Учёт потребительских кредитов

 

 

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

 

РЯЗАНСКИЙ ФИЛИАЛ

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ,

СТАТИСТИКИ И ИНФОРМАТИКИ (МЭСИ)»

 

 

Курсовая работа

По дисциплине: Учёт кредитных операций банка 

На тему: «Учёт потребительских кредитов»

 

 

 

 

Выполнила

Студентка 2 курса очной формы обучения

Группы ДЛД-201

Котова А.В.

 

Проверила

Гаджиева И.Р.

 

 

Рязань 2014

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1.Теоретические и нормативно-правовые основы учета потребительского кредитования………………………………………………………………………5

1.1 Теоретические основы  учета потребительского кредитования……………5

1.2 Законодательная и нормативная база, регулирующая потребительское кредитование в РФ……………………………………………………………….10

2. Учет потребительского  кредитования на примере Банка ВТБ 24 (ЗАО)….18

2.1 Краткая характеристика  Банка ВТБ 24 (ЗАО)……………………………..18

2.2 Анализ кредитного портфеля банка………………………………………..25

2.3 Аналитический и синтетический учет потребительского кредитования...33

3. Улучшение  кредитной политики коммерческого Банка ВТБ 24 (ЗАО)…..40

3.1 Совершенствование потребительского кредитования в ЗАО «ВТБ 24»…40

3.2 Практические рекомендации  по совершенствованию кредитной

политики в Банке ВТБ 24 (ЗАО)………………………………………………..48

Заключение……………………………………………………………………….59

Список использованных  источников и литературы…………………………..63

Приложение 1…………………………………………………………………….66

Приложение 2…………………………………………………………………….66

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Потребительское кредитование является неотъемлемой частью современного розничного рынка, покупателями на котором являются отдельные лица и домохозяйства, приобретающие товары и услуги для личного потребления. Сфера потребительского кредитования – пока еще недостаточно сформированная часть национальной экономики России. Цель ее функционирования – повышение доходов банков и торговых организаций, удовлетворение потребностей населения в товарах и услугах на основе кредитных ресурсов, расширение его покупательских возможностей, что, в свою очередь, способствует развитию национальной экономики. Но достижение этой цели требует использования научных принципов и эффективных методов управления взаимодействиями субъектов сферы потребительского кредитования.

Актуальность темы исследования обусловливается тем, что развитие сферы потребительского кредитования будет способствовать ускоренному развитию потребительского рынка и банковского сектора экономики, что, в свою очередь, приведет к росту экономики страны в целом, а также повышению качества и уровня жизни российских граждан.

На протяжении последних нескольких лет российский рынок потребкредитования переживает стадию стремительного развития. Потенциал этого рынка оценивается экспертами в несколько миллиардов долларов в год. Это стимулирует все новые и новые банки выходить на сегмент розничного кредитования. Усиливающаяся конкуренция привела к тому, что решение о выдаче кредитов выдается за минимально возможные сроки – от нескольких минут до одного дня. Естественно, что методики оценки заемщика не поспевают за таким ростом рынка розничного кредитования.

Главная задача, стоящая сейчас перед банками – обеспечить минимальный уровень дефолтов при растущем объеме кредитов. Актуальность этой проблемы не вызывает сомнения по увеличивающемуся числу публикаций в прессе и ажиотажному интересу со стороны российских кредитных организаций. 

Цель курсовой работы заключается в исследовании системы учета потребительского кредитования и разработки направлений его совершенствования.

Задачи курсовой работы:

- рассмотреть теоретические и нормативно-правовые основы учета потребительского кредитования;

-  провести анализ кредитного портфеля банка;

-  определить аналитический и синтетический учет потребительского кредитования;

-  рекомендации по совершенствованию кредитной

политики в Банке ВТБ 24 (ЗАО).

Объект курсового исследования – банковское кредитование на примере ЗАО «ВТБ 24».

Предмет курсовой работы - система учета потребительского кредитования  и направления его совершенствования.

