Учёт общехозяйственных расходов на предприятии ООО «Мебель-Центр»

│ 1│         71        │         50        │Выданы денежные средства под │

│  │                   │                   │отчет для оплаты работ (услуг)│

│  │                   │                   │сторонних организаций         │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 2│         26        │         71        │Списана стоимость  потребленных│

│  │                   │                   │работ (услуг) с НДС за        │

│  │                   │                   │отчетный период (месяц) на    │

│  │                   │                   │общехозяйственные расходы     │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 3│         97        │         71        │Списана стоимость  потребленных│

│  │                   │                   │работ (услуг) с НДС на затраты│

│  │                   │                   │(расходы) будущих периодов    │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│  Бухгалтерские  проводки по производственным (с НДС) работам (услугам),  │

│    выполненным  сторонними организациями для промышленных предприятий    │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│         26        │       60, 76      │Списана стоимость  потребленных│

│  │                   │                   │работ (услуг) без НДС за      │

│  │                   │                   │отчетный период (месяц) на    │

│  │                   │                   │общехозяйственные расходы     │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 2│         97        │       60, 76      │Списана стоимость  потребленных│

│  │                   │                   │работ (услуг) без НДС на      │

│  │                   │                   │затраты (расходы) будущих     │

│  │                   │                   │периодов                      │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 3│19, субсчет "НДС по│       60, 76      │Учтен (начислен) НДС по       │

│  │выполненным работам│                   │выполненным работам (услугам) │

│  │(услугам) сторонних│                   │сторонней организацией        │

│  │    организаций"   │                   │                              │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 4│    68, субсчет    │19, субсчет "НДС  по│Принят к вычету из бюджета  НДС│

│  │  "Расчеты  по НДС" │выполненным работам│по выполненным  работам        │

│  │                   │(услугам) сторонних│(услугам) сторонней           │

│  │                   │    организаций"   │организацией                  │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 5│       60, 76      │       50, 51      │Оплачена сторонней  организации│

│  │                   │                   │стоимость потребленных работ │

│  │                   │                   │(услуг) по управлению         │

│  │                   │                   │производством                 │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│ Бухгалтерские  проводки по производственным (без  НДС) работам (услугам), │

│    выполненным  сторонними организациями для промышленных предприятий    │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│        26        │       60, 76      │Списана стоимость потребленных│

│  │                   │                   │работ (услуг) с НДС за        │

│  │                   │                   │отчетный период (месяц) на    │

│  │                   │                   │общехозяйственные расходы     │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 2│         97        │       60, 76      │Списана стоимость  потребленных│

│  │                   │                   │работ (услуг) с НДС на затраты│

│  │                   │                   │(расходы) будущих периодов    │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 3│       60, 76      │       50, 51      │Оплачена сторонней  организации│

│  │                   │                   │стоимость потребленных работ │

│  │                   │                   │(услуг) по управлению         │

│  │                   │                   │производством                 │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│    Бухгалтерские  проводки по выплатам денежных сумм частным  лицам за    │

│  оказание услуг (мелкий ремонт, уборка помещений  и т.п.), не входящих в │

│                   круг обязанностей штатного персонала                  │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│         26        │         76        │Списана стоимость  потребленных│

│  │                   │                   │работ (услуг) на              │

│  │                   │                   │общехозяйственные расходы     │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 2│         76        │    68, субсчет    │Отражена сумма  налога на      │

│  │                   │ "Расчеты по налогу│доходы (НДФЛ), удержанная с   │

│  │                   │     на доходы     │заработной платы (доходов)    │

│  │                   │  физических лиц"  │физического лица              │

├──┼───────────────────┼───────────────────┼──────────────────────────────┤

│ 3│         76        │        50-1       │Отражена сумма к выдаче       │

│  │                   │                   │(выплате)                     │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│     Бухгалтерские проводки при списании расходов будущих периодов за    │

│           отчетный период (месяц) на общехозяйственные  расходы          │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│         26        │         97        │Списаны текущие  расходы       │

