Анализ ресурсов банка

Финансово экономический  анализ результатов деятельности Банка

Анализ ресурсов банка

Анализ ресурсной базы банка  является одним из первых этапов комплексной  системы анализа финансово-хозяйственной  деятельности коммерческого банка, так как сами по себе пассивные операции «исторически» играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления.

• Основные направления анализа ресурсной базы банка:
• общий анализ всех ресурсов банка (в том числе может проводиться и в разрезе филиалов банка);
• анализ собственных средств (капитала) и оценка движения капитала банка за период;
• анализ достаточности собственных средств (капитала) банка;
• анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;
• анализ «качества» пассивов банка.

Пассив баланса банка характеризуют  источники его средств, которые  определяют состав и структуру активов. Рисунок 1 наглядно демонстрирует соотношение  собственных и привлеченных средств  в структуре пассива банка  и динамику этого соотношения за анализируемый период.

Рисунок 1. Структурное соотношение  собственных и привлеченных средств

Оценка абсолютного изменения  пассива баланса банка (см.  Таблицу 1.) за исследуемый период показала его  уверенный рост (в целом на 24 651 449 тыс. руб., что почти в 2 раза превышает значение совокупных пассивов на начало анализируемого периода).

По данным табл. 1 можно сделать  следующие краткие выводы. Пассивы  банка возросли за анализируемый  период на 83,13%. Собственные средства увеличились на 60,19%. Доля привлеченных средств несколько увеличилась по сравнению с собственными средствами банка.

Структура ресурсов в разрезе собственных  и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации.

Соотношение собственных и привлеченных средств не является неким абсолютным показателем. Оно должно быть оптимальным, чтобы обеспечивать банку нормальную прибыль и возможность выплаты дивидендов не ниже темпов инфляции или ставки по долгосрочным депозитам. Для того, чтобы сделать вывод о характере изменений структуры пассива банка, надо более детально рассмотреть причины этих изменений.

Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка – в среднем колеблется от 10% до 25% в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств – от 75% до 90%., что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

Таблица 1. Динамика объема и структуры  пассивов

Данное увеличение может свидетельствовать о следующем:

• о наращивании банком объемов привлеченных ресурсов за оцениваемый период (+) 1
• о расширении источников заемных средств банка (+)
• об увеличении рискованности активных операций банка (за счет роста в пассивах резервов – резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, резервов на возможные потери по прочим активам и т.п.) (–)
• о росте кредиторской задолженности банка (–)
• о расширении клиентской базы банка за счет увеличения объемов привлеченных ресурсов (+)
• о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+) и др.

Рассмотрим данное изменение подробнее.

При оценке общей величины пассивов, как уже отмечалось выше, был выявлен  их рост по сравнению с началом  периода, темп роста при этом составил 183,13%.

При этом, рост пассивов был вызван, прежде всего, ростом привлеченных средств, размер которых на 1.01.2006 г. был равен 25 249 500 тыс. руб., а на 1.10.2006 г. он возрос на 22 000 363 тыс. руб. и достиг 47 249 863 тыс. руб. Вторым по значению показателем, также оказавшим влияние на рост пассивов в целом, является показатель собственных средств, величина которого на 1.01.2006 г. составляла 4 404 547 тыс. руб., а на 1.10.2006 г. возросла на 2 651 086 тыс. руб. и достигла 7 055 633 тыс. руб. Следует отметить опережение темпа роста привлеченных средств по сравнению с собственными (187,13% и 160,19% соответственно).

При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка. При этом, их удельный вес на 1.01.2006 г. был равен 85,15 %, а на 1.10.2006 г. произошло его (удельного веса) увеличение на 1,86 п.п., и он составил 87,01 %. Соответственно, на долю собственных средств банка приходится на 1.01.2006 г. – 14,85 %, а на 1.10.2006 г. – 12,99% (их доля снизилась на 1,86 п.п.).  Соотношение собственных средств и пассива баланса также называют «упрощенным показателем достаточности капитала». Чем выше его доля (выше значение СК), тем надежнее и устойчивее работает банк. Минимальное значение СК = 0,1 (10%). При этом уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка (определяемые как пассив баланса за минусом собственных средств) составляют 80-90% валюты баланса. Значение «упрощенного показателя достаточности капитала» на протяжении всего анализируемого периода составляло более 10% в общем объеме пассива баланса. Несмотря на довольно сильное снижение показателя во втором периоде, следует считать положительной тенденцией его уверенный рост во втором, третьем и четвертом кварталах.

Таким образом, структура пассивов банка в целом соответствует установленной банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса банка – в среднем находится на уровне 10-15%, доля привлеченных средств – 85-90%).

Анализ величины собственных средств (капитала) банка

Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов. Для точного расчета указанного нормативного соотношения по действующей методике в публикуемом балансе сведений недостаточно, так как требуется определить собственный капитал (нетто). Поэтому при анализе структуры пассива важно различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто). Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, включают также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка. Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа), отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства, отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка.

Рассчитанные по балансу банка  собственные средства называются «собственные средства-брутто» (табл. 2).

Для определения факторов, влияющих на величину собственных средств, проведем анализ их структуры в разрезе основных элементов (см. таблицу 2.).

Таблица 2. Структура и динамика собственных средств банка

Как видно из таблицы 2, структура  собственных средств-брутто, т.е. собственных  источников для проведения активных операций банка, несколько улучшилась. Снижение доли уставного капитала при одновременном снижении доли прироста имущества при переоценке, свидетельствует о повышении эффективности операций банка. Это подтверждается также увеличением доли фондов банка. Отрицательной оценки заслуживает снижение нераспределенной прибыли.

Анализ структуры собственных  средств показал, что формируется  величина данного показателя в основном за счет добавочного капитала банка. Причем в течение анализируемого периода происходил рост данного показателя как по абсолютному значению (с 1 795 112 тыс. руб. до 3 723 359 тыс. руб.) так и по относительному (с 40,76% до 52,77% в общей структуре собственных средств).

В составе структуры добавочного капитала следует отметить рост доли эмиссионного дохода (с 40,61% до 54,19%), а также рост показателя субординированного кредита как по абсолютному, так и по относительному значению (с 24,05% до 28,77%).

В целом, темп роста добавочного  капитала за весь анализируемый период составил 207,42%.

Таблица 3. Структура и динамика добавочного капитала