Договор банковского вклада

платежного поручения на перечисление суммы процентов на расчетные, корреспондентские счета клиентов, обслуживающихся в других банках;

платежного требования банка-кредитора.

При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

В зависимости от вида вклада и субъектного состава, у банка есть возможность изменять процентную ставку в одностороннем порядке. Согласно ст. 838 ГК РФ по вкладам до востребования банк может изменять размер процентной ставки в сторону уменьшения или увеличения. В случае уменьшения банком размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным до сообщения вкладчикам об уменьшении процентов, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором. Увеличенный процент применяется к вкладам с момента принятия банком соответствующего решения, если иное не установлено законом или договором. Месячный срок в последнем случае не применяется.

Согласно ст. 838 ГК РФ размер процента по договору срочного вклада с вкладчиком физическим лицом не может быть односторонне изменен, если иное не установлено законом. Также банк не может односторонне сократить срок действия договора, увеличить или установить комиссионное вознаграждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. Если вкладчиком является юридическое лицо, то условие о возможности одностороннего изменения размера процентов банком можно включить в договор.

Проценты, выплачиваемые по договору банковского вклада, являются доходом физических лиц, значит, они подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Не подлежат налогообложению доходы в виде процентов, получаемые физическими лицами по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, если:

проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты;

установленная ставка не превышает 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;

проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет7.

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых. Налоговая ставка по таким доходам установлена для физических лиц в размере 35% налоговой базы8. Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ кредитные организации являются налоговыми агентами для вкладчиков.

Прекращение договора банковского вклада осуществляется по общим правилам гл. 26 ГК в результате надлежащего исполнения, т. е. возврата вклада и уплаты процентов, а также досрочного расторжения договора. Особенностью правового режима банковского вклада является

наличие специальных норм, предусматривающих основания для одностороннего расторжения договора банковского вклада по инициативе вкладчика:

прием вклада лицом, не имеющим на то право, либо прием с нарушением порядка (п. 2 ст. 835 ГК РФ);

требование гражданина о досрочном возврате вклада (п. 2 ст. 837 ГК РФ);

невыполнение банком предусмотренных законом или договором обязанностей по обеспечению возврата вклада, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий (п. 4 ст. 840 ГК РФ).

Эти действия вкладчика следует рассматривать соответственно как одностороннее расторжение договора или одностороннее изменение его условий, возможность которого предусмотрена законом (ст. 310 ГК РФ). В последнем случае договор о срочном вкладе становится договором о вкладе до востребования. Право юридического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, на досрочный возврат депозита может быть предусмотрено договором. В противном случае досрочный возврат допускается лишь с согласия банка. Некоммерческая организация не может требовать досрочного возврата вклада ни на основании договора (это прямо запрещено нормой ст. 310 ГК РФ), ни на основании закона ввиду его отсутствия.

Порядок расторжения договора банковского вклада в указанных выше случаях определяется общим правилом п. 2 ст. 450 ГК РФ. Поэтому в случае отказа банка возвратить сумму вклада по требованию вкладчик вправе обратиться в суд с иском о расторжении договора банковского вклада и о взыскании его суммы вместе с причитающимися процентами и штрафными санкциями.

 

1.2. Обеспечение возврата вклада и страхование вкладов

 

В соответствии с п. 1 ст. 840 ГК РФ банки обязаны обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования, а в предусмотренных законом случаях — и иными способами. В изначальной редакции п. 1 ст. 840 ГК РФ имелся второй абзац, со следующим содержанием: «Возврат вкладов граждан банком, в уставном капитале которого более 50% акций или долей участия имеют Российская Федерация и (или) субъекты Российской Федерации, а также муниципальные образования, кроме того, гарантируется их субсидиарной ответственностью по требованиям вкладчика к банку в порядке, предусмотренном ст. 399 ГК РФ». Упразднение этой нормы весьма разумно и логично. Во-первых, банки, контролируемые государством лишаются необоснованных преимуществ, во-вторых, снижаются риски для держателей рублей и налогоплательщиков. У государства было три основных способа понести субсидиарную «ответственность»:

провести эмиссию необходимой суммы и выделить банкам; это несомненно привело бы к еще большей инфляции, что невыгодно для всех, кто имеет рубли;

повысить налоги; это несправедливо, т. к. доходы банка приватизируются [государством, другими акционерами и вкладчиками по срочным вкладам], а расходы социализируются, т. е. распределяются среди налогоплательщиков.

Витрянский пишет: «В результате оплошности законодателя и бездействия исполнительной власти (основным разработчиком законодательства о страховании вкладов граждан являлся Банк России) в течение восьми лет не выполнялась норма ст. 840 ГК РФ об обязанности банков обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования. Во время банковских кризисов и массового банкротства банков пострадали миллионы российских граждан, чьи средства были привлечены банками во вклады без всякого обеспечения их возврата»9.

