Активные операции банка

Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Содержание кассовых операций: прием, выдача и хранение денежных средств. Ведение кассовых операций регулируется Правилами, устанавливаемыми Центральным Банком РФ.

Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности. Теоретически считается маловероятным, чтобы все клиенты одновременно обратились в банк для изъятия своих вкладов наличными, но практически все возможно. Поэтому необходимо правильно выбрать ту долю средств, которую нужно иметь для подобных выплат, учитывая при этом, что наличность банка не приносит ему никакого дохода.

Кроме наличности коммерческие банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в ЦБ для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками. Подобные счета используются коммерческими банками и для расчетов с казначействами за наличные банкноты и монеты, получаемые от них через ЦБ для пополнения своей кассы.

Общая сумма остатков на текущих счетах коммерческого банка в банках-корреспондентах или в ЦБ не приносит ему дохода, а вместе с наличностью и чеками, находящимися в процессе инкассации, является как бы «замороженной» в беспроцентных вложениях. Этим обстоятельством и обусловлено стремление коммерческих банков получить максимально возможный доход на оставшуюся часть своих ресурсов. Поскольку ЦБ применяет меры для нормативного отвлечения средств коммерческих банков на счета «обязательных резервов», это вынуждает банки сокращать свои кредитные операции.

Прочие активные операции разнообразны по своей форме и их развитие приносит банкам доход. К их числу относят операции с иностранной валютой, агентские, трастовые, расчетные, финансовые услуги и др.

Одной из основных форм участия коммерческих банков во внешнеэкономической деятельности является проведение валютных операций.  Как субъекты внешнего валютного рынка коммерческие банки могут, с одной стороны, покупать иностранную валюту по  одному курсу и затем продавать ее по другому, а с другой стороны, выступать в качестве посредников, сводя продавцов  и покупателей соответствующей валюты. В первом случае банк получает прибыль в виде разницы между ценой продавца и ценой покупателя. Во втором случае банк будет иметь комиссионное вознаграждение за посреднические услуги.

Особый интерес представляют операции, носящие кредитный характер: лизинговые, факторинговые, агентские услуги и др. Эти виды банковских операций относят к нетрадиционным, так как они появились только в условиях рыночных отношений.

Прибыль коммерческого банка от активно-пассивных операций появляется в виде разницы между прибылями от активных и расходами на пассивные операции.

Активные операции коммерческих банков позволяют эффективнее использовать свои возможности относительно получения прибылей, поддерживая при этом показатели ликвидности на необходимом уровне. Такое сочетание прибыльности и ликвидности оказывает позитивный влияние на общее финансовое состояние банка.

Для уменьшения риска и увеличения доходов коммерческие банки проводят диверсификацию активных операций, то есть распределяют активы между различными видами операций и объектами вложений.

Таким образом, можно отметить, что коммерческие банки должны полностью покрывать свои текущие затраты и обеспечивать свое дальнейшее развитие за счет накопленных на эту цель собственных средств. Основными источником дохода коммерческого банка являются активные операции банка. Основными источником дохода коммерческого банка от активных операция являются проценты, полученные с заемщиков за пользование ссудами; от проведения операций с иностранной валютой и инвестиционной деятельности, комиссионные вознаграждения и т.д.

К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам. Большинство экономистов выделяют четыре основных группы активных операций: ссудные операции, операции с ценными бумагами, кассовые операции, прочие операции.

1.2. Структура активов банка в соответствии с соотношением параметров ликвидности и прибыльности

Активные операции показываются в активе баланса банка.

Активы банков — это часть бухгалтерского баланса, которая характеризует размещение и использование привлеченных банком средств с целью получения прибыли и поддержание ликвидности банка.

Активы банка отличаются по степени ликвидности, прибыльности и рискованности. Активы коммерческого банка, как и любые виды вложения средств, отличаются разным уровнем ликвидности, то есть возможностью трансформации в средства в наличной и безналичной форме, пригодные для немедленного выполнения банком обязательств перед вкладчиками и другими кредиторами, а также скоростью, с которой может быть проведенная эта трансформация. Так, банкноты и монеты в кассе банка могут быть немедленно использованы для выдачи депозитов частным вкладчикам, а долгосрочный кредит, предоставленный для строительства офиса-центра, не может быть быстро трансформирован в средства на корреспондентском счете банка или в наличные средства в его кассе.