Теоретической и методологической основой исследования выступили труды российских и зарубежных ученых-экономистов по теории финансов и кредита. Значимый вклад в теорию исследуемых проблем внесли Г. С. Панова, Г.Н. Белоглазова, О.Б. Веретенникова, В.П. Иваницкий, А.Ю. Казак, О.И Лаврушин, В.Е. Леонтьев, М.С. Марамыгин, М.В. Романовский, Дж. Фридман, Е.Ф. Жуков. Научно-теоретические труды ведущих ученых-экономистов раскрывают основные положения теоретических основ финансов, кредита и потребления; представляют экономическую природу и функциональное назначение процесса кредитования; содержат теоретико-методологическое обоснование потребительского кредитования; определяют роль кредитных операций в деятельности коммерческого банка.

 

1.Теоретические нормативно-правовые основы потребительского кредитования физических лиц

1.1 Теоретические основы учета потребительского кредитования

Потребительский кредит – кредит, предоставляемый населению. Другими словами это сумма денежных средств, переданных кредитной организацией (как правило, банком) на определенных условиях физическому лицу для приобретения тех или иных товаров или услуг. Иными словами, это заем, ссуда, одолжение или аванс.

 Основными отличительными  чертами отечественного потребительского  кредита являются:

- договорный режим отношений  между кредитором и заемщиком;

- платность;

- срочность;

- целевой характер.

При этом:

- договорный режим отношений  между кредитором и заемщиком  обеспечивается посредством заключения  между ними особого соглашения  – кредитного договора;

- платность потребительского  кредита обеспечивается установлением  и последующим взиманием с  заемщика процентной ставки по  кредиту;

- срочность потребительского  кредита обеспечивается установлением  и последующим соблюдением заемщиком  срока пользования кредитом (срока  погашения кредиторской задолженности);

- наконец, целевое использование  потребительского кредита обеспечивается  систематическим контролем кредитора  за операциями, совершаемыми заемщиками  с кредитными средствами.

В отличие от других кредитов, объектом потребительского кредита могут быть и товары, и деньги. Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счёт банковских ссуд, являются предметы потребления длительного пользования. Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы, в данном случае – это коммерческие банки, специальные учреждения потребительского кредита, магазины, сберкассы и другие предприятия, а с другой стороны – заемщики – физические лица. Но поскольку последние получают необходимые им средства в большей мере за счет банковских ссуд, то фактически 90% всей суммы потребительского кредита предоставляется банками. Погашается потребительский кредит в разовом порядке или с рассрочкой платежа. В качестве заемщика выступает население, а предоставляют основную часть потребительского кредита банковские учреждения. При получении потребительского кредита еще есть, как правило, посредник или посредствующее звено между кредитором и заемщиком, например, таким звеном являются торговые организации, продающие товары в кредит. Они кредитуют население (потребительский кредит в товарной форме), но сами пользуются кредитами банка, как для приобретения товаров, так и для последующего кредитования населения. Посредствующим звеном при предоставлении потребительского кредита выступает предприятие или организация, где работает заемщик. В данном случае субъекты хозяйствования могут брать на себя обязательства по регулярному взысканию задолженности по потребительскому кредиту и возврату его банку, а также оказывать содействие своим работникам – получателям потребительского кредита в оформлении необходимой документации для его получения (в конкретных случаях). Организации имеют также право предоставлять материальную помощь отдельным категориям работников при выплате задолженности по потребительскому кредиту. Сведения о Заемщике представлены в приложении 2.

Обычно потребительскому кредиту сопутствуют дополнительные комиссии и сборы, которые увеличивают реальную стоимость кредита и формируют так называемую скрытую процентную ставку. Ввиду вступившего в силу Федерального закона № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации" все банки в РФ должны раскрывать эффективные ставки по кредитам. Другими словами, банки должны раскрывать полную стоимость своих кредитов с учётом всех дополнительных платежей и комиссий. Несомненно, этот факт защищает интересы заемщиков. Перед тем, как заключить договор, клиент имеет полную информацию обо всех платежах по кредитному договору, о размерах комиссий и сроках уплаты, что позволяет рассчитать свои финансовые возможности для грамотного приобретения товара в кредит.

