Ведение бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Оригами Урал»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Августа 2014 в 19:26, курсовая работа

Краткое описание

Актуальность темы заключается в том,что денежные средства являются составной частью оборотных активов – денежные средства используются в расчетах:
между поставщиками и подрядчиками,
для осуществления платежей в бюджет,
для выдачи работникам зарплаты,
премий и для осуществления других видов выплат.

Содержание

Введение
1.Теоретическая часть
1.1Характеристика денежных средств хозяйствующего субъекта
1.1.1 Безналичные формы расчетов хозяйствующего субъекта
1.1.2 Наличные расчеты хозяйствующего субъекта
1.2 Нормативное регулирование ведения бухгалтерского учета денежных средств хозяйствующего субъекта
1.2.1 Требования к оформлению платежного поручения
1.2.2 Требования к оформлению кассовых операций
1.3 Бухгалтерский учет денежных средств
1.3.1 Бухгалтерский учет на расчетных счетах хозяйствующего субъекта.
1.3.2 Бухгалтерский учет денежных средств в кассе хозяйствующего субъекта.
1.4Краткая характеристика ООО «Оригами Урал»
2. Практическая часть
2.1 Ведение бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Оригами Урал»
2.2Документальное оформление учета операций по движению денежных средств в ООО «Оригами Урал»
2.3 Сохранность денежных средств в ООО «Оригами Урал»
Заключение
1. Вывод по изложенной теме дипломной работы
2. Предложения и рекомендации по ведению бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Оригами Урал»
Список используемой литературы

Скачать полностью (107.96 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Диплом 24.docx

— 111.16 Кб (Скачать документ)

 

Документы заполняются в одном экземпляре, четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписываются на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.

Требования  по  заполнению  кассовых  документов  в  приложениях:

Приложение 5 - Правила  заполнения  приходного  кассового  ордера;

Приложение 6 - Правила  заполнения  расходного кассового  ордера;

Приложение 7 – Правила  заполнения чека.

 

 

1.3 Бухгалтерский учет денежных средств

1.3.1 Бухгалтерский  учет на расчетных счетах хозяйствующего  субъекта.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на активном счете 51 «Расчетные счета». В случае наличия у организации нескольких расчетных счетов движения средств по каждому из них производиться раздельно на открываемом к счету 51 субсчете Рис. 2

Дебет                                                                                                         Кредит                     


 

Остаток денежных


средств на начало месяц

 

 


выполненные работы,


оказанные услуги

 


 








 

 

 

Рис. 2 Характеристика бухгалтерского счета 51 «Расчетный счет»

 

 

Операции по учету движения денежных средств на расчетном счете отражаются бухгалтерскими проводками; изложена в таблице ?.

Таблица  ?  Отражение  операций  по  балансовому  счету 51  « Расчетные  счета»

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

Организацией отражены денежные средства, сданные из кассы и зачисленные на расчетный счет

51

50

Отражено перечисление на расчетный или валютный счет сумм по возвращенным в банк чекам (оставшимся средств в аккредитивах неиспользованными) и неиспользованных

51

55

Отражено зачисление на расчетный счет денежных средств, числившихся в пути

51

57

Организацией отражен возврат денежными средствами ранее предоставленных ею займов и процентов по ним

51

58

Отражено поступление денежных средств от поставщиков в счет погашения числящейся за ними задолженности по перерасчетам, в счет возврата поставщиками ранее полученных ими авансов и предоплат

51

60

Организацией отражено поступление денежных средств от покупателей и заказчиков в счет погашения ранее признанной задолженности запроданные продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги, поступление денежных средств в виде авансов, предоплата от покупателей и заказчиков

51

62

Организацией отражены поступления денежных средств от заимодавцев по предоставленным ими краткосрочным или долгосрочным кредитам и займам

51

66, 67

Отражено поступление на расчетный счет организации из бюджета суммы по перерасчетам

51

68

Отражено поступление сумм, полученных от органов социального страхования и обеспечения, в связи с превышением соответствующих расходов над отчислениями

51

69

Организацией отражено поступление денежных средств от учредителей в счет их вкладов в уставный (складочный) капитал организации

51

75

Организацией отражено фактическое поступление денежных средств в счет погашения задолженности разных дебиторов и кредиторов

51

76

Организацией отражена ошибочно принятая на расчетный (валютный) счет сумма денежных средств, обнаруженная при проверке выписок кредитной организации

51

76

Организацией отражено поступление денежных средств, полученных безвозмездно, в том числе по договорам дарения, в счет доходов будущих периодов

51

98

Отражены суммы наличных денежных средств, поступивших в кассу с соответствующих счетов организации в кредитных организациях

50

51

Отражено приобретение различных денежных документов

50

51

Организацией отражено зачисление денежных средств в аккредитивы; депонирование средств при выдаче чековых книжек

55

51

Организацией отражена сумма предоставленного другим организациям денежного займа

58

51

Отражено погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками, отражены суммы авансов выданных

