Анализ ресурсов банка

 

Важным показателем, характеризующим  состояние собственных источников банка, является объем и структура  собственных средств-нетто. Собственные средства-нетто, с одной стороны, формально представляют собой ту часть собственных ресурсов, которые могут быть размещены в доходные активы и приносить процентный доход. С другой стороны, они представляют собой ресурсы, которые можно использовать на покрытие возможных убытков и потерь при проведении активных операций или при возникновении чрезвычайных обстоятельств.

Для расчета средств-нетто (табл. 4) стати, включаемые в состав собственных  источников, уменьшаются на статьи активов, имеющих целевое назначение – основные средства за вычетом амортизационных отчислений, материальные запасы, участия, вложения в ценные бумаги, а также на сумму резервов на возможные потери.

 

Таблица 4. Собственные средства-нетто

Наименование  показателя	Сумма, в тыс. руб.
	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
Собственные средства-брутто	4 404 547	3 650 872	5 411 718	7 055 633
Исключаются:
Резервы на возможные  потери	825679	1056779	1338409	1712837
ОС за минусом  АО, земля, вложения в строительство…	1 361 293	1 203 853	1 086 360	1 000 046
НМА за минусом  АО	432	418	403	389
Материальные  запасы	3 229	4 439	4 704	4 712
Участия	20 169	20 168	20 170	20 170
Всего исключаются	2 210 802	2 285 657	2 450 046	2 738 154
Собственные средства-нетто	2 193 745	1 365 215	2 961 672	4 317 479
Доля СС-нетто  в СС-брутто	49,81%	37,39%	54,73%	61,19%

 

Из таблицы 4 видно, что собственные  источники банка в среднем  на 40-50% размещены в основные средства. Собственные средства-нетто на 1.01.2006 составляли 49,81% от собственных  средств-брутто. Как положительный факт следует отметить значительный рост за анализируемый период собственных средств-нетто как в абсолютном (на 2 123 734 тыс. руб.), так и в относительном (до 61,19% к собственным средствам-брутто) выражении. Положительной оценки заслуживает тот факт, что объем собственных средств-нетто, находится на уровне выше оплаченного уставного капитала.

Собственные средства являются основным и, по существу, единственным источником развития и укрепления материальной базы коммерческого банка. Вопрос, до какой степени собственные средства могут направляться на развитие материально-технической базы банка, в разные периода решался по-разному. Так, сегодня до 20% уставного капитала может быть внесено основными фондами, но еще несколько лет назад уставный капитал формировался исключительно в денежной форме. Вложения в основные средства исключались при расчете капитала до 2004г. Сегодня они не исключаются, но нельзя не предположить, что регулирующие органы вновь вернутся к прежней практике. Для обеспечения устойчивости банка к колебаниям политики регулирующих органов можно рекомендовать банкам поддерживать собственные средства-нетто в размере не ниже оплаченного уставного капитала.

Одним из важных показателей оценки состояния собственных средств банка является их сохранность в ликвидной, денежной форме. Таким показателем является иммобилизация собственных средств. Иммобилизация представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников. Иммобилизация является отрицательным показателем в работе банка и, как правило, свидетельствует о недостатках в собственной хозяйственной деятельности. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства.

ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА

ИМ – сумма иммобилизации;

Ф – фонды банка;

ПС – прирост стоимости имущества  при переоценке;

А – амортизация основных средств;

ОС – основные средства по балансу, включая землю;

КЗ – капитальные затраты (вложения);

НА – нематериальные активы

 

 

Таблица 5. Расчет иммобилизации

Наименование показателя	Сумма, в тыс. руб.
	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
Ф	295 609	295 609	1 199 865	1 199 865
ПС	634 303	634 303	634 303	634 292
А	44 370	52 090	60 528	64 227
ОС	1 390 843	1 400 155	1 459 788	1 528 391
КЗ	14 820	144 212	312 900	464 118
НА	579	579	579	579
ИМ	-431 960	-562 944	121 429	-94 704
Ким	9,81%	15,42%	2,24%	1,34%

 

Если ИМ>0, иммобилизация отсутствует, если ИМ<0, банк допустил иммобилизацию.

Из таблицы 5 видно, что банк допускал иммобилизацию в первом, втором и четвертом периодах. Следует отметить, что сумма иммобилизации на конец анализируемого периода существенно ниже, чем на начало периода (-94 704 и -431 960 тыс. руб. соответственно)

Если сумма иммобилизации –  это количественная оценка, то качественной оценкой иммобилизации является коэффициент иммобилизации (Ким). Он рассчитывает как отношение суммы иммобилизации к капиталу банка или к собственным средствам-брутто.

Снижение коэффициента иммобилизации  заслуживает положительной оценки и свидетельствует об улучшении работы банка.

