Содержание
Введение
1.Теоретическая часть
1.1Характеристика денежных
средств хозяйствующего субъекта
1.1.1 Безналичные формы
расчетов хозяйствующего субъекта
1.1.2 Наличные расчеты хозяйствующего
субъекта
1.2 Нормативное регулирование
ведения бухгалтерского учета денежных
средств хозяйствующего субъекта
1.2.1 Требования к оформлению
платежного поручения
1.2.2 Требования к оформлению
кассовых операций
1.3 Бухгалтерский учет денежных
средств
1.3.1 Бухгалтерский
учет на расчетных счетах хозяйствующего
субъекта.
1.3.2 Бухгалтерский учет
денежных средств в кассе хозяйствующего
субъекта.
1.4Краткая характеристика
ООО «Оригами Урал»
2. Практическая часть
2.1 Ведение бухгалтерского учета
денежных средств в ООО «Оригами Урал»
2.2Документальное оформление
учета операций по движению денежных средств
в ООО «Оригами Урал»
2.3 Сохранность денежных средств
в ООО «Оригами Урал»
Заключение
1. Вывод по изложенной теме
дипломной работы
2. Предложения и рекомендации
по ведению бухгалтерского учета денежных
средств в ООО «Оригами Урал»
Список используемой литературы
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы заключается
в том,что денежные средства являются
составной частью оборотных активов –
денежные средства используются в расчетах:
между поставщиками и подрядчиками,
для осуществления платежей в бюджет,
для выдачи работникам зарплаты,
премий и для осуществления
других видов выплат.
Цель дипломной работы является
изучение документирование и ведение
бухгалтерского учета денежных средств
ООО «Оригами Урал».
Объект исследования дипломной
работы ООО «Оригами Урал».
Предметов исследования является
бухгалтерский учет, кассовых операций
и операций на расчетном счете ООО «Оригами
Урал»
Для достижения поставленной
цели необходимо выполнить следующие
задачи:
- Дать краткую характеристику
ООО «Оригами Урал»;
- Рассмотреть характеристику денежных средств
хозяйствующего субъекта;
- Изучить нормативное регулирование
ведения бухгалтерского учета денежных средств хозяйствующего субъекта;
- Определить соответствие требованием
законодательства документального
оформления денежных средств в ООО «Оригами Урал».
Дипломная работа состоит из введения,
двух частей, заключения, списка литературы
и приложений.
Первая часть отражает теоретическую
часть бухгалтерского учета и учета
денежных средств в ООО «Оригами Урал»,
раскрытие информации учета наличных
и безналичных денежных средств.
Вторая часть дипломной работы отражаетведение
бухгалтерского учета денежных средств
в ООО «Оригами Урал», документальное
оформление денежных средств в ООО «Оригами
Урал» и сохранность денежных средств
в ООО «Оригами Урал».
В заключение сделаны выводы по теме
дипломной работы, предложения и рекомендации
по ведению бухгалтерского учета денежных
средств в ООО «Оригами Урал».
1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ
ЧАСТЬ
- Характеристика денежных
средств хозяйствующего субъекта.
Денежные расчеты осуществляются
предприятием, как в наличной, так и в безналичной
форме. Большинство расчетов между организациями
проводятся в безналичном порядке. Расчеты
денежных средств представлены на Схеме
1
-
-
-
-
-
-
-
Рис 1Расчеты денежных средств
Схема
Основными задачами бухгалтерского
учета денежных средств являются:
- точный, полный и своевременный
учет этих средств и операций по их движению
денежных средств;
- контроль за сохранностью денежных средств и денежных документов и целевым использованием;
- контроль за соблюдением кассовой
и расчетно-платежной дисциплины;
- выявление возможностей более
рационального использования денежных
средств.
1.1.1 Безналичная форма
расчетов.
Безналичные расчеты - это денежные
расчеты и платежи, которые осуществляются
с помощью записей на счетах в банках,
когда деньги (средства) списываются со
счета плательщика и переводятся на счет
их получателя.
Каждая организация вправе открывать
в любом банке расчетные и другие счета
для хранения свободных денежных средств
и осуществление всех видов расчетных,
кредитных и кассовых операций.
Порядок открытия расчетного счета. Заключается
в следующем, в том что, предварительно
выбрав обслуживающий банк, организация
предоставляет документы:
- Заявление на открытие счета
установленного образца (Приложение 1);
- Нотариально заверенные копии
устава организации, учредительного договора
и регистрационного свидетельства;
- Справку налогового органа
о регистрации организации в качестве
налогоплательщика;
- Копии документов о регистрации
в качестве налогоплательщиков Пенсионный
фонд Российской Федерации и Фонд обязательного
медицинского страхования;
- Карточку с образцами подписей
руководителя, заместителя руководителя
и главного бухгалтера с оттиском печати
организации по установленной форме, заверенную нотариально
(Приложение 2).
Движение денежных средств
по расчетному счету оформляются документами,
изложенными в приложении 3.
Основным документом по перечислению
денежных средств является платежное
поручение.
Платежное поручение – это
документ, оформляющий поручение организации
своему банку о перечислении денег,
указанных в документе, с его расчетного
счета на расчетный счет другой организации.
Это самая распространенная форма расчетов,
так как используется в местных, внутригородских
и иногородних расчетах между организациями
за материальные ценности, работы и услуги,
по уплате всех видов налогов и платежей.
Форма и содержание платежного поручения
разрабатываются и утверждаются Центральным
банком Российской Федерации.
Схема расчета платежными поручениями
представлена на Рис. 1
1
2
6 5 3
4
Рис. 2 Схема расчетов платежными
поручениям
Обозначения:
1. Договора поставки
товаров (выполнения работ, оказания услуг);
2. Поставка товаров,
выполнение работ, оказание услуги (пересылка
счета-фактуры)
3. Покупатель предоставляет
в обслуживающий банк платежное поручение;
4.Банк списывает денежные
средства с расчетного счета покупателя
на счет поставщика;
5. Выписка из расчетного
счета плательщика о списании суммы;
6. Выписка из расчетного
счета получателя о поступлении средств.
1.1.2 Наличные формы расчетов.
Наличные расчеты - это наличные
платежи предприятия, непосредственно
связанные с реализацией продукции, работ,
услуг, а также с выплатой заработной платы,
материальной помощи, дивидендов, процентов,
пенсий, социальных выплат населению.
Наличные расчеты осуществляются через
кассу предприятия наличными деньгами.
Все наличные расчеты проводятся
согласно Положению ЦБ РФ от 12 октября
2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых
операций с банкнотами и монетой Банка
России на территории Российской Федерации».
Кассовые операции – это операции,
связанные с приемом, хранением и расходованием
различных денежных средств, поступающие
в кассу организации из обслуживающего
банка.
В штате предприятия предусмотрена
должность кассира, который несет материальную
ответственность за сохранность всех
принимаемых им ценностей. После издания
приказа о назначении на работу кассира,
руководитель заключает договор а материальной
ответственности и под роспись ознакомляет
с предприятия обязан под расписку
ознакомить его с Порядком ведения кассовых
операций в Российской Федерации, вслед
за тем с кассиром заключается договор
о полной материальной ответственности
(Приложение 6).
На основании заключенного с ним договора
о материальной ответственности кассир
несет ответственность:
- за сохранность средств и ценных бумаг в кассе,
- правильность оформления первичных кассовых
документов и ведения кассовой книги.
Отсутствие договора о полной
материальной ответственности исключает
возможность взыскания сумм допущенных
недостач в полном объеме. В этом случае
к кассиру может быть применена только
ограниченная материальная ответственность:
взыскан ущерб в размере, не превышающем
его оклад.
На малых предприятиях, не имеющих
в штате кассира, обязанности последнего
могут выполняться главным бухгалтером
или другим работником по письменному
распоряжению руководителя предприятия
при условии заключения с ним договора.
Кассиру запрещается доверять выполнение
порученной ему работы другим лицам.В
случае необходимости временной замены
кассира, исполнение его обязанностей
возлагается на другого работника по письменному
приказу руководителя предприятия. Договор
о материальной ответственности с ним
заключается в обычном порядке.
Помещение кассы для обеспечения
необходимых условий сохранности денежных
средств должно быть специально оборудовано
(изолированное помещение, предназначенное
для приема, выдачи и временного хранения
наличных денег). Доступ в помещение кассы
лицам, не имеющим отношения к ее работе,
воспрещается, а двери в кассу во время
совершения операций - заперты с внутренней
стороны.
Всю полноту ответственности
за создание условий сохранности денег
в помещении кассы, а также при доставке
их из учреждения банка и сдаче в банк,
несет руководитель (директор) предприятия.
Перед открытием помещения
кассы и металлических шкафов кассир обязан
осмотреть сохранность замков, дверей,
оконных решеток и печатей, убедиться
в исправности охранной сигнализации.