Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Апреля 2014 в 10:07, дипломная работа
Во введении к дипломной работе необходимо раскрыть общие экономические вопросы темы, обосновать актуальность выбранной темы, обозначить предмет и объект исследования, методическую базу исследования, цели и задачи работы. В первой главе описать сущность, виды и формы расчетов между предприятиями, нормативное регулирование данного вопроса, основы внутреннего контроля за состоянием расчетов и задолженностью. Описать порядок раскрытия информации о расчетах в отчетности предприятия. Дать технико-экономическую характеристику объекта исследования.
Введение .................................................................................................................... 5
Глава 1 Понятие, экономическая сущность и виды расчетов .............................. 8
1.1. Виды и формы расчетов .............................................................................. 8
1.2 Состав расчетов предприятия ...................................................................... 18
1.3 Раскрытие информации о расчетах в бухгалтерской финансовой
отчетности............................................................................................................ 20
1.4. Технико-экономическая характеристика ООО «Делми»....................... 22
Глава 2 Синтетический и аналитический учет расчетов ................................. 25
1.2. Документальное оформление и учет расчетов с поставщиками и
покупателями ....................................................................................................... 25
2.2 Документальное оформление и учет расчетов с бюджетом.................. 42
2.3 Документальное оформление и учет расчетов с подотчетными лицами .
52
2.4 Документальное оформление и учет расчетов с прочими дебиторами и
кредиторами......................................................................................................... 58
2.5 Документальное оформление и учет расчетов по займам. .................... 61
Глава 3 Аудит расчетов и анализ платежеспособности предприятия.............. 65
3.1 Аудит расчетных операций....................................................................... 65
3.2 Анализ платежеспособности предприятия.............................................. 70
Заключение.............................................................................................................. 84
Список литературы................
Коэффициент |
Экономическое содержание |
Формула расчета |
Алгоритм расчета по данным формы 1 ООО «Делми» |
Комментарий |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (Кп) |
Характеризует запас прочности, возникающей вследствие превышения ликвидности имущества над имеющимися обязательствами |
Наиболее ликвидные активы (А1) + Быстрореализуемые активы (А2) + Запасы |
стр. 250 + стр. 260 + стр. 240 + стр. 270 + стр. 210=15+32+5=52 |
1 ≤ Кп ≤ 2 =1,2 Оборотных средств должно быть достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. Превышение более, чем в 2 раза свидетельствует о нерациональном вложении средств и неэффективном их использовании |
Наиболее срочные обязательства (П1)+ Краткосрочные пассивы (П2) |
стр. 620 + стр. 630 + стр. 660 + стр. 610 + стр. 650=24+20=44 | |||
2.Коэффициент критической (быстрой, срочной) ликвидности (Ккл) |
Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного расчета с дебиторами |
Наиболее ликвидные активы (А1) + Быстрореализуемые активы (А2) |
стр. 250 + стр. 260 + стр. 240 + стр. 270=15+32=47 |
Ккл ≥ 0,7 -0,8 =1,1 Низкое значение - необходимость постоянной работы с дебиторами для обеспечения возможности обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов |
Наиболее срочные обязательства (П1)+ Краткосрочные пассивы (П2) |
стр. 620 + стр. 630 + стр. 660 + стр. 610 + стр. 650=24+20=44 | |||
3.Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) |
Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время |
Наиболее ликвидные активы (А1) |
стр. 250 + стр. 260=15 |
Кал ≥ 0,2-0,25 =0,3 Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия |
Наиболее срочные обязательства (П1)+ Краткосрочные пассивы (П2) |
стр. 620 + стр. 630 + стр. 660 + стр. 610 + стр. 650=44 | |||
4.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Клмс) |
Достаточность МПЗ для погашения краткосрочных долгов в случае необходимости их распродажи |
Запасы |
стр. 210=5 |
Оптимальное значение Клмс составляет 0,5-0,7. =0,1, означает, что МПЗ недостаточно для погашения срочных долгов в случае необходимости их распродажи. |
Наиболее срочные обязательства (П1)+ Краткосрочные пассивы (П2) |
стр. 620 + стр. 630 + стр. 660 + стр. 610 + стр. 650=44 | |||
5.Коэффициент «цены» (Кцл) |
Определяет, в какой степени будут покрыты все внешние обязательства предприятия в результате его ликвидации и продажи имущества |
Активы предприятия (А1 + А2 + А3 + А4 ) |
Итог баланса |
Кцл ≥1 Низкое значение показателя указывает на недостаточность имеющихся активов для покрытия внешних обязательств предприятия |
6.Коэффициент задолженности (Кз) |
Показывает, сколько долгосрочных обязательств приходится на 1 руб., вложенный в активы предприятия. |
Долгосрочные пассивы (П3) |
стр. 590 |
Кз<0,38 Чем ниже данный коэффициент, тем меньше нужно средств для погашения долгосрочных платежей |
Активы предприятия (А1 + А2 + А3 + А4 ) |
Итог баланса | |||
7.Коэффициент общей |
Устанавