Учет затрат на оплату труда и порядок включения их в себестоимость продукции (работ, услуг)

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

5

Начислены страховые взносы в фонды социального страхования и обеспечения от ФОТ грузчиков

10ТЗР

69

308,04

308,04

Механический цех

6

Списано в производство стали листовой по учетной цене

20

10.1

79944000

80400000

изделие А норма 2,25кг на 1 шт

20А

10.1

45000000

45315631,3

изделие Б норма 3,36кг на 1 шт

20Б

10.1

34944000

35084368,7

Списано в производство стали угловой по учетной цене

20

10.1

66430000

66780000

изделие А норма 2,6 кг на 1 шт

20.1

45500000

45739726

изделие Б норма 2,3кг на 1 шт

20.2

20930000

21040274

7

Возвратные отходы производства сданы на склад пропорционально израсходованным материалом

10.1

20

53 750

53 750

изделие А

10.1

20А

33 472,97

33470,97

изделие Б

10.1

20Б

20 277,03

20279,03

8

Распределена и списана сумма ТЗР, которая приходится на учетную стоимость материалов использованных на производство

3 068,04

3 068,04

- изделия А

20А

10ТЗР

1 898,25

1 898,09

- изделия Б

20Б

10ТЗР

1 169,79

1 169,95

9

Начислена заработная плата производственным рабочим по сдельным расценкам

41750

41750

- по изделию А

20А

70

20450

20450

- по изделию Б

20Б

70

21300

21300

10

Начислена оплата льготных часов подростков, изготовляющих изделия

300

300

- изделие А

20А

70

150

150

- изделие Б

20Б

70

150

150

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

11

Начислен резерв на оплату отпусков в размере 5% от ФОТ рабочих за производство

2717,925

2717,925

- изделия А

20А

96

1331,3

1331,3

- изделия Б

20Б

96

1386,63

1386,63

12

Начислены страховые взносы в фонды социального страхования и обеспечения от ФОТ рабочих

12699,1

12699,1

- по изделию А

20А

69

6221,2

6221,2

-по изделию Б

20Б

69

6477,9

6477,9

13

Списана потребленные топливо и энергия на технологические цели согласно предъявленных счетов поставщиками

1935

2450

- изделие А

20А

60

912

1155

- изделие Б

20Б

60

1023

1295

Сборочный цех

14

Израсходованы вспомогательные материалы по цене 12р. за кг.

16020

15600

- деталей А

20А

10

9000

8764,04

- деталей Б

20Б

10

7020

6835,96

15

Начислена заработная плата рабочим сборочного цеха по сдельным расценкам

12820

12820

- по изделию А

20А

70

7560

7560

- по изделию Б

20Б

70

5260

5260

16

Начислены страховые взносы в фонды социального страхования и обеспечения от ФОТ рабочих сборочного цеха

12820

3871,64

- по изделию А

20А

69

7560

2283,12

- по изделию Б

20Б

69

5260

1588,52

17

Начислен резерв на оплату отпусков в размере 5% от ФОТ рабочих сборочного цеха за производство

834,58

834,58

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

изделия А

20А

96

492,16

492,16

изделия Б

20Б

96

342,43

342,43

Расходы по организации производства и управлению

18

Отпущены запасные части для обслуживания оборудования, руб.

25.1.

10

705

705

19

Начислена заработная плата рабочим, обслуживающим оборудование

25.1.

70

900

900

20

Начислены страховые взносы в фонды социального страхования и обеспечения от ФОТ рабочих, обслуживающим оборудование

25.1.

69

271,8

271,8

21

Начислен резерв на оплату отпусков в размере 5% от ФОТ рабочих, обслуживающим оборудование

25.1.

96

58,59

58,59

22

 Начислена амортизация технологического оборудования

25.1

0.2

500

500

23

Начислена амортизация основных средств:

- общепроизводственного на значения

25.2

0.2

1450

1450

- общехозяйственного назначения

26

0.2

850

850

24

Начислена заработная плата работникам:

- общепроизводственного назначения

25.2

70

4150

4150

- общехозяйственного назначения

26

70

4600

4600

25

Начислены страховые взносы в фонды социального страхования и обеспечения от ФОТ работников:

- общепроизводственного назначения

25.2

69

1253,3

1253,3

- общехозяйственного назначения

26

69

1389,2

1389,2

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

26

Начислен резерв на оплату отпусков в размере 5% от ФОТ работников:

- общепроизводственного назначения

25.2

96

270,17

270,17

- общехозяйственного назначения

26

96

299,46

299,46

27

Акцептованы сета поставщиков за потребленную электроэнергию:

- на нужды цехов

25.2

60

950

950

- на хозяйственные нужды

26

60

900

900

28

Оплачены через подотчетное лицо почтово- телеграфные расходы

26

76

105

105

76

71

105

105

29

Утвержден авансовый отчет по командировке начальника сборочного цеха

25.2

71

850

850

Вспомогательное производство

30

Отпущены запчасти в транспортный цех

23

10.5

735

735

31

Отпущены ГСМ в транспортный цех

23

10.3

1500

1500

32

Начислена заработная плата водителям

23

70

2610

2610

33

Начислены страховые взносы в фонды социального страхования и обеспечения от ФОТ водителей

23

69

788,22

788,22

34

Начислен резерв на оплату отпусков в размере 5% от ФОТ водителей

23

96

169,91

169,91

35

Начислена амортизация автомобильного транспорта

23

0.2

705

705

36

Списаны услуги транспортного цеха на потребителей услуг пропорционально отработанному времени:

6508,13

6508,13

- механическим цехом

25.2

23

2994,54

2994,54

- сборочным цехом

25.2

23

3513,59

3513,59

Окончание таблицы 3

1

2

3

4

5

6

37

Списаны и распределены общепроизводственные цеховые расходы по:

15431,60

15431,60

- изделию А

20А

25.2

7919,70

7919,70

- изделию Б

20Б

25.2

7511,90

7511,90

38

Списаны и распределены общехозяйственные расходы по:

8143,66

8143,66

- изделию А

20А

26

4179,43

4179,43

- изделию Б

20Б

26

3964,23

3964,23

39

Списаны и распределены РСЭО по:

2435,39

2435,39

- изделию А

20А

25.1

1249,87

1249,87

40

- изделию Б

20Б

25.1

1185,52

1185,52

Выпущена готовая продукция в оценке по нормативной себестоимости

изделие А 2100шт

43

40

90 530 174,06

изделие Б 1200 шт

43

40

55 808 102,86

41

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости

изделие А 2100шт

40

20А

91 085 539,67

изделие Б 1200 шт

40

20Б

56 162 832,23

НЗП

норма

факт

изделие А 400шт

14489532

14578352

изделие Б 100 шт

4294314

4321580

42

Учтено отклонение фактической себестоимости продукции от нормативной себестоимости

910 094,98

изделие А 2100шт

90.2

40

555 365,61

изделие Б 1200 шт

90.2

40

354 729,37