Анализ ресурсов банка

Выпущенные долговые обязательства  также имели тенденцию к росту (с 6 193 194 тыс. руб. на 1.01.2006 до 8 513 125 тыс. руб. на 10.10.2006). Доля данного показателя в структуре привлеченных изменялась от 25% до 20% в течение анализируемого периода.

На основании анализа полученных данных в представленной таблице  следует обратить внимание на 2 показателя:

• на показатель доли остатков средств на счетах клиентов в ПС.

На 1.01.2006 доля остатков средств на счетах клиентов составляла 35,57%

1.04.2006 – 42,95%

1.07.2006 – 52,14%

1.10.2006 – 47,68%

В целом, произошло увеличение показателя, что может свидетельствовать о снижении расходов банка и вследствие этого о повышении доходности банковских операций. Нормативного значения по доли остатков средств на счетах клиентов в ПС не установлено. Оптимальным считается уровень показателя – до 30%; если полученное значение выше 30%, то в последующем возможно ослабление ликвидности банка, так как эти средства по своей природе являются, как известно, самыми непредсказуемыми. Тем не менее, следует обратить внимание на то, что в среднем 75% средства на счетах клиентов состоят из средств юридических лиц, которые обладают большей надежностью и следовательно шансы ослабления ликвидности банка снижаются.

• на показатель удельного веса в ПС МБК (включая межбанковские депозиты и кредиты ЦБ РФ).

Данный показатель характеризует  степень зависимости ресурсной базы банка от МБК, с одной стороны, и доступность банка к такого рода заимствованиям – с другой стороны. На сегодня МБК являются относительно дорогими ресурсами для банка, их привлечение в больших объемах может привести к снижению общей доходности банковской деятельности.

В течение анализируемого период происходило  увеличение показателя доли МБК в  структуре ПС по абсолютному значению (с 8 554 577 тыс. руб. до 11 659 689 тыс. руб.) В то же время, доля его снизилась с 35,17% до 27,47% в общей структуре ПС. В целом на протяжении всего анализируемого периода значение показателя соответствовало оптимальному (25-40% в общей структуре ПС). Тем не менее, оценка полученного значения показателя неоднозначна. Возможность быстро привлечь ресурсы на рынке МБК – признак обеспечения высокой ликвидности банка. Однако, большая доля МБК в ресурсной базе может свидетельствовать и о слабости банка с позиции ликвидности.

 

Анализ   ПС в   разрезе основных портфелей:

• депозитного портфеля (представленного «чистыми» ПДС);
• портфеля займов (состоящего из недепозитных источников).

 

Анализ депозитного  портфеля банка или анализ ПДС 

Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций Банка России.

Основные направления анализа  депозитного портфеля банка можно  представить следующим образом:

1) определение и анализ общей  величины ПДС, нахождение ее  доли в ПС, оценка динамики за анализируемый период .

На 1.01.2006 доля ПДС в общем объеме привлеченных средств составила 17,64% (или 4 290 310 тыс. руб.)

1.04.2006 – 22,61% (6 001 380 тыс. руб.)

1.07.2006 – 17,91% (6 689 470 тыс. руб.)

1.10.2006 – 20,15% (8 552 901 тыс. руб.)

Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение –  это может свидетельствовать  о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.

2) группировка и последующий анализ структуры ПДС.

Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники  привлечения ресурсов банка. Эти  группы можно формировать по двум основным направлениям:

• по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);
• по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).

Анализ ПДС по срочности вложений проводится в рамках следующей аналитической  таблицы:

Таблица 9. Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)

№ п/п	Наименование  статьи	Сумма, в тыс. руб.				Структура, в %
		01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
	Депозиты (Д) всего, в т.ч.:	4 290 310	6 001 380	6 689 470	8 552 901	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
I	Депозиты  до востребования (Двостр), всего	24 899	28 228	39 213	20 141	0,58%	0,47%	0,59%	0,24%
II	Срочные депозиты (Дс), всего	4 265 411	5 973 152	6 650 257	8 532 760	99,42%	99,53%	99,41%	99,76%
1.	на срок до 30 дней	2 820	0	30 000	0	0,07%	0,00%	0,45%	0,00%
2.	на срок от 30-90 дней	34 692	1 156 671	1 231 127	50 550	0,81%	19,27%	18,40%	0,59%
3.	на срок 91-180 дней	104 703	114 070	231 602	2 193 491	2,44%	1,90%	3,46%	25,65%
4.	на срок от 181 дня до 1 года	1 681 808	2 136 797	1 843 869	1 871 164	39,20%	35,61%	27,56%	21,88%
5.	на срок от 1 года до 3-х лет	1 783 008	1 866 669	3 004 709	3 563 745	41,56%	31,10%	44,92%	41,67%
6.	на срок свыше 3-х лет	658 380	698 945	308 950	853 810	15,35%	11,65%	4,62%	9,98%
	ПДС/ПС	17,64%	22,61%	17,91%	20,15%

 

Такой анализ ПДС показывает, что  срочные депозиты составляют практически 100% всего депозитного портфеля: на 1.01.2006 срочные депозиты составили 99,42% в общей структуре депозитов (или 4 265 411 тыс. руб.) а к 1.10.2006 составили уже 99,76% (или 8 532 760 тыс. руб.). С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 99% эти ресурсы «дорогие».

Рассматривая подробнее структуру  срочных депозитов, следует отметить, что основная доля депозитов приходится на депозиты сроком полугода до трёх лет. Депозиты сроком от 181 дня до 1 года по абсолютному значению в среднем находились на одном уровне:

1.01.2006 – 1 681 808 тыс. руб.

1.04.2006 – 2 136 797 тыс. руб.