Влияние отдельных факторов на коэффициент  иммобилизации можно определить с помощью следующей факторной  модели:

К_ИМ=Ф/К+ПС/К+А/К-ОС/К-КЗ/К-НА/К

Таблица 6. Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации

	∆Ким
Наименование  показателя	2-1 квартал	3-2 квартал	4-3 квартал	4-1 квартал
Ф	0,00	-16,70	0,00	-12,81
ПС	0,00	0,00	0,00	0,00
А	-0,21	-0,15	-0,05	-0,28
ОС	0,25	1,10	0,97	1,94
КЗ	3,54	3,11	2,14	6,36
ИМ	-3,58	12,64	-3,06	-4,77

 

За анализируемый период на рост уровня иммобилизации оказали влияние такие факторы, как фонды, амортизация основных средств, основные средства и капитальные затраты:

Ф=-12,81 – изменение фондов снизило  уровень иммобилизации на 12,81 пункта

А= - 0,28 – изменение амортизации снизило уровень иммобилизации на 0,28 пункта

ОС =1,9 – рост ОС повысил уровень иммобилизации на 1,9 пункта.

КЗ =6,36 – наиболее существенным фактором, повлиявшим на повышение коэффициента иммобилизации во втором периоде, явился рост капитальных затрат. За счет этого фактора уровень иммобилизации повысился на 6,36 пункта.

К = -4,77 – рост капитала банка во втором периоде снизил уровень иммобилизации на 4,77 пункта.

Анализ коэффициента иммобилизации  раскрывает причины существенного  расхождения сумм собственных средств-брутто и нетто и указывает, какие  меры необходимо принять для качественного  улучшения использования собственных  средств. С учетом того, что капитальные  вложения носят долгосрочный характер, мерами снижения уровня иммобилизации могут быть повышенные отчисления от прибыли в фонды и жесткий режим экономии для увеличения массы прибыли.

 

Анализ уставного  капитала

Отдельного анализа в рамках представленных выше таблиц заслуживает анализ уставного капитала банка.

По результатам проведенного анализа  можно отметить, что уставный капитал  банка за анализируемый период увеличился и на конец периода составил 1 021 916 тыс. руб., что в 1,5% раза превышает его значение на начало анализируемого периода. При этом анализ структуры уставного капитала в разрезе объема регистрации акций, позволяет сказать, что уставный капитал банка формируется преимущественно за счет зарегистрированных обыкновенных акций.

 

Таблица 5. Анализ структуры уставного капитала (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)

Наименование  статьи	Сумма, в тыс. руб.				Структура, в %
	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
Уставный  капитал	729 840	729 840	1 104 840	1 104 840	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
Негосударственных организаций	675 100	675 100	1 021 916	1 021 916	92,50%	92,50%	92,49%	92,49%
Собственников - нерезидентов	54 740	54 740	82 924	82 924	7,50%	7,50%	7,51%	7,51%

 

В разрезе собственников, анализ уставного капитала (таблица 5) позволяет определить форму собственности банка, которая представлена частная формой собственности, в основном (92,50%) за счет средств негосударственных организаций и физических лиц.

Далее рассчитывается ряд показателей, характеризующих эффективность использования УК банка (Таблица 6).

 

Таблица 6. Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного  капитала

№ п/п	Обозначение показателя	Значение  показателя, в%				Рекомендуемое значение
		01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
1.	КП	2,46%	2,14%	2,35%	2,03%
2.	К СС	24,27%	20,94%	23,10%	19,19%	15%-50%
3.	К' СС	412,08%	477,49%	432,87%	521,17%
4.	К ПС	2,74%	2,39%	2,61%	2,28%
5.	К КВ по ссудной задолженности	3,82%	3,21%	3,48%	2,82%
6.	Кр УК (по балансовой прибыли)	63,41%	58,95%	335,33%	211,91%

 

1) КП коэффициент соотношения УК и всех пассивов банка: КП = УК/П. Характеризует размер УК, приходящегося на рубль всех пассивов банка, и показывает уровень обеспечения всех обязательств банка его УК. Показывает соотношение уставного капитала и пассивов банка и говорит, что на 1.01.2006 г. 2,46% уставного капитала приходится на 1 руб. пассивов банка и характеризует уровень обеспечения всех обязательств банка его уставным капиталом (а также отражает возможность использования уставного капитала в активных операциях банка), на 1.10.2006 г. данный показатель снизился до 2,03%. Такая тенденция заслуживает отрицательной оценки и может говорить о «снижении» надежности банка.

2) К СС  коэффициент соотношения УК и величины СС банка за период:  КСС=УК/СС. Показывает степень формирования СС за счет акционерного капитала или за счет средств учредителей банка. Минимальное рекомендуемое значение показателя КСС = 0,15; максимальное значение = 0,5.  Показывает, что на 1.01.2006 г. собственные средства формируются за счет уставного капитала на 24,27 %, при этом на 1.10.2006 г. он возрос до 19,19 %, но с точки зрения рекомендуемого значения данный показатель не превышает установленный норматив (максимальное значение 50 %), что может оценивается положительно. Тем не менее, следует обратить внимание на тенденцию к снижению показателя.