Оплошность законодателя привела к банковским кризисам. Однако эта оплошность заключается отнюдь не в отсутствии закона о страховании вкладов, а в том, что законодатель предоставил банкам неслыханные преимущества и очень размыто определил правовой статус денежных средств на вкладах до востребования. Витрянский упускает из виду очень важную деталь — невозможно обеспечить возврат всех вкладов, никакое страхование физически не может обеспечить возврат всех вкладов. Ниже будут представлены цифры подтверждающие данное утверждение.

В 2003 году, за пол года до банковского кризиса 2004 года, был принят Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской федерации» (далее — закон о страховании вкладов). Целями этого закона являются защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации10.

Основными принципами системы страхования вкладов являются:

обязательность участия банков в системе страхования вкладов;

сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;

прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков - участников системы страхования вкладов11.

Участниками системы страхования вкладов являются: вкладчики, признаваемые законом выгодоприобретателями; банки, внесенные в установленном порядке в реестр банков, признаваемые законом страхователями; Агентство (государственная корпорация), признаваемое законом страховщиком; Банк России.

В соответствии с п. 2 ст. 5 Закона о страховании вкладов не подлежат страхованию денежные средства:

размещенные на банковских счетах (во вкладах) физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом предпринимательской деятельности, а также размещенные на банковских счетах (во вкладах) адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности;

размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;

переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;

размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации;

являющиеся электронными денежными средствами.

В соответствии со ст. 7 закона о страховании вкладов вкладчики имеют право:

получать возмещение по вкладам;

сообщать в Агентство о фактах задержки банком исполнения обязательств по вкладам;

получать от банка, в котором они размещают вклад, и от Агентства информацию об участии банка в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам.

Вкладчик, получивший возмещение по вкладам, размещенным в банке, в отношении которого наступил страховой случай, сохраняет право требования к данному банку на сумму, определяемую как разница между размером требований вкладчика к данному банку и суммой выплаченного ему возмещения по вкладам в данном банке. Удовлетворение такого права требования вкладчика к банку осуществляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Ст. 8 закона о страховании вкладов определяет следующие страховые случаи:

отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций (далее - лицензия Банка России);

введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Страховой случай считается наступившим со дня отзыва (аннулирования) у банка лицензии Банка России либо со дня введения моратория на удовлетворение требований кредиторов банка. Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая. Лицо, которое приобрело у вкладчика право требования по вкладу (вкладам) после наступления страхового случая, права на страховое возмещение по такому вкладу (вкладам) не имеет, за наследников. При множественности наследников каждый их них приобретает право на часть не выплаченного вкладчику страхового возмещения в размере, пропорциональном размеру приобретенного им права требования по указанному вкладу (вкладам). При этом выплата наследнику страхового возмещения по указанному вкладу (вкладам) не зависит от выплаты этому же наследнику возмещения по иным вкладам.

Нередкими являются попытки получить страховое возмещение без вступления в соответствующие правоотношения. Так, Б.М. обратилась в Петроградский районный суд с иском к АКБ «Славянский банк», ГК РФ «Агентство по страхованию вкладов» об установлении размера требований по договору срочного банковского вклада физического лица «Две гарантии- 2010», заключенного с ЗАО «АКБ «Славянский банк» в лице Филиала в Санкт-Петербурге (далее - Банк), в размере 650 934 рублей 93 копеек; установлении размера страхового возмещения, подлежащего выплате, обязании ЗАО «АКБ «Славянский банк» в лице Филиала в Санкт- Петербурге и Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (далее - Агентство) внести изменения в реестр обязательств банка перед вкладчиками с указанием размера возмещения подлежащего выплате истцу.

В обоснование заявленных требований истица ссылалась на то, что между ней и Банком заключен договор срочного банковского вклада, в соответствии с условиями которого ей открыт срочный депозитный счет, на который она внесла наличные денежные средства по приходному кассовому ордеру. На вклад были начислены проценты. Через некоторое время Приказом Председателя Правления Банка прекращен прием денежных средств физических и юридических лиц, после чего у Банка отозвана лицензия. Истец обратилась в Агентство с требованием о выплате страхового возмещения в размере 650 000 рублей на основании Закона «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ». В выплате было отказано. В дальнейшем в порядке ст. 39 ГПК РФ истица уточнила заявленные требования, уменьшив их размер, в связи с тем, что ей был о выплачено возмещение по другому вкладу. Суд первой инстанции удовлетворил исковые требования Б.М. в полном объеме. ГК РФ «Агентство по страхованию вкладов» обжаловало решение в кассационном порядке.