1.07.2006 – 1 843 869 тыс. руб.

1.10.2006 – 1 871 164 тыс. руб.

В целом, по абсолютному значению наблюдается  рост, относительному же значению доля данной статьи в структуре ПДС  снижается (с 39,20% до 21,88%). Данное снижение сопровождалось ростом статьи срочных депозитов сроком от 1 года до 3-х лет в 2 раза по абсолютному значению (с 1 783 008 тыс.  руб. до 3 563 745 тыс. руб.), а по относительному значению – всего на 0,11% (с 41,56% до 41,67%). Это было вызвано резким увеличением по статье срочных депозитов сроком от 91  до 180 дней в четвёртом квартале:

1.01.2006 – 104 703 тыс. руб. (2,44%)

1.04.2006 – 114 070 тыс. руб. (1,90%)

1.07.2006 – 231 602 тыс. руб. (3,46%)

1.10.2006 – 2 193 491 тыс. руб. (25,65%)

В самом общем виде рост долгосрочных ресурсов в составе привлеченных средств позволяет увеличить  сроки размещения. Однако, сумма долгосрочных активов все же должна быть меньше, чем долгосрочные пассивы. Это связано с тем, что увеличить сроки выдаваемых кредитов и среднюю срочность кредитного портфеля достаточно легко. Однако, сократить сроки размещения средств при снижении сроков привлечения ресурсов практически нереально. В результате банк может утратить ликвидность.

Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, рассчитываются следующие показатели (таблица 10):

Таблица 10. Показатели использования ПДС

Наименование  показателя	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	рекомендуемое значение
d в Д	99,42%	99,53%	99,41%	99,76%	10-30%
d	14,38%	17,54%	14,13%	15,71%	>50%
Ксо	0,58%	0,47%	0,59%	0,24%

• коэффициент срочности структуры депозитов ( d в Д):

d в Д = Д_С/Д,

где Д_С – объем срочных депозитов;

Д – общий объем депозитов.

Показатель срочности  структуры депозитов характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.  

В целом рост доли срочных  депозитов в общей сумме депозитов   банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Оптимальное значение показателя 10-30%.

• доля срочных депозитов (Д_С) в общей сумме пассивов (П) : d  = Д_С/П.

Рекомендуемый уровень  данного показателя – не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);

• коэффициент структуры обязательств (К_СО): К_СО= Д_ВОСТР/Д_С

Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.

Анализ ПДС по субъектам  привлечения (по категориям вкладчиков).

Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка (см. таблицу 11).

 

Таблица 11. Анализ депозитного портфеля банка (по категориям вкладчиков)

Наименование  статьи	Сумма, в тыс. руб.				Структура, в %
	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
Депозиты (Д) всего, в т.ч.:	4 290 310	6 001 380	6 689 470	8 552 901	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
Юридических лиц	711 071	2 043 921	1 883 289	2 256 377	16,57%	34,06%	28,15%	26,38%
Финансовых  организаций	25 391	34 881	33 000	54 780	0,59%	0,58%	0,49%	0,64%
Коммерческих  организаций	685 680	2 009 040	1 850 289	2 201 597	15,98%	33,48%	27,66%	25,74%
Физических  лиц	2 038 911	2 332 072	2 897 899	3 820 810	47,52%	38,86%	43,32%	44,67%
Нерезидентов, в  том числе:	1 540 328	1 625 387	1 908 282	2 475 714	35,90%	27,08%	28,53%	28,95%
юридических  лиц	1 505 987	1 580 663	1 867 791	2 384 626	35,10%	26,34%	27,92%	27,88%
физических  лиц	34 341	44 724	40 491	91 088	0,80%	0,75%	0,61%	1,06%

 

Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка. Так, анализ показал, что в разрезе категории вкладчиков депозитный портфель банка формируется в основном за счет вкладов физических лиц:

1.01.2006 – 47,52%

1.04.2006 – 38,86%

1.07.2006 – 43,32%

1.10.2006 – 44,67%

Преобладание в структуре депозитов физических лиц - не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).

Следует отметить рост средств юридических  лиц как по абсолютному значению (с 711 071 тыс. руб. до 2 256 377 тыс. руб.), так и по относительному (с 16,57% до 26,38%), вызванный главным образом резким увеличением средств коммерческих организаций (с 685 680 тыс. руб. до 2 201 597 тыс. руб.)

3) определение стоимости ПДС банка (стоимости депозитных инструментов банка).

По ПДС может быть определена номинальная (NS) и реальная (RS) стоимость (таблица 12).

Средняя номинальная стоимость  ПДС определяется как отношение  расходов банка по счетам вкладов  и депозитов (начисленных и уплаченных процентов по сч.702) к средней за период величине остатков по соответствующим статьям ПДС.  

Средняя номинальная  стоимость ПДС показывает, каков  уровень расходов банка по обслуживанию привлекаемых в депозитный портфель ресурсов. Ее расчет на регулярной основе позволяет выявить степень удорожания или удешевления ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующими, установить самый дорогой для банка вид ресурса.

Средняя номинальная стоимость  ПДС является базой для расчета  реальной стоимости ПДС. Для определения реальной стоимости ПДС средняя стоимость депозитных инструментов корректируется в сторону уменьшения на величину обязательных резервов и для определения стоимости депозитов физических лиц – дополнительно на сумму страховых взносов в Фонд страхования депозитов (при условии, если банк является участником системы страхования вкладов физических лиц).

Реальная стоимость ПДС   (в %) определяется по формуле:

RS =   NS *100%/ (100- r ), где

RS – реальная стоимость ПДС, 

NS – средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы)

r – норматив обязательных резервов, в %