Анализ ресурсной базы коммерческих банков

 

Как следует из таблицы, в 2006 г., наблюдается  положительная динамика прилива рублевых вкладов. С 01.01.06 г. по 01.01.07. г. произошли структурные сдвиги. Так, наблюдается снижение удельного веса следующих вкладов: Партнер-Выгодный, Партнер-Накопительный, Партнер-Особый, Партнер-14 лет. По большинству вкладов данная тенденция связана с сокращением остатка по ним в связи с тем, что прием новых вкладов по данным видам прекращён, соответственно раннее открытые счета закрываются, что и приводит к сокращению их удельного веса в общей сумме вкладов.

Доля следующих видов вкладов  возросла Партнер-Экспресс, VIP-Персона. Наибольшее изменения структуры произошли по пенсионным вкладам это говорит об активной политике банка в области привлечения средств во вклады пенсионеров. Рассмотрим структуру вкладов населения ООО КБ Партнербанк на 01.01.07. г.

Рис.5. Структура вкладов населения ООО КБ Партнербанк на 01.01.07г.

 

Анализируя показатели структуры вкладов, можно сделать  вывод, большая часть привлеченных средств размещается во вклады: Партнер-Особый; Пенсионный.

Как известно ликвидность является основополагающим фактором платежеспособности кредитной организации, наиболее значимым критерием ее надежности, создающим доверие к банковской системе в целом. Кризисы банковской системы подтверждают необходимость профессионального управления банковской ликвидностью. Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности – это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств.

Банковский баланс является основным и наиболее доступным источником информации для финансового анализа деятельности банков. Он комплексно характеризует деятельность банка. Поэтому анализ баланса является неотъемлемой частью всей аналитической работы в банке и позволяют оценить эффективность деятельности на рассматриваемую дату и осуществить прогноз на будущее.

По закону РФ «О банках и банковской деятельности» коммерческим банкам предписано публиковать свои годовые балансы в соответствии с ежегодными методическими указаниями Банка России.

Банковский баланс строится по определенной форме в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в Кредитных организациях №61, расположенных на территории РФ. Баланс выступает единым документом учета и отчетности и служит базой для принятия управленческих решений. На основании его данных можно судить о размере капитала и фондов, остатке денежных средств в кассе банка, об остатках на расчетных и ссудных счетах клиентов, сумме депозитов и прочих привлеченных средств.

Баланс банка представляет собой группировку различных активов и пассивов, при этом  все счета баланса сгруппированы по экономически однородным признакам. Актив баланса формируется с учетом понижения ликвидности статей, а пассив – с учетом уменьшения степени востребования денежных средств. 

Ликвидность банка определяется степенью соответствия объемов и  сроков привлечения и размещения средств. Основным назначением банковской ликвидности является удовлетворение спроса на кредиты и (или) пожеланий вкладчиков изъять депозиты. Специфическими функциями ликвидности являются обеспечение доверия к банку у существующих и потенциальных клиентов, избежание вынужденной неприбыльной продажи активов, ограничение премии за риск при привлечении средств.

Поддержание оптимального уровня ликвидности – сложная задача, выполнение которой практически всегда  может быть достигнуто лишь в той или иной степени, поскольку существует обратная связь между уровнем    ликвидности банка и другой его характеристикой – уровнем доходности (чем выше уровень ликвидности, тем ниже уровень доходности). Таким образом, основная задача, стоящая перед Управлением КБ «Партнербанка» достигнуть сбалансированности между ликвидностью и доходностью.

КБ «Партнербанк» не работает на рынке межбанковских  кредитов, его клиентами являются некредитные организации, в большинстве физические лица. Вложения в ценные бумаги также отсутствуют, такая политика банка, безусловно, оказывает влияние на величину полученной прибыли. Одним из направлений вложений являются вложения в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, т.е. в низколиквидные активы, что неблагоприятно влияет на ликвидность баланса.

Более 90% в структуре  пассивов занимают средства клиентов, в основном физических лиц. Партнербанк оперирует средствами клиентов, привлеченными до 1 года, это лишает банк возможности размещать средства в долгосрочные высокодоходные вложения.

Для того чтобы проследить динамику, рассмотрим и сравним баланс на 1 января 2005г. и на 1 января 2006г. (См.: Приложение 2.)

Анализ таблицы  позволяет сделать следующие  выводы: наблюдается общая тенденция снижения как активных, так и пассивных операций, в то же время можно отметить увеличение доли вкладов населения на 2818 тыс. руб., вызванное, по-видимому, повышением доверия населения к Партнербанку. Также произошло увеличение вложений в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на 12290 тыс. руб.

Следует отметить, что  в связи с уменьшением объема активных операций произошло снижение полученной прибыли почти вдвое: с 52098 тыс. руб. до 28115 тыс. руб.