Разные активы банка характеризуются разным уровнем прибыли, которую они дают. При этом, чем выше уровень ликвидности актива тем менее он прибыльный. Наибольшую прибыль банкам дают активы в форме долгосрочных кредитов и инвестиций в ценные бумаги. Такие активы, как правило, отличаются высокой степенью риска.

Активы, или вложения коммерческого банка, классифицируются, исходя из степени их ликвидности, то есть скорости, с которой они могут быть трансформируемыми в наличность и вовлеченные в нее средства, пригодные для немедленного выполнения банком своих обязательств перед вкладчиками и другими кредиторами. Исходя из этого все активы коммерческого банка могут быть разделены на первичные резервы, вторичные резервы, кредиты, предоставленные банком, инвестиции в ценные бумаги, основные средства банка и нематериальные ресурсы.

К первичным резервам принадлежат активы, которые в любое время могут быть использованы банком для выдачи вкладов и проведения текущих платежей. К этой группе активов принадлежат:

- банкноты и монеты в кассе банка;

- платежные документы в процессе инкассирования;

- средства на корреспондентских счетах в центральном (национальном) банке;

- средства на корреспондентских счетах в коммерческих банках;

- обязательные минимальные резервы.

Первичные резервы являются малодоходным видом активов, и руководство банка с целью максимизации прибыли стремится к снижению их доли в структуре активов. Однако это снижение возможно лишь до определенного уровня, поскольку наличных средств в кассе банка должно быть достаточно для размена денег, выдачи вкладов частным вкладчикам, пополнение операционной кассы банков-корреспондентов, с которыми заключенные соответствующие соглашения. Необходимый размер наличных средств определяется структурой пассивов данного конкретного банка и долей в пассивах текущих счетов физических и юридических лиц, вкладов, сроки выплат по которым наступили. Планирование движения наличности в кассе банка, выбор источников ее пополнения является одной из важнейших задач, которую решают при управлении активами банка. Это нуждается в организации постоянной работы с клиентурой относительно инкассирования денежной выручки, заключение договоров с национальным и коммерческими банками, относительно инкассирования средств с целью обеспечения перевода банковской наличности в безналичные средства на его корреспондентских счетах.

Коммерческие банки хранят временно свободные средства на своих корреспондентских счетах в национальном (центральном) и коммерческих банках. Эти средства используются для выполнения платежных инструкций клиентов по переводу средств с их счетов в коммерческом банке на: оплату за товары и услуги, оплату по разным договорам, заключенным клиентам банка с их контрагентами, платежи по банковским обязательствам. Достаточность средств на корреспондентских счетах банка для выполнения им текущих платежей является следствием деятельности банка по управлению текущей ликвидностью.

По правилам, установленным как ЦБР коммерческие банки обязаны хранить минимальные резервы на своих счетах в ЦБР. Таким образом, сумма средств коммерческого банка на данном корреспондентском счете не может быть ниже соответствующего норматива, установленного этим органом контроля. Сумма же превышения остатка на корреспондентском счете определяется самим банком исходя из размера запланированных платежей, которые необходимо провести в первой половине на следующий день. На практике коммерческие банки могут в отдельных случаях допускать недостачу средств на корреспондентском счете в Национальном банке для поддержания уровня обязательных резервов в пределах отчетного периода, в другие же дни этого периода сумма остатка средств на корреспондентском счете должна быть достаточной для компенсации допущенной недостачи средств.

