Ведение бухгалтерского учета имущества организации

1

2

А

3

4

5

6

7

2. Учёт  материально-производственных запасов

Акцептованы счета различных поставщиков за поступившие материалы:

Счет-фактура

1. по фактурной стоимости

65 000

15

60

10

6

ТТН

2. НДС 18% от фактурной стоимости материалов

11 700

19

60

-

6

ИТОГО:

76 700

Акт вып.работ,ТТН

Акцкптован счет транспортной организации за доставку материалов до места назначения

1 912

15

76

10

8

Выписка  банка

Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия материалами согласно договору

2 112

15

51

10

2

Авансовый отчет

Произведены расходы подотчетного лица по разгрузке приобретенных материалов

712

15

71

10

7

Приходный ордер,накладная

Оприходованы материалы на складе по учётным ценам

63 000

10

15

10

10/1

Расчет бухгалтера

На соответствующий счёт бухгалтерского учёта отнесены отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учётной цены

6 736

16

15

10

10/1

Лимитно-заборная карта,требов.накладная

Отпущены со склада и израсходованы в отчётном месяце материалы (по учётным ценам)

1. цеху № 1 для производства

- изделий А

69 812

20/1А

10

12

10

- изделий Б

56 212

20/1Б

10

12

10

2. цеху № 2 для производства 

- изделий А

80 312

20/2А

10

12

10

- изделий Б

53 612

20/2Б

10

12

10

3. ремонтному цеху для выполнения 

- заказа № 301

5 712

23/1

10

12

10

- заказа № 302

4 312

23/2

10

12

10

4. на хозяйственные нужды 

- цеха № 1

1 712

25/1

10

12

10

- цеха № 2

1 812

25/2

10

12

10

- ремонтного цеха

912

25/3

10

12

10

-заводоуправления

1 212

26

10

12

10

ИТОГО:

275 620

Справка бухгалтера

Распределены и списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:

1. цеху № 1 для производства

- изделий А

3 705

20/1А

16

12

10

- изделий Б

2 983

20/1Б

16

12

10

2. цеху № 2 для производства 

- изделий А

4 262

20/2А

16

12

10

- изделий Б

2 845

20/2Б

16

12

10

3. ремонтному цеху для выполнения 

- заказа № 301

303

23/1

16

12

10

- заказа № 302

228

23/2

16

12

10

4. на хозяйственные нужды

- цеха № 1

91

25/1

16

12

10

- цеха № 2

96

25/2

16

12

10

- ремонтного цеха

48

25/3

16

12

10

-заводоуправления

64

26

16

12

10

ИТОГО:

14 625

Накладная на внутреннее перемещение

Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего пользования

- в цех № 1

6 112

25/1

10

12

10

- в цех № 2

5 212

25/2

10

12

10

- в ремонтный цех

5 412

25/3

10

12

10

ИТОГО:

16 736

Расчет бухгалтера

Принят к налоговому вычету НДС (18%) по израсходованным материалам

49 612

68

19

7

8

1

2

А

3

4

5

6

7

3. Учёт расчётов с персоналом  по оплате труда

Расчетно-платежная ведомость,распред.ЗП

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за месяц

1. рабочим цеха № 1 по производству

- изделий А

57 212

20/1А

70

12

10

- изделий Б

51 312

20/1Б

70

12

10

2. рабочим цеха № 2 по производству

- изделий А

39 812

20/2А

70

12

10

- изделий Б

39 112

20/2Б

70

12

10

3. рабочим ремонтного цеха:

- заказ № 301

10 512

23/1

70

12

10

- заказ № 302

9 812

23/2

70

12

10

4. рабочим, обслуживающим оборудование:

- цеха № 1

11 212

25/1

70

12

10

- цеха № 2

10 612

25/2

70

12

10

-ремонтного цеха

8 112

25/3

70

12

10

5. служащим 

- цеха № 1

9 212

25/1

70

12

10

- цеха № 2

9 912

25/2

70

12

10

-ремонтного цеха

5 412

25/3

70

12

10

6. персоналу заводоуправления

30 812

26

70

15

10

ИТОГО:

293 056

Больничные листы

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

12 000

69

70

-

10

Взносы в фонды соц.стр.