Потребительский кредит выступает в 2-х формах: денежной и товарной. Товарная форма имеет кредит, предоставляемый населению торгующими организациями под товары длительного пользования с рассрочкой платежа; кредит, предоставленный строительными компаниями на покупку квартиры с рассрочкой платежа, а также кредит в виде проката предметов потребления, предоставляемый отдельными компаниями. Денежная форма – это когда заключается договор между банком и заемщиком. В такой форме выдаются кредиты на строительство и капитальный ремонт индивидуальных жилых домов, квартир, приобретение или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, на неотложные нужды, а также на лечение, образование, приобретение туристических путевок и др.[10]

Потребительский кредит имеет свои достоинства и недостатки:

Достоинства:

- покупка в кредит спасает  от возможности подорожания товара  в будущем;

- покупка в кредит позволяет  купить на месте товар нужной  модификации, при условии, что он  есть в наличии;

- покупка в кредит позволяет  купить вещь в момент её  наивысшей актуальности для покупателей;

- покупка в кредит позволяет  оплачивать товар несущественными  платежами на протяжении нескольких  месяцев.

Недостатки:

- процент по кредиту  увеличивает стоимость вещи;

- велик риск заплатить  кредитному учреждению гораздо, большую сумму за пользование  кредитом, чем кажется, на первый  взгляд зачастую банки в России  маскируют реальную процентную ставку.

Коллектив авторов под руководством О. И. Лаврушина отмечает, что отношения, при которых население является кредитополучателем, составляют содержание потребительского кредита. Потребительский кредит охватывает как кредит, связанный с удовлетворением потребностей текущего характера, в том числе с развитием производства в личном хозяйстве, так и кредит на строительство, и поддержание недвижимого имущества. Кредит на текущие нужды содействует ускорению реализации товарных запасов, более полному и своевременному удовлетворению постоянно растущих потребностей населения. Кредит на текущие нужды способствует также развитию производства в личном хозяйстве, что делает в известном смысле условным понятие "потребительский кредит", более точным является понятие "кредитование населения". Заявление – анкета (запрашиваемого кредита) представлена в приложении 2.

Г. Н. Белоглазова и Л. П. Кроливецкая понимают потребительский кредит как одну из форм кредита, служащего средством удовлетворения различных потребительских нужд населения.[11]

Формы проявления кредита как экономической категории, по мнению профессора Г. С. Пановой, можно классифицировать по разным признакам:

а) в зависимости от материально-вещественной природы различают товарную, денежную и смешанную формы кредита;

б) по функциональному признаку (с точки зрения удовлетворения потребностей экономики и клиентов банка) потребительную и производительную формы;

в) по субъектам кредитной сделки различают такие формы кредита как кредит юридическим и физическим лицам, а более подробно: ростовщический, коммерческий, банковский (прямой и косвенный), государственный, потребительский, ипотечный, личный, международный.

В дополнение к вышеизложенным определениям, Е.Ф. Жуков отмечает, что "потребительский кредит переплетается с банковским постольку, поскольку торговые компании используют долговые обязательства потребителей для получения взамен ссуд от банков".

Особенности потребительского кредита:

Предоставляется в рублях или иностранной валюте, и только гражданам России.

Кредиты могут предоставляться как молодым гражданам (от 18 лет), включая студентов, так и пожилым людям (до 70 лет) учитывая, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет.

К потребительским кредитам относятся кредиты, предоставляемые населению:

- в том числе кредиты  на приобретение товаров длительного  пользования;

- ипотечные кредиты;

- кредиты на неотложные  нужды;

- на образование;

- на оказание услуг;

- на прочие потребности, имеющие целью их удовлетворение  посредством необходимого дополнительного  финансирования.

Значительную роль в реализации потребительского кредита играют коммерческие банки. Покупая кредитные контракты у различных предпринимателей, они осуществляют косвенное кредитование. Большинство покупателей приобретают товар, а затем оформляют финансовые обязательства. Это выгодно и продавцам, которые предлагают товары в кредит, чтобы увеличить товарооборот, а из-за ограниченных финансовых средств обращаются за ссудами в коммерческие банки для покрытия дебиторской задолженности по предоставленным кредитам.

 

 

 

1.2 Законодательная и нормативная база, регулирующая потребительское кредитование в РФ