В других странах СНГ установлены другие правила формирования обязательных резервов. Например, Центральный банк России открывает коммерческим банкам специальные счета для хранения обязательных резервов, которые формируются ежемесячно по балансу на первое число каждый месяц и могут быть откорректированы по просьбе коммерческого банка по данным баланса на пятнадцатое число. Таким образом, регуляция обязательных минимальных резервов в России осуществляется ежемесячно путем пополнения коммерческим банком специального счета в Центральном банке в случае увеличения средств на его пассивных счетах, или возвращение Центральным банком коммерческому лишних средств в случае уменьшения суммы пассивов коммерческого банка. Потому суммы минимальных резервов российских коммерческих банков с определенной мерой условности могут быть отнесены к категории первичных резервов, так как эти средства оказываются фактически замороженными на специальных счетах в Центральном банке.

Вторичные резервы — это группа активов банка, которые в достаточно короткий срок могут быть трансформируемыми в первичные резервы и использованные для выполнения текущих платежей по обязательствам банка. Основное их назначение — быть источником пополнения первичных резервов, а также обеспечивать получение прибыли. К этой группе активов относятся:

• вложение в государственные краткосрочные ценные бумаги;
• вложение в корпоративные краткосрочные ликвидные ценные бумаги;
• межбанковские кредиты на срок до 7 дней.

Создавая портфель краткосрочных государственных ценных бумаг и управляя им, коммерческий банк ставит перед собой такие цели: получение прибыли, создание высоколиквидного актива, который может быть реализован на вторичном рынке, приобретение инструмента, который может быть залогом. Большое распространение приобрели операции Национального банка РФ по предоставлению ломбардных кредитов коммерческим банкам под залог облигаций внутреннего государственного займа (ОВГЗ). А также операции «репо» (продажа с обязательствами следующего выкупа в предварительно определенный срок по установленной цене) с этими ценными бумагами, которые активно проводят коммерческие банки, как с Национальным банком, так и друг с другом. Следовательно, имея достаточный портфель государственных ценных бумаг, коммерческий банк может достаточно быстро реализовать его или получить рефинансирование.

При развитом вторичном рынке корпоративных ценных бумаг они также могут быть использованы для формирования вторичных резервов. Однако это связано со значительно больше риском и нуждается в глубоком анализе не только состояния фондового рынка, но и экономической отрасли, в которой работают эмитенты.

Наибольшую долю в активах коммерческого банка составляют, как правило, прибыльные активы — ссуды и долгосрочные инвестиции в ценные бумаги. Эти две группы активов отличаются от резервов, описанных выше, значительно низшей степенью ликвидности, однако для обеспечения рентабельной работы руководство банка стремится к увеличению доли этих групп в активах банка. Нужно отметить, что доля кредитов в активах банков колеблется от 20 до 80 %, а доля портфеля ценных бумаг достигает 25—З0 %.

Вложение в основные средства — это самые долгосрочные активы банка, без которых не возможно нормальное функционирование кредитно-финансового учреждения. Как и любой организации, коммерческому банку необходимые помещения, мебель, технические средства. Эта группа активов не дает непосредственно никакой прибыли, однако, без них не возможна организация работы с момента его создания.

На основе вышесказанного можно отметить, что разные активы банка характеризуются разным уровнем прибыли, которую они дают. При этом, чем выше уровень ликвидности актива тем менее он прибыльный. Наибольшую прибыль банкам дают активы в форме долгосрочных кредитов и инвестиций в ценные бумаги. Такие активы, как правило, отличаются высокой степенью риска. Активы, или вложения коммерческого банка, классифицируются, исходя из степени их ликвидности, то есть скорости, с которой они могут быть трансформируемыми в наличность и вовлеченные в нее средства, пригодные для немедленного выполнения банком своих обязательств перед вкладчиками и другими кредиторами. Исходя из этого, все активы коммерческого банка могут быть разделены на первичные резервы, вторичные резервы, кредиты, предоставленные банком, инвестиции в ценные бумаги, основные средства банка и нематериальные ресурсы.

1.3. Основные активные  операции коммерческого банка  и их характеристика

Предоставление кредитов является одной из основных экономических функций банков, и осуществляется она для финансирования потребительских, производственных и инвестиционных целей предпринимательских фирм, физических лиц и государственных организаций.

Кредит – это экономические отношения между юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения стоимости на принципах возвратности и, как правило, с выплатой процента.