Расчет бухгалтера

Начислены страховые взносы (по фондам) и страховые платежи от несчастных случаев на производстве в размере 35% от фонда оплаты труда:

1. рабочих цеха № 1 по производству

- изделий А

20 024

20/1А

69

12

10

- изделий Б

17 958

20/1Б

69

12

10

2. рабочих цеха № 2 по производству

- изделий А

13 933

20/2А

69

12

10

- изделий Б

13 688

20/2Б

69

12

10

3. рабочих ремонтного цеха:

- заказ № 301

3 679

23/1

69

12

10

- заказ № 302

3 434

23/2

69

12

10

4. рабочих, обслуживающим оборудование:

- цеха № 1

3 923

25/1

69

12

10

- цеха № 2

3 714

25/2

69

12

10

-ремонтного цеха

2 838

25/3

69

12

10

5. служащих 

- цеха № 1

3 223

25/1

69

12

10

- цеха № 2

3 468

25/2

69

12

10

-ремонтного цеха

1 894

25/3

69

12

10

6. персонала заводоуправления

10 783

26

69

15

10

ИТОГО:

102 559

Расчетные ведомости по удержаниям из ЗП

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:

1. НДФЛ

14 000

70

68

-

8

2. по исполнительным листам

5 000

70

76

-

8

3. в возмещение потерь от брака (изделие А, цех № 1)

1 000

70

28

-

10

ИТОГО:

20 000

4. Учёт прочих расходов на производство

Авансовый отчет

Подотчетным лицом приобретен хозяйственный инвентарь для нужд РМЦ

2 312

25/3

71

12

7

Приходный ордер

Оприходованы на склад из цеха № 1 возвратные отходы по цене возможного использования:

1. изделия А

-2 000

20/1А

10

12

10

2. изделия Б

-3 000

20/1Б

10

12

10

ИТОГО:

-5 000

1

2

А

3

4

5

6

7

Расчет бухгалтера

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе хозяйственной деятельности организации

-в цехе № 1

3 012

25/1

76

12

8

- в цехе № 2

2 012

25/2

76

12

8

- в РМЦ

1 012

25/3

76

12

8

- в заводоуправлении

4 012

26

76

12

8

- сумма НДС (18%)

1 809

19

76

-

8

ИТОГО:

11 857

Авансовый отчет

Относятся на общехозяйственные расходы командировочные расходы (в пределах установленных норм)

1 212

26

71

15

7

Расчет бухгалтера

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302

- заказ № 301

17 367

23/1

25/3

12

10

- заказ № 302

16 209

23/2

25/3

12

10

ИТОГО:

33 576

Дефект.ведомость

Списываются затраты, связанные с ремонтом оборудования и осуществленные в РМЦ, на ОПР по цехам:

Цех № 1 – заказ № 301

37 573

25/1

23/1

12

10

Цех № 2 – заказ № 302

33 995

25/2

23/2

12

10

ИТОГО:

71 568

Расчет бухгалтера

Распределены ОПР основных цехов между изделиями  

Цех № 1

- изделие А

54 086

20/1А

25/1

12

10

- изделие Б

48 508

20/1Б

25/1

12

10

ИТОГО:

102 594

Цех № 2

- изделие А

47 042

20/2А

25/2

12

10

- изделие Б

46 215

20/2Б

25/2

12

10

ИТОГО

93 257

ВСЕГО:

267 419

Ведомость сдачи отходов.

Вед.потерь от брака

1. В цехе № 1 выявлен и списан  по цеховой себестоимости  производственный  брак по изделию А 

-2 712

28

20/1А

14

10

2. Оприходован на склад окончательный  брак по цене возможного использования

300

10

28

10

10

3. Определены и списаны окончательные  потери от брака 

1 412

20/1А

28

12

10

5. Учёт готовой продукции и  её реализации

Ведомость выпуска ПП.

Расчет факт с/с

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости

- изделия А

374 670

40/1А

20А

16

10

- изделия Б

314 796

40/2Б

20Б

16

10

ИТОГО:

689 466

(Справочно:   НЗП на конец месяца составило:

- по изделиям А – 32 012 руб.

- по изделиям Б – 28 012 руб.)

Сдаточная накладная

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной стоимости:

- изделия А

450 012

43А

40А

16

10/1

- изделия Б

390 012

43Б

40Б

16

10/1

ИТОГО:

840 024

Расчет бухгалтера

Списываются отклонения фактической себестоимости готовой продукции от её нормативной стоимости на продажу

- изделия А

-75 342

90А

40А

16

10/1

- изделия Б

-75 216

90Б

40Б

16

10/1

ИТОГО:

-150 558

1

2

А

3

4

5

6

7

Вед.спис.