│  │                   │                   │(затраты) будущих периодов на │

│  │                   │                   │общехозяйственные расходы     │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│       Бухгалтерские проводки при списании расходов на подготовку и      │

│   переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями за  │

│          отчетный период (месяц) в производственной организации         │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│         26        │         97        │Равномерно  списаны последним  │

│  │                   │                   │числом каждого месяца на      │

│  │                   │                   │общехозяйственные расходы     │

│  │                   │                   │затраты (расходы) на          │

│  │                   │                   │подготовку и переподготовку   │

│  │                   │                   │кадров на договорной основе с  │

│  │                   │                   │учебными заведениями в течение│

│  │                   │                   │срока действия договора       │

├──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┤

│    Бухгалтерские  проводки при списании платежей (страховые взносы) по   │

│ добровольному (в том числе медицинскому) страхованию  за отчетный период │

│                  (месяц) в производственной организации                 │

├──┬───────────────────┬───────────────────┬──────────────────────────────┤

│ 1│         26        │         97        │Равномерно списаны последним │

│  │                   │                   │числом каждого месяца на      │

│  │                   │                   │общехозяйственные расходы     │

│  │                   │                   │сумма страховой премии        │

│  │                   │                   │(страховых взносов) по        │

│  │                   │                   │добровольному (в том числе    │

│  │                   │                   │медицинскому) страхованию в   │

│  │                   │                   │течение срока действия        │

│  │                   │                   │договора                      │

└──┴───────────────────┴───────────────────┴──────────────────────────────┘

 

 

 

Приложение 2

 

НОМЕНКЛАТУРА  СТАТЕЙ ОБЩЕЗАВОДСКИХ РАСХОДОВ

┌───┬───────────────┬────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Наименование  │   Характеристика и содержание расходов     │

│п/п│статей расходов│                                            │

├───┴───────────────┴────────────────────────────────────────────┤

│             А. Расходы на управление предприятием              │

├───┬───────────────┬────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │Заработная  пла-│Основная и дополнительная заработная плата  │

│   │та  аппарата уп-│персонала управления завода, фабрики, шахты │

│   │равления  пред- │и т.д. в соответствии с номенклатурой  долж- │

│   │приятием       │ностей, относящихся к аппарату управления   │

│   │               │                                            │

│ 2 │Командировки  и │Расходы на командировки работников управле- │

│   │перемещения    │ния, расходы и подъемные при  перемещении    │

│   │               │этих работников и членов их семей, кроме    │

│   │               │расходов на все виды командировок и переме- │

│   │               │щений работников пожарной, военизированной  и│

│   │               │сторожевой охраны                           │

│   │               │                                            │

│ 3 │Содержание  по- │Основная и дополнительная заработная плата  │

│   │жарной, воени- │персонала вахтерской, пожарной и сторожевой │

│   │зированной  и   │охраны и отчисления на социальное страхова- │

│   │сторожевой  ох- │ние, суммы, уплачиваемые другим организациям│

│   │раны           │за охрану; стоимость горючих, смазочных и   │

│   │               │других материалов для специального авто-    │

│   │               │транспорта и противопожарных  машин; расходы │

│   │               │на содержание и ремонт противопожарных  прис-│

│   │               │пособлений; износ малоценных и быстроизнаши-│

│   │               │вающихся предметов охраны, а  также износ об-│

│   │               │мундирования, выдаваемого работникам охраны,│

│   │               │и дежурной спецодежды; расходы на противо-  │

│   │               │воздушную оборону (некапитального характе-  │

│   │               │ра); расходы, связанные с предоставлением   │

│   │               │жилищ работникам охраны; расходы  на все виды│

│   │               │командировок и перемещений  пожарной, воени- │

│   │               │зированной и сторожевой охраны; прочие рас- │

│   │               │ходы                                        │

│   │               │                                            │

│ 4 │Прочие  расходы │Канцелярские, типографские, почтово-телег-  │

│   │               │рафные и телефонные расходы  заводоуправле-  │

│   │               │ния, цехов; стоимость канцелярских и чертеж-│