Методы формирования бюджета движения денежных средств

Содержание мероприятия

Цель проведения мероприятия

Определение миссии организации и стратегических целей ее деятельности

Определение системы финансовых показателей, характеризующих стратегические цели деятельности и являющихся ориентиром при организационном, производственном и финансовом планировании (бюджетировании)

Определение полного перечня бизнес-процессов, посредством реализации которых формируется финансовый результат

Получение полной информации относительно бизнес-процессов как объектов бюджетирования, их предварительная классификация в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности

Утверждение финансовой структуры организации

Определение совокупности структурных подразделений, которые являются центрами финансовой ответственности; утверждение схемы мотивации каждого центра; определение лиц, влияющих на формирование денежных потоков

Утверждение внутренних нормативных документов, которые подробно регламентируют процесс бюджетирования

Создание четкого алгоритма реализации процесса бюджетирования; установление взаимных прав и обязанностей участников процесса, их ответственности

Проведение инвентаризации договорных отношений организации

Получение информации о стратегических партнерах, типовых условиях платежей;

классификация доходов и расходов;

выявление просроченных договоров,

выявление фактических правоотношений, не оформленных договорами

Проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности организации

Получение информации о сроках и размерах денежных потоков, связанных с расчетами с контрагентами за прошедший период, выявление просроченной дебиторской задолженности, формирование резерва по

безнадежным долгам и долгам, проблемным к получению

Назначение лиц, ответственных за формирование бюджета организации

Установление персональной ответственности за надлежащее исполнение процесса бюджетирования

Содержание мероприятия

Цель проведения мероприятия

Составление производственных планов и графиков из реализации

Получение информации об этапах, срока выполнения производственных программ, видах выполняемых работ, натуральных показателях выпускаемой продукции и потребляемых ресурсах

Составление плана заключения договорных отношений с контрагентами

Получение информации о планируемых сроках заключения договоров, их количестве; планирование штатного расписания

договорного и (или) юридического отделов организации

Составление плана проведения организационных мероприятий, позволяющих реализовать планируемые производственные программы

Получение информации о необходимости расширения производственных, офисных

площадей; о наборе (сокращении) рабочей силы; о проведении мероприятий по обучению персонала

Содержание корректирующей операции

Источник информации

Корректирующее влияние на финансовый результат (ФР)

Определение финансового результата (чистой прибыли, убытка)

БДР

Является базовым показателем

Определение операционных денежных потоков, в том числе:

амортизация постоянных активов

БДР

Увеличивает ФР

изменение величины запасов и материалов

ББЛ

Снижение запасов увеличивает ФР, увеличение - уменьшает ФР

изменение величины незавершенного производства

ББЛ

Снижение размера незавершенного производства увеличивает ФР, увеличение - уменьшает ФР

изменение величины готовой продукции  и товаров

ББЛ

Снижение запасов готовой продукции (товаров) увеличивает ФР, увеличение - уменьшает ФР

изменение величины дебиторской задолженности

ББЛ

Снижение размера дебиторской  задолженности увеличивает ФР, увеличение - уменьшает ФР

изменение величины кредиторской задолженности

ББЛ

Снижение размера кредиторской задолженности  снижает ФР, увеличение - увеличивает ФР

Определение денежных потоков от инвестиционной деятельности, в том числе:

приобретение долгосрочных (внеоборотных) активов

ББЛ, инвестиционный бюджет, дополнительный расчет

Формирует исходящий денежный поток

осуществление долгосрочных и краткосрочных  финансовых вложений

ББЛ, инвестиционный бюджет, дополнительный расчет

Формирует исходящий денежный поток

выбытие долгосрочных (внеоборотных) активов

ББЛ, инвестиционный бюджет, бюджет прочих доходов, дополнительный расчет

Формирует входящий денежный поток

выбытие долгосрочных и краткосрочных  финансовых вложений

ББЛ, инвестиционный бюджет, бюджет прочих доходов, дополнительный расчет

Формирует входящий денежный поток

корректировка финансового результата от реализации долгосрочных (внеоборотных) активов

БДР

Исключает финансовый результат, так  как он непосредственно не влияет на денежные потоки от инвестиционной деятельности

корректировка финансового результата от осуществления инвестиций в долговые инструменты

БДР

Исключает финансовый результат, так  как он непосредственно не влияет на денежные потоки от инвестиционной деятельности

Определение денежного потока от финансовой деятельности, в том числе:

получение кредитов и займов

ББЛ

Формирует входящий денежный поток

кредиторская задолженность по начисленным  процентам за пользование привлеченными  кредитами и займами

БДР

Снижение размера кредиторской задолженности  снижает ФР, увеличение - увеличивает ФР

возврат ранее полученных кредитов и  займов

Формирует исходящий денежный поток

корректировка финансового результата от финансовой деятельности

Исключает финансовый результат, так  как он непосредственно не влияет на денежные потоки от финансовой деятельности

Определение чистого денежного потока за планируемый период

Определение остатка денежных средств  на конец планируемого периода