Анализ ресурсов банка

 

Анализ портфеля заёмных средств.

По определению заемные средства включают в себя привлеченные межбанковские  кредиты и межбанковские депозиты (далее МБК и МБД), а также реализованные банком долговые ценные бумаги. Следует учитывать, что привлечение и заимствование средств на сегодня является нормой текущей деятельности банка, однако заимствование, как правило, осуществляется банком при недостатке ПДС и является более дорогим, нежели ПДС а, значит, и менее предпочтительным источником формирования ресурсов для банка.

Анализ ЗС проводится по двум направлениям:

1.      Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).

Анализ привлеченных банком межбанковских  кредитов и межбанковских депозитов  сводится, прежде всего,  к выявлению  и оценке зависимости банка от рынка МБК. Анализ МБК и МБД  проводится по следующим этапам:

1) Анализ общей величины  привлеченных МБК и МБД (МБКО = МБК + МБД).

Для удобства проведения этого анализа, данные сводятся в следующую аналитическую  таблицу.

Таблица 13. Анализ структуры и динамики привлеченных МБК и МБД

Наименование  статьи	Сумма, в тыс. руб.				Структура, в %
	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
Итого средств, привлеченных банком на рынке  МБК (МБКО, без учета просроченной задолженности)	8 557 403	10 422 929	11 236 089	13 700 402	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
Кредиты, привлеченные банком (МБК) от:	5 951 546	7 850 481	8 870 185	10 234 518	69,55%	75,32%	78,94%	74,70%
Кредитных организаций, в том числе  от:	5 951 546	7 850 481	8 870 185	10 234 518	69,55%	75,32%	78,94%	74,70%
банков-нерезидентов	3 345 494	3 703 184	4 672 422	6 253 104	39,09%	35,53%	41,58%	45,64%
Депозиты, привлеченные банком (МБД) от:	2 605 857	2 572 448	2 365 904	3 465 884	30,45%	24,68%	21,06%	25,30%
кредитных организаций, в том числе  от:	2 605 857	2 572 448	2 365 904	3 465 884	30,45%	24,68%	21,06%	25,30%
банков-нерезидентов	2 605 857	2 572 448	2 365 904	3 465 884	30,45%	24,68%	21,06%	25,30%
МБКО в ПС	35,18%	39,26%	30,09%	32,27%
МБК в ПС	24,47%	29,57%	23,75%	24,11%
МБД в ПС	10,71%	9,69%	6,33%	8,16%

 

Анализ структуры и динамики МБК и МБД выявил снижение доли общей величины межбанковских депозитов и кредитов (МБКО) в структуре привлеченных средств:

1.01.2006 – 35,18%

1.04.2006 – 39,26%

1.07.2006 – 30,09%

1.10.2006 – 32,27%

Тогда как по абсолютному выражению  происходил рост данного показателя (с 8 557 403 тыс. руб. на 1.01.2006 до 13 700 402 тыс. руб. на 1.10.2006), главным образом за счет увеличения по статье МБК. Темп роста данной статьи составил 171,96%, и на конец периода величина МБК составила 10 234 518 тыс. руб. Рост в динамике за ряд периодов по статье МБК может быть негативным признаком, связанным с удорожанием банковских ресурсов. Следует отметить, что доля средств банков-нерезидентов в составе МБК в среднем составляет 50-60%.

Доля межбанковских  депозитов в общей структуре  МБК и МБД за анализируемый  период снизилась с 30,45% до 25,30%. В то же время, по абсолютному значению произошел рост показателя (с 2 605 857 тыс. руб. до 3 465 884 тыс. руб.). Формируются межбанковские депозиты полностью за счет средств банков-нерезидентов.

В целом доля средств, привлеченных за счет банков нерезидентов в общей структуре МБК и МБД в среднем, составляет 60-70%.

2) Анализ качества  привлеченных банком межбанковских  кредитов и межбанковских депозитов  (МБК и МБД).

Такой анализ производится с позиций  определения наличия у банка  просроченной задолженности перед банками-кредиторами (вкладчиками). Анализ показал отсутствие просроченной задолженности банка перед вкладчиками в разрезе МБК и МБД, что говорит о высоком качестве МБК и МБД в анализируемом банке.

3) Расчет относительных  показателей по привлеченным банком межбанковским кредитам и межбанковским депозитам (эти коэффициенты также называют коэффициентами рефинансирования):

Таблица 14. Анализ коэффициентов по привлеченным банком МБК и МБД

Наименование  показателя	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	Рекомендуемое значение
К1	44,77%	45,89%	35,40%	34,97%
К2	228,50%	858,85%	405,13%	644,41%
К3	35,18%	39,26%	30,09%	32,27%
К4	28,86%	30,61%	23,87%	25,23%	<20%

  

К1 - коэффициент соотношения МБКО к общему объему кредитных вложений: К1=МБКо/КВ,

где МБКО – общий объем полученных банком кредитов от других банков и  привлеченные межбанковские депозиты,

КВ – общий объем ссудной  задолженности банка;

К2 - коэффициент соотношения «чистых» МБК к выданным МБК: К2=МБКпр/МБКВ,

где МБКПР – привлеченные чистые МБК, без учета межбанковских депозитов (сч.312(01-12), 313, 314),

МБКВ – выданные банком кредиты  другим банкам (сч.320 (01-10), 321(01-10)). Данный коэффициент отражает сложившийся  в банке уровень «входа» и  «выхода» на рынок МБК;

К3 - показатель доступности для банка денежных рынков (установлен методикой CAMEL): К3=МБК/ПС,

где ПС – общий  объем привлеченных банком средств; считается, что чем ниже значение К3, тем ниже доступность банка  к рынку МБК, а также недостаточна гибкость банка в используемых механизмах поддержания  внутренней ликвидности;

К4 - коэффициент соотношения МБК и всей ресурсной базы банка: К4=МБК/П,

где П – пассивы  банка (строка валюты баланса). Рекомендуемый  уровень К4 не более 20%.

