ценных бумаг, они могут приобретать

ценные бумаги за свой счет, преследуя при этом свои цели, то есть выступать

в роли инвесторов, банки имеют право проводить посреднические операции с

ценными бумагами, получая за это комиссионное вознаграждение. Цель

данной работы — изучение особенностей векселя как инструмента

финансового рынка и практики его использования в финансово-кредитных

отношениях.

Задачами работы являются:

1) рассмотрение основных положений вексельного обращения;

2) определение места векселя в деятельности коммерческого банка;

3) выявление возможных рисков, связанных с осуществлением вексельных

операций, и путей их снижения  .

Глава 1 Вексель в деятельности коммерческого банка

1.1 Виды векселей и их надежность

В зависимости от критериев классификации различают следующие виды

векселей.

1. Простой (соло-вексель) и переводной вексель (тратта) –

отличаются числом участников;

2. Товарный (коммерческий), финансовый

(банковский), казначейский - зависят от характера сделки, лежащей в основе

векселя;

3. Бронзовые, дружеские, встречные - в зависимости от обеспечения:

обеспеченные и необеспеченные;

4. Предъявительский, ордерный                                                                      

(обращение по передаточной надписи) и именной - различают по способу

передачи. Товарный вексель. В основе денежного обязательства,

выраженного данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий

кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. В этом

качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с

другой стороны - выполнять функции расчетного средства, многократно

переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута

многочисленные акты купли-продажи товаров. Финансовый (банковский)

вексель.

В основе денежного обязательства, выраженного данным видом

векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-

продажей товаров. В отличие от товарного финансовый вексель в своем

российском варианте имеет депозитную форму. Разновидностью

финансового векселя являются "коммерческие бумаги" - простые,

обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения,

дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего

на срок от 1 до 270 дней, в форме "на предъявителя". Настоящим

финансовым векселем, получившим значительное распространение в

последние годы как среди граждан, так и среди предприятий, сейчас можно

назвать только банковский. Для их приобретения необходимо внести

вексельную сумму на счет (в кассу) банка, после чего последний выписывает

вексель. При этом датой его составления является дата поступления

денежных средств в банк. Различают дисконтные и процентные банковские

векселя. Дисконтные векселя погашаются по номиналу, а продаются со

скидкой (дисконтом), размер которой и составляет доход векселедержателя.

Процентные векселя продаются по номиналу, а погашаются по цене,

включающей в себя сумму, "набежавшую" в соответствии с процентной

ставкой, указанной в векселе. В последнее время наблюдается тенденция

увеличения роли процентных векселей, как более выгодных и для

векселедателей, и для векселеполучателей. Объясняется это, во-первых, тем,

что сумма, взимаемая Центробанком с выпускающего вексель,

рассчитывается к номиналу; вторая причина - закон о налогообложении:

доходы, получаемые в форме дивидендов и процентов, облагаются налогом

по ставке 15%, а доходы в форме разницы между ценой покупки и ценой

продажи (погашения) долговых обязательств включаются в полной сумме в

состав внереализационных доходов и облагаются соответственным налогом –

35%. Казначейский вексель - краткосрочная ценная бумага, выпускаемая

правительством для покрытия дефицита бюджета и кассового разрыва.

Дружеский вексель - это вексель, который два лица выписывают друг на

друга для получения средств в банке без всякого движения товаров.

Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной

сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно

лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. Он не имеют

товарного покрытия. Цель бронзового векселя - либо получение под него

денег в банке, либо использование фальшивого документа для погашения

долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам. В

простом векселе, который имеет дополнительное наименование “соло”,

участвуют две стороны: векселедатель и векселедержатель. В роли должника

выступает векселедатель, принимающий на себя обязательство уплатить

указанную в векселе сумму денег в определенном месте и в определенный срок,

другой стороне — векселедержателю. Переводной вексель (тратта)

предусматривает наличие третьего лица, являющегося плательщиком.

Векселедатель в данном случае предлагает плательщику (трассату) уплатить

указанную в векселе сумму векселедержателю (ремитенту).

Векселедатель как бы переводит свое обязательство на третье лицо

переводит свое обязательство на третье лицо (отсюда и название). Помимо

классического переводного векселя с участием трех или более лиц возможен