Факторинговые операции

Содержание.

Введение……………………………………………………………………3-4стр

Глава 1. Особенности организации  и проведения факторинговых операций коммерческими банками

1. Сущность, условия проведения и состав участников факторинговых операций…………………………………………………………………5-8стр
2. История возникновения факторинговых операций………………….8-11стр
3. Виды факторинговых операций……………………………………..12-16стр
4. Соглашение о факторинговом обслуживании……………………...16-19стр

1.5. Риски при факторинговом обслуживании………………………….20-21стр

Глава 2. Оценка эффективности  проведения факторинговых операций коммерческого банка на примере  ОАО «Промсвязьбанк».

2.1. Оценка факторинговых операций, осуществляемых  Промсвязьбанком…………………………………………………………22-30стр

2.2. Оценка состояния российского рынка факторинговых операций..20-34стр

Глава 3. Проблемы и перспективы  развития факторинговых операций коммерческих банков.

3.1. Проблемы факторинговых  операций коммерческих банков……..35-38стр

3.2. Перспективы факторинговых  операций коммерческих банков…..38-40стр

Заключение………………………………………………………………..41-42стр

Список литературы…………………………………………………………..43стр

Приложениие

 

 

 

 

Введение

     В финансовой системе России банковская система выступает регулятором денежного обращения, операций, проводимых с использованием наличных и безналичных денежных средств. Взаимоотношения между предприятиями по поводу поставки продукции, выполнения работ или оказания услуг не всегда строятся на оплате в момент продажи, в отдельных случаях возникает отсрочка платежа, признание дебиторской задолженности (задолженности покупателей и заказчиков) и лишь потом – фактическая оплата (зачисление денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия).

     В настоящее время многие предприятия работают с крупными покупателями, что влечет образование больших сумм дебиторской задолженности. А это замораживает оборотные средства предприятия-поставщика. При этом на помощь приходят коммерческие банки, оказывающие услуги факторинга – покупки дебиторской задолженности у поставщика с правом дальнейшего требования погашения данной задолженности с покупателя. При проведении таких операций коммерческий банк одновременно реализует все основные функции, которые отведены ему рыночной экономикой: посредничество в расчетах, финансирование клиентов и страхование рисков неплатежей.

     Для покупателя преимущество факторского   кредитования  заключается

в получении  возможности  вернуть  долг  через  более  длительный  срок  (в

отдельных случаях договор  пролонгируется под дополнительные обязательства). Разрешается также частичное погашение долга, что стимулирует покупку товара через факторские отделы.

    Первоначально факторинг возник как операция специализированных торговых посредников, а позднее – торговых банков. Он был известен ещё в XIII- XVI вв. Но только в 60-е годы ХХ в. факторинговые операции пришли на смену коммерческому кредиту в вексельной форме и стали широко применяться для обслуживания процесса реализации продукции. Это было вызвано усилением инфляционных процессов и неустойчивостью в экономике ряда стран. Такое положение требовало более быстрой реализации продукции, то есть перевода капитала из товарной формы в денежную форму. Так появился факторинг. 

     В настоящее время факторинговые операции коммерческих банков начали набирать новые обороты после финансового кризиса 2008 года.  В 2009 году рынок факторинга упал на 40%. Резкое падение сменилось медленным восстановлением: в первом полугодии 2010 года рынок вырос на 16% и составил 200 млрд. руб.¹ Так же в первом полугодии 2010 года наметился небольшой рост спроса на факторинг со стороны поставщиков непродовольственных товаров. Планируется, что к концу года на рынке факторинговых операций появятся новые игроки.  Все это свидетельствует о том, что выбранная тема курсовой работы на данный момент является актуальной.

     Цель курсовой работы – раскрыть особенности проведения факторинговых операций коммерческими банками и провести оценку их эффективности на примере коммерческого банка ОАО «Промсвязьбанк».

     Достижение данной цели возможно при выполнении следующих задач:

1) раскрыть сущность факторинговых операций коммерческих банков, состав участников, виды факторинговых операций и типы заключаемых соглашений о факторинговом обслуживании;

2) представить особенности  организации факторинговых операций  на примере коммерческого банка  ОАО «Промсвязьбанка»;

3) провести оценку эффективности  проведения факторинговых операций  ОАО «Промсвязьбанка» и состояния российского рынка факторинга в целом.

     Объектом исследования является коммерческий банк ОАО «Промсвязьбанк» и российский рынок факторинга в целом, предметом исследования – организация факторингового обслуживания.

                   

       

Глава 1. Особенности  организации и проведения факторинговых  операций коммерческими банками

1.1 Сущность, условия проведения и состав участников факторинговых операций.

 

     Факторинг – это выкуп платежных требований у поставщика товаров (услуг). При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях. Цель факторинга – устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции. В странах с развитой рыночной экономикой серьёзное внимание уделяется соблюдению сроков платежей. Деятельность факторинговых компаний и банковских факторинговых отделов как раз призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость.

     В Российской  Федерации основу нормативно-правового  регулирования факторинговых операций  составляет глава 43 Гражданского  Кодекса РФ.

      В Российском законодательстве под факторингом понимают договор финансирования под уступку денежного требования. Договор, по которому одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. Обязательства финансового агента по договору могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. ²

      В качестве финансового агента договор могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида³.

     Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование). Денежное требование, являющееся предметом уступки, должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом таким образом, который позволяет идентифицировать существующее требование в момент заключения договора, а будущее требование – не позднее чем в момент его возникновения. ⁴

     В соответствии с договором банк обязуется оплатить сумму предоставленных ему платёжных требований вне зависимости от того, оплатили ли свои долги контрагенты-поставщики. В этом состоит различие между факторингом и банковской гарантией. При банковском гарантировании банк обязуется в случае неуплаты клиентом в срок причитающихся ему сумм произвести платеж за свой счет. Целью же факторингового обслуживания является немедленное инкассирование средств (или получение их на определённую в факторинговом договоре дату) вне зависимости от платежеспособности плательщика (в России поставщик получает от факторингового отдела банка немедленно или через 2-3 дня определенный процент от суммы требований).

     Операция факторинга заключается в том, что факторинговый  отдел  банка покупает   долговые   требования   (счета-фактуры)   клиента   на   условиях немедленной оплаты до 80% от стоимости поставок и  уплаты  остальной  части, за  вычетом  процента  за  кредит  и   комиссионных   платежей,   в   строго обусловленные сроки независимо от поступления  выручки  от  дебиторов.  Если должник не оплачивает в срок счета,  то  выплаты  вместо  него  осуществляет факторинговый отдел.

      В  основе  факторинговой  операции  лежит   покупка  банком   платежных

требований поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком  банку права  требования  платежа  с  покупателя.  Поэтому  факторинговые  операции называют также кредитованием поставщика или  предоставлением  факторингового кредита поставщику.

      Факторинговое  обслуживание наиболее эффективно  для  малых  и  средних предприятий, которые традиционно  испытывают  финансовые  затруднения  из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных  для них источников кредитования.

      Вместе  с тем не всякое предприятие,  относящееся к категории малого  или

среднего бизнеса,   может воспользоваться факторинговыми услугами.

       Так,  факторинговому обслуживанию не  подлежат:

• предприятия с большим количеством  дебиторов,  задолженность  каждого  из которых выражается небольшой суммой;
• предприятия,    занимающиеся    производством    нестандартной     или
• узкоспециализированной продукции;
• строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;
• предприятия,  реализующие  свою  продукцию  на  условиях  послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;

    Факторинговые операции не  рекомендуется проводить:

• по  долговым  обязательствам  частных   лиц,   филиалов   или   отделений предприятия;
• по требованиям бюджетных организаций;
• по обязательствам предприятий, организаций, снятых  банком  с  кредитования или объявленных неплатежеспособными;
• если оплата производится поэтапно или  авансом  в  случае  компенсационных или бартерных сделок по договорам  о  продаже,  в  соответствии  с  которыми покупатель имеет право возвратить товар в течение определенного  времени,  а также при условии послепродажного обслуживания.

        В операции факторинга обычно участвуют три стороны:

1. фактор (банк) - покупатель требования;
2. клиент (кредитор, поставщик товара)  -  промышленная  или  торговая  фирма, заключившая соглашение с банком;
3. плательщик (заемщик)  - фирма-покупатель товара с отсрочкой платежа.

 

 

1.2. История возникновения  факторинговых операций.

 

       Начало  операциям факторинга положил  созданный в Англии еще в  XVII в. Дом факторов (House of Factors). В  то время крупные европейские  торговые дома имели в колониях-факториях  свои представительства, возглавляемые  факторами (торговыми посредниками  по сбыту товаров на незнакомых  иностранным производителям рынках). Перед фактором, знавшим товарный  рынок, платежеспособность покупателей,  законы и торговые обычаи данной  страны, ставились задачи поиска  надежных покупателей, хранения  и сбыта товара, а также последующего  инкассирования торговой выручки.  
     Однако бурное развитие факторинговой деятельности наблюдается в Северной Америке лишь во второй половине XIX в. Название "факторы" (посредники) в XIX веке относится к представителям английских текстильных фабрикантов в Северной Америке, которые занимались импортом, продажей товаров, взысканием платежей и переводом платежей в Англию. Далее они занялись инкассацией и услугами по страхованию финансовых рисков.  

    Развитие факторинга в начале XX века было вызвано усилением инфляционных процессов, что требовало ускорения реализации продукции и перевода активов из товарной формы в денежную. Именно эти причины привели к вытеснению коммерческого кредита в вексельной форме факторингом.

     Набольшее распространение факторинг получил в США в 40-50 годы XX века, в основном факторингом тогда занимались крупные банки – "Бэнк оф Америка", "Фэрст нэшнл бэнк оф Бостон". Первые операции были проведены в 1947 году "Фэрст нэшнл бэнк оф Бостон". Официально эти операции были признаны в США в 1963 году, когда правительственный орган по контролю за денежным обращением признал факторинговые операции законным видом банковской деятельности.  

    В Европе подобные операции стали проводиться в 60-х годах и получили наибольшее распространение в конце 80-х годов XX века. В Великобритании первая факторинговая компания была открыта в 1960 году, во Франции операции начались в 1965 году. В Германии в 1963 году Товариществом общего кредитного страхования.