60

51

Отражен возврат покупателям и заказчикам излишне полученных с них сумм; возвращены с расчетного (валютного) счета суммы полученных авансов и предоплат

62

51

Отражено погашение краткосрочных или долгосрочных кредитов и займов

66, 67

51

Отражено погашение задолженности по расчетам с бюджетом

68

51

Отражено погашение задолженности по перечислению отчислений по социальному страхованию и обеспечению

69

51

Организацией отражены перечисления с расчетного счета в счет погашения задолженности по оплате труда

70

51

Организацией отражено погашение задолженности по выплате учредителям (участникам) начисленных сумм доходов (дивидендов) от участия в организации

75

51

Организацией отражено перечисление денежных средств в счет погашения задолженности по возврату вкладов учредителям при их выходе из состава организации

75

51

Организацией отражено перечисление денежных сумм в счет погашения задолженности разным дебиторам и кредиторам

76

51

Предъявлены претензии кредитным организациям по ошибочно списанным(перечисленным) по счетам организаций суммам, обнаруженным при проверке выписок кредитных организаций

76

51

Приняты к учету собственные акции, выкупленные у своих участников в сумме фактических расходов

81

51


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3.2. Бухгалтерский  учет денежных средств в кассе  хозяйствующего субъекта.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 «Касса».

Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными.Рис 3

Характеристика счета 50 «Касса»


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 3 Характеристика бухгалтерского счета 50 «Касса».

 

В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, и бланки строгой отчетности. К ценным бумагам относятся путевки в дома отдыха и санатории, приобретенные за счет фонда специального назначения, почтовые марки, проездные билеты на транспорт.

Движение денежных средств в кассе отражаются следующими бухгалтерскими проводками:

Таблица 3 ?Отражение  операций  по  балансовому  счету 50  « Касса»

 

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

Чек на получение денег в банкеПриходный кассовый ордер

Получены наличные деньги с расчетного счета в банке

50

51

Приходный кассовый ордер

Получены наличные деньги от покупателей и заказчиков

50

62

Приходный кассовый ордер

Возврат подотчетным лицом неиспользованных сумм

50

71

Приходный кассовый ордер

Поступили деньги, внесенные работником организации в погашение задолженности по ссудам, займам, за товары, проданные в кредит, а также в погашение причиненного материального ущерба

50

73

Приходный кассовый ордер

Поступили суммы взносов (вкладов) в уставный фонд (складочный капитал) организации, внесенные учредителями (участниками)

50

75

Приходный кассовый ордер

Отражено поступление сумм , связанных с предоставлением за плату во временное пользование активов организации

50

91

Ордер на сдачу денег в банк

Сдача в банк выручки, депонированной зарплаты и т.п.

51

50

Расходный кассовый ордер

Погашена задолженность наличными деньгами перед поставщиками и подрядчиками

60

50

Платежная ведомость на зарплату, расходные кассовые ордера

Выдан аванс, зарплата

70

50

Расходный кассовый ордер

Выданы наличные деньги подотчетному лицу (хозяйственные нужды, командировочные)

71

50

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выплачены дивиденды от участия в организации

75

50

Расходный кассовый ордер

Выплачена депонированная заработная штата и прочие депонированные суммы

76

50


 

Бланки строгой отчетности (квитанционные книжки, бланки удостоверений, трудовые книжки и вкладные листы к ним, бланки товарно-сопроводительных документов, путевых листов автотранспорта и т.п.) учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4 Краткая характеристика  ООО «Оригами Урал».

ООО«Оригами Урал» расположено по следующему адресу:  

г.Нефтеюганск, ул.Энергетиков, д.1.

Основание ООО «Оригами Урал» - 01 октября 2013 года.

Директором является Габдрахманов Ильдар Ильдусович.

Основными видами деятельности предприятия являются:

  • Производство японских изделий;
  • Производство итальянских изделий.

Главная цель работы предприятия:

Качество – важный принцип работы фирмы – высокое качество выпускаемой продукции и обслуживания. В приготовлении блюд используются продукты только лучшего качества, строго соблюдается все санитарно-гигиенические нормы. На предприятии используются специально разработанные стандарты, выполнение которых является обязательным требованием для всех сотрудников.

В связи с тем, что бухгалтерия ООО «Оригами Урал» находиться в г. Екатеринбурге. Составление бухгалтерского баланса на 1.01.14г. и на 1.04.14г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Имеются следующие бухгалтерские данные на 1.01.2014г. и на 1.04.2014г.

