Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Декабря 2012 в 23:02, курсовая работа
Целью данной работы является рассмотрение учёта кассовых операций на примере муниципального унитарного предприятия «Ульяновскэлектротранс».
Для выполнения указанной цели были поставлены следующие задачи:
- оценить нормативно-правовое регулирование по учету денежных средств;
- изучить бухгалтерский учет кассовых операций;
- рассмотреть на примере учет операций с кассовой наличностью.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты учета кассовых операций…………………5
1.1. Сущность денежных средств………………………………………....5
1.2. Организация кассовых операций……………………………………..7
1.3. Нормативно-правовое регулирование учета денежных
средств…………………………………………………………………..11
ГЛАВА 2. Учет операций с кассовой наличностью предприятия (на примере
МУП «Ульяновскэлектротранс»)………………………………………..16
2.1. Экономическая характеристика предприятия……………………...16
2.2. Учет поступления денежных средств в кассу……………………...20
2.3. Учет выбытия денежных средств…………………………………...26
2.4. Инвентаризация денежных средств…………………………………32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………37
В курсовой работе раскрыта нормативно-правовая база кассовых операций. Порядок работы с наличными денежными средствами и порядок осуществления организациями кассовых операций определяется: Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным Банком России 5 января 1998 года № 14-П; порядком ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 N373-П; постановлением Госкомстата Российской Федрации от 18 августа 1998 года № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»; письмом Минфина Российской Федрации от 12 февраля 2002 года № 3-01-01/11-71 «О порядке установления лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки».
Изучено состояние учета кассовых операций организации на предмет соответствия действующему законодательству.
Кассовые операции в
МУП «УЭТ» ведутся
Получаемые наличные денежные средства МУП «Ульяновскэлектротранс» приходует своевременно и в полном объеме. Лимит остатка кассы, согласованный с банком, предприятием не нарушается. Расчеты с юридическими лицами денежной наличностью из кассы предприятия производится в пределах установленных норм.
На предприятии МУП
«Ульяновскэлектротранс»
Для внутреннего контроля
за правильностью и своевременност
Для внутреннего контроля за расходованием и целевым использованием денежных средств из кассы предприятия на предприятии установлен приказ руководителя предприятия на круг лиц, которым могут быть выданы деньги на хозяйственные нужды.
Для внутреннего контроля за выплатой депонированных сумм на предприятии ведется журнал учета депонентов, а для контроля за выдачей депонированных сумм обязанность ведения книги регистрации депонентов (картотеки депонентов) возложена на счетного работника.
В связи с изложенным можно сделать следующий вывод, что на предприятии МУП «Ульяновскэлектротранс» состояние учета кассовых операций соответствует действующим законодательствам, т.е. Порядку ведения кассовых операций в Российской Федрации, Положению ЦБР «О правилах наличного денежного обращения на территории Российской Федрации и Закону Российской Федрации «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № N129-ФЗ (принят ГД ФС РФ 23.02.1996).
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н (с изменениями от 7 мая 2003 года)
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (утверждено приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н, с изменениями от 18.09.2006 № 115н, от 08.11.2010 г. № 142н)
4. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Утверждено ЦБ РФ № 14-П от 22.01.99г.
5. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: Положение ЦБР от 5 января 1998 года № 14- П (утв. ЦБР 19 декабря 1997 года) (с изменениями от 22 января 1999 года, 31 октября 2002 года).
6. Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 N373-П
7. Бакаев А.С., Безруких П.С., Врублевский Н.Д. Бухгалтерский учет: Учебник – 4-е изд., перераб. и доп. – М: Бухгалтерский учет, 2010. – 736 с.
8. Журавлев В.Н. «Кассовые операции». Налог-инфо, 2007. – 116 с.
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 218 с.
10. Костюк Г.И. Учет денежных средств // Бухгалтерский учет. – 2001. – №6. – С. 6-12.
11. Нестеров В.И. «Учет и ведение кассовых операций». ДИС. 2005. – 160 с.
12. Соколов Ю. А. «Кассовые операции». 2-е изд., перераб. и доп. Альфа-Пресс, 2003. – 116 с.
13. Солоненко А.А. Организация учета денежных средств и расчетных операций: учеб.пособие – 2008.- 224 с.
14. Сажникова Л. В. Расчетные операции // Бухгалтерский учет. – 2003. – № 1. – С.31-37.
15. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. –2002. – №5. – С. 18-27.
16. Четвертков А.В. Штрафы за неправильное ведение кассовых операций // Главбух. – 2002. – №15. – С.27-31.
17. Шуляк Н.Н. Финансы предприятия. – М.: ИНФРА, 2002. – 317 с.
18. Юцковская И.Д., Наличное денежное обращение в организации // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2001. – № 4. – С.25-32.
Интернет – источники:
19. www.consultant.ru/
Информация о работе Учёт кассовых операций на примере предприятия МУП «Ульяновскэлектротранс»