На 01.01.2006 общая величина источников собственных средств  заметно увеличилась (на 24.5%), что  в значительной мере обусловлено  увеличением акционерного капитала на 48113тыс. руб. (на 68.5%).Остальные факторы оказали не столь заметное влияние на изменение величины источников собственных средств.

Наибольший отрицательный  темп прироста имеют обязательные резервы (1154.5%), что отражается на общей величине «Средств кредитных организаций в Центральном банке РФ»

Такая тенденция, безусловно, неблагоприятно отражается на результатах деятельности Партнербанка. Управлению банка необходимо принимать решительные меры по увеличению объемов проводимых операций.

В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого банка ставятся следующие задачи:

♦ определение фактической  ликвидности;

♦ соответствие фактической  ликвидности ее нормативам;

♦ выявление факторов, вызвавших отклонение фактических значений коэффициентов ликвидности от установленных нормативов.

Рассмотрим расчет нормативов ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив мгновенной ликвидности (Н₂) рассчитывается по формуле, %:

 

где Лам — высоколиквидные активы,

Овм — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Минимально допустимое значение норматива Н₂ установлено в размере 15%.

Экономический смысл  этого показателя заключается в  том, что на каждые 10 руб., находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 1,5 руб. держать в резерве. Увеличивая значение этого показателя, Банк России уменьшает возможности создания новых денег на пассивных счетах, а, уменьшая его, — расширяет эмиссионные возможности банков.

На основании данных баланса можно вычислить норматив мгновенной ликвидности КБ Партнербанка:

Н=35911+12499+20553/21556*100%=31.9%

Полученный результат  значительно превышает минимально допустимое значение, это означает, что банк способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям, но долю высоколиквидных активов целесообразно сократить, т.к. это может привести к снижению уровня доходности из-за уменьшения доли работающих активов.

Норматив текущей  ликвидности банка ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса.

Норматив текущей ликвидности (Н₃) рассчитывается по формуле,  %:

где Лат — ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое значение норматива Н₃ установлено в размере 50%, т.е. банк должен быть в состоянии покрыть 50% обязательств, которые возникнут в течение месяца за счет ликвидных активов.

На основании данных баланса можно вычислить норматив текущей ликвидности Партнербанка:

Н=(20553+21380)/25830*100%=61.5%

Произведенные расчеты позволяют сделать вывод о том, что Управлению Партнербанка необходимо принять меры по более оперативному реагированию на изменение доли ликвидных активов.

Норматив долгосрочной ликвидности ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. И определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н₄) рассчитывается по формуле

где Крд — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения 365 или 366 календарных дней,

 ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

На основании данных баланса можно вычислить норматив долгосрочной ликвидности Партнербанка:

Н=23364/21301*100%=109.6%

 Максимально допустимое  значение норматива Н₄ установлено в размере 120%. Он указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком.

На основании расчетов можно сделать вывод: при формировании политики Партнербанка необходимо учитывать, что несбалансированность привлечения и размещения средств по срокам, неизбежно приводит к несбалансированной ликвидности и, следовательно, потери платежеспособности и ликвидности банка. Значение норматива не превышает установленное, но все-таки банку следует изменить стратегию и тактику в сторону развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения своего ресурсного потенциала.

Норматив Н₄ введен с целью строгого соблюдения на практике требования сбалансированности по срокам активов и пассивов. Однако в современных условиях отечественного финансового рынка данный норматив теряет свой смысл и для Партнербанка вообще не работает. Это связано с тем, что Партнербанк привлекает ресурсы сроком до 1года. Фактически долгосрочными сейчас считаются кредиты на срок более 6 месяцев, среднесрочными — на срок от 3 до 6 месяцев, «короткими деньгами» называются кредиты, выданные на срок до 10 дней.

Норматив общей  ликвидности ограничивает общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности (Н₅) определяет долю ликвидных активов в общей сумме активов и рассчитывается по формуле, %:

где А — общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на определенных счетах³

Ро — обязательные резервы банка.

На основании данных баланса можно вычислить норматив общей ликвидности Партнербанка:

Н=(21380+20553)/(214055-2111)*100%=19.5%

Минимально допустимое значение норматива Н₁₄ установлено в размере 20%, т.е. по меньшей мере, 1/5 часть активов банка должна быть вложена в ликвидные активы и доля работающих активов может максимально составлять 80%.

На основании расчетов получается, что данный норматив Партнербанком не выполняется, т.е. банк необходимо увеличить долю работающих активов.

Соблюдение коммерческими  банками указанных нормативов контролируется управлениями Банка России по месту нахождения данных банков. Основой такого расчета являются балансы банков и фактические значения установленных нормативов. При нарушении уровня ликвидности баланса коммерческим банкам предписано в течение месяца, осуществить мероприятия по оздоровлению финансового положения. По отношению к банкам, систематически нарушающим нормативы, могут быть применены экономические санкции: увеличение норматива депонирования средств (но не более максимально установленного), ограничение размеров рефинансирования и др.