Актив

01.01.14

01.04.14

Пассив

01.01.14

01.04.14

Основные средства

179 200

179 200

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторы)

50 000

10 000

Нематериальные активы

120 000

120 000

Расчеты с покупателями и заказчиками (кредиторы)

100

30 100

Материалы

69 000

86 600

Расчеты с бюджетом

14 000

  

Остатки незавершенного производства

24 800

24 800

Расчеты по социальному страхованию

31 600

17 600

Готовая продукция

97 2000

97 200

Расчеты с персоналом по заработной плате

84 500

0

Касса

34 000

19 400

Расчеты с различными дебиторами и кредиторами (кредиторы)

22 000

22 000

Расчетный счет

289 600

131 100

Уставный капитал

216 500

216 500

Специальные счета в банке

100 000

100 000

Резервный фонд

70 000

70 000

Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы)

27 400

37 400

Нераспределенная прибыль

68 200

68 200

Задолженность по расчетам с бюджетом

  

1 000

Прибыль и убытки (прибыль)

124 300

124 300

Готовая продукция

  

12 000

Краткосрочные кредиты банков

60 000

250 000

     

Долгосрочные займы

200 000

  

Итого:

941200

808 700

Итого:

941 200

808 700


 

 

По  данным бухгалтерским   «Оригами Урал»  произведен  анализ  ликвидности  баланса. Главная задача оценки ликвидности баланса – определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Для проведения оценки актив и пассив баланса сгруппируем по следующим признакам:

    • По степени убывания ликвидности (актив);
    • По степени срочности оплаты (погашения) (пассив)

Разделим активы в зависимости скорости превращения в денежные средства (ликвидности) на следующие группы:

А1 -- наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства предприятий и краткосрочные финансовые вложения.

А1нп = 423 600 (тыс. руб.)

А1кп = 250 500 (тыс. руб.)

А2 -- быстрореализуемые активы. Дебиторская задолженность и прочие актив.

А2нг = 27 400 (тыс. руб.)

А2 кг = 38 400 (тыс. руб.)

A3 -- медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи из разд. II баланса «Оборотные активы» и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела I баланса «Внеоборотные активы».

А3 нг = 191 000 (тыс. руб.)

А3 кг = 220 600 (тыс. руб.)

А4 - труднореализуемые активы. Это статьи разд. I баланса «Внеоборотные активы».

А4нг = 299 200 (тыс. руб.)

А4 кг = 299 200 (тыс. руб.)

Сгруппируем пассивы по степени срочности их возврата:

П1 -- наиболее краткосрочные обязательства. К ним относятся статьи «Кредиторская задолженность» и «Прочие краткосрочные обязательства».

П1нг = 202 200 + 124 300 = 326 500 (тыс. руб.)

П1 кг = 79 700 + 124 300 = 204 000 (тыс. руб.)

П2 -- краткосрочные обязательства. Статьи «Заемные средства» и другие статьи раздела баланса V «Краткосрочные обязательства».

П2нг = 60 000 (тыс. руб.)

П2 кг = 0 (тыс. руб.)

П3 -- долгосрочные обязательства. Долгосрочные кредиты и заемные средства.

П3 нг = 200 000 (тыс. руб.)

П3 кг = 250 000 (тыс. руб.)

П4 -- постоянные обязательства. Статьи разд. III баланса «Капитал и резервы».

П4нг = 354 700 (тыс. руб.)

П4 кг = 354 700 (тыс.руб.)

Результаты расчетов занесем в таблицу 4.

Таблица 4  ???

Анализ ликвидности баланса ООО «Оригами Урал»

 

Актив

01.01.14

01.04.14

Пассив

01.01.14

01.04.14

Платежный излишек (+)/недостаток (-)

1

2

3

4

5

6

На начало года

На конец года

  
           

(2-5)

(3-6)

  

Наиболее ликвидные активы, А1

423 600

250 500

Наиболее срочные обязательства, П1

326 500

204 000

97 100

46 500

  

Быстрореализуемые активы, А2

27 400

38 400

Краткосрочные обязательства, П2

60 000

0

-32 600

38 400

  

Медленно реализуемые активы, А3

191 000

220 600

Долгосрочные обязательства, П3

200 000

250 000

- 9 000

-29 400

  

Трудно реализуемые активы, А4

299 200

299 200

Постоянные обязательства, П4

354 700

354 700

-55 500

-55 500

  

Баланс

941 200

808 700

Баланс

941 200

808 700

-

-

  

А1 ‹ П1 423 600 (тыс. руб.) < 326 500 (тыс. руб.) - на 01.01.14,

250 500 (тыс. руб.) < 204 000 (тыс. руб.) - на 01.04.14;

А2 › П2 27 400(тыс. руб.) › 60 000 (тыс. руб.) - на 01.01.14,

38 400 (тыс. руб.) › 0 (тыс. руб.) - на 01.04.14;

А3 ‹ П3 191 000(тыс. руб.) ‹ 200 000 (тыс. руб.) - на 01.01.14,

220 600 (тыс. руб.) ‹ 250 000 (тыс. руб.) - на 01.04.14;

А4 › П4 299 200 (тыс. руб.) › 354 700 (тыс. руб.) - на 01.01.14,

299 200 (тыс. руб.) › 354 700 (тыс. руб.) - на 01.04.14.

Информация о работе Ведение бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Оригами Урал»