Все представленные показатели характеризуют  величину кредитов (депозитов), полученных у других банков на 1 рубль, соответственно, кредитных вложений, предоставленных МБК, ПС, общей величины пассивных операций банка.

Рост в динамике указанных показателей  может быть свидетельством:

• появлением дополнительных резервов банка для проведения активных операций, а, следовательно, повышением в будущем доходности банковской деятельности (+);
• роста степени зависимости банка от рынка МБК (-);
• снижения общей текущей прибыльности банковской деятельности (т.к. МБК являются одними из самых дорогих ресурсов) (-);
• удорожания кредитных доступности и иных активов банка (-);   
• невозможности, в большинстве случаев,  проведения диверсификации операций банка за счет МБК (МБД), что, в свою очередь не способствует повышению ликвидности банка (-).

 

4) Определение стоимости  инструментов МБКО

Механизм определения стоимости  инструментов МБКО аналогичен определению стоимости депозитных инструментов. Схема расчета средней номинальной стоимости по основным статьям МБКО представлена в приложении 2.

 

2.      Анализ портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг.

Цель такого направления анализа  сводится к определению политики банка в области расширения источников привлечения, в части выпуска  банком собственных долговых ценных бумаг и формирования на базе этого собственного портфеля выпущенных ценных бумаг. 

Направления анализа выпущенных банком долговых ценных бумаг можно представить  следующим образом:

1) Определение и анализ общей величины портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг, нахождение его доли в привлеченных  средствах (ПС), оценка динамики за анализируемый период

К долговым ценным бумагам банков  в структуре ЗС относятся выпущенные:

облигации (сч.520);

депозитные сертификаты (сч.521);

сберегательные сертификаты (сч.522);

векселя и банковские акцепты (сч.523).

Таблица 15. Анализ структуры и динамики выпущенных банком ценных бумаг

Наименование  статьи	Сумма, в тыс. руб.				Структура, в %
	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
портфель  выпущенных банком ценных бумаг, всего:	5 922 630	4 932 724	6 931 112	8 310 146	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
Выпущенные  облигации	488 143	493 077	0	1 000 000	8,24%	10,00%	0,00%	12,03%
со сроком погашения свыше 1 года	488 143	493 077	0	1 000 000	8,24%	10,00%	0,00%	12,03%
Выпущенные  векселя и банковские акцепты	5 434 487	4 439 647	6 931 112	7 310 146	91,76%	90,00%	100,00%	87,97%
до  востребования	20 582	51 703	54 401	5 000	0,35%	1,05%	0,78%	0,06%
со  сроком погашения до 30 дней	65 136	1 367	35 010	334 875	1,10%	0,03%	0,51%	4,03%
со  сроком погашения от 31 до 90 дней	157 381	22 375	99 444	39 176	2,66%	0,45%	1,43%	0,47%
со  сроком погашения от 91 дня до 1 года	3 500 200	3 761 663	5 633 565	5 483 283	59,10%	76,26%	81,28%	65,98%
со  сроком погашения свыше 1 года	1 691 188	602 539	1 108 692	1 447 812	28,55%	12,22%	16,00%	17,42%

 

Следует отметить, что рост доли ресурсов, привлеченных за счет формирования портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг с одной стороны, может способствовать увеличению доходности банковских операций; однако, здесь следует учитывать, что использование данного источника несет за собой зачастую неоправданно высокие расходы банка.

2) Расчет относительных коэффициентов,  позволяющих оценить состояние  портфеля выпущенных банком ценных  бумаг

В дополнении к двум предшествующему  этапу рассчитывается ряд относительных  показателей, среди которых:

Таблица 16.

Наименование  показателя	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
К1	24,35%	18,58%	18,56%	19,58%
К2	196,93%	141,54%	144,93%	144,32%
К3	811,50%	675,86%	627,34%	752,16%
К4	19,97%	14,48%	14,72%	15,30%

 

К1 - коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг (ЦБВ) и общего объема ПС: К1=ЦБв/ПС;

К2 - коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и собственных средств банка: К2=ЦБв/СС;

К3 - коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и величины уставного капитала банка: К3=ЦБв/УК.

К4 - коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и всей ресурсной базы банка: К4=ЦБв/П, где П – пассивы банка (строка валюты баланса).

3) Определение  стоимости выпущенных банком  долговых обязательств (порядок аналогичен определению стоимости депозитных инструментов банка и МБК). Порядок расчета средней номинальной стоимости по основным статьям портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг представлена в приложении 3.

Оценка качества привлечённых средств банка.

Следующим этапом анализа привлеченных средств банка является оценка их качества, которая производится с использованием ряда относительных показателей и коэффициентов (таблица 17.).

 

Таблица 17. Показатели качества привлеченных средств.