ОХР

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции

52 319

90

26

16

10

Накладная, счет-фактура

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

1). по нормативной стоимости

430 000

90

43

16

11

2). по договорным ценам (в т.ч. НДС 18%)

790 012

62

90

16

11

Расчет налога

Начислен налог на добавленную стоимость 18%

120 510

90

68

16

8

Накладная, счет-фактура

Акцептован счет за тару, использованную при отгрузке реализуемой продукции

3 712

44

76

15

8

Акт выписки работ,ТТН

Акцептованы счета транспортной организации за услуги по доставке готовой продукции до станции отправления за счет предприятия-поставщика

39 012

44

76

15

8

Расчет бухгалтера

Списываются коммерческие расходы на реализованную продукцию

42 724

90

44

16

8

Выписка  банка

Оплачена покупателями реализованная продукция

670 012

51

62

2

11

6. Учет денежных средств и расчетов

Отчет кассира Выписка  банка

Получено в кассу по чекам с расчётного счёта на выплату заработной платы и текущие расходы

350 000

50

51

1

2

Расход.кассовый ордер,плат.ведомость,отчет кассира

Выдано из кассы:

1. заработная плата за ноябрь  месяц

180 000

70

50

-

1

2. аванс за первую половину  декабря

100 000

70

50

-

1

3. подотчётным лицам на командировочные расходы

15 000

71

50

-

1

4. единовременная помощь

29 000

84

50

-

1

5. пособия по уходу за ребёнком  до достижения им полутора  лет

25 000

69

50

-

1

ИТОГО:

349 000

Выписка  банка

Поступило на расчётный счёт:

1) от дебиторов в погашение  их задолженности

18 900

51

76

2

8

2) штраф от поставщиков за поставку  некачественных материалов

7 100

51

91

2

15

3) краткосрочен краткосрочный кредит  банка под 12% годовых

636 000

51

66

2

4

ИТОГО:

662 000

Расчет бухгалтера

Начислены банку проценты за кредит за месяц

6 360

91

66

17

4

Счет-фак.

Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы

220 000

60

51

-

2

Выписка банка

Перечислено с расчётного счёта:

1) страховые взносы и страховые платежи от несчастных случаев

В том числе:

- страховые взносы в ФСС

6 712

69

51

-

2

- страховые взносы в ПФ  РФ

35 112

69

51

-

2

- страховые взносы в ФОМС

4 512

69

51

-

2

- страховые платежи

3 512

69

51

-

2

2) налог на добавленную стоимость за ноябрь

110 412

68

51

-

2

3) налог на прибыль (авансовые  платежи текущего м-ца)

61 712

68

51

-

2

4) удержанный из зарплаты за  ноябрь НДФЛ

12 212

68

51

-

2

5) транспортной организации за  доставку продукции

39 012

76

51

7

2

6) отделу кап. строительства за  демонтаж станка

3 012

79

51

-

2

7) штраф за недопоставку продукции

13 712

91

51

17

2

8) в погашение краткосрочных ссуд

290 012

66

51

-

2

ИТОГО:

579 932

1

2

А

3

4

5

6

7

6. Учёт финансовых вложений и финансовых результатов

Договор купли-продаж.

Сч-ф.. Выписка  банка.

Расчет фин.рез.

1. В начале месяца приобретены 600 акций ОАО «Инвест» по их  номинальной стоимости 100 руб. за  акцию.

60 000

58

76

7

8

2. Перечислены денежные средства ОАО «Инвест» за приобретенные у него акции

60 000

76

51

2

7

3. В конце месяца 412 акций было  продано по цене 130 руб. за акцию

53 560

76

91

16

15

4. Списана балансовая стоимость  проданных акций

41 200

91

58

17

8

5. Определен финансовый результат от продажи акций

12 360

91

99

17

15

Выписка  банка,

расчет бухгалтера

1. Предоставлен краткосрочный заем  АО«Комус» под 25% годовых 

90 012

58

51

7

2

2. Начислены проценты за месяц

1 875

76

91

7

15

3. Зачислен на расчетный счет  доход по займу

1 875

51

76

2

8

Расчет бухгалтера

Определен и списан финансовый результат от реализации продукции

295 017

90

99

16

15

Расчет тр.налога

Начислен транспортный налог

21 412

91

68

17

8

Расчет налога на имущ.

Начислен налог на имущество

43 329

91

68

17

8

Расчет бухгалтера

Списывается в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

75 838

99

91

-

15

Расчет нал.на прибыль

Начислены авансовые платежи налога на прибыль за декабрь

55 012

99

68

-

8

Расчет бухгалтера

Начислены платежи в бюджет по пересчётам налога на прибыль исходя из фактически полученной прибыли

(к доплате по сроку)

-11 438

99

68

-

8

     Расчет бухгалтера

Произведены отчисления из прибыли в фонды:

- накопления

28 612

99

84/1

-

10

- потребления

68 112

99

84/2

-

10

ИТОГО:

96 724

Выписка  банка

Оплачены расходы по улучшению культурно-бытового обслуживания работников предприятия

24 212

84

51

-

2

Расчет бухгалтера

В порядке реформации баланса закрывается счет 99

440 032

99

84

-

10

Всего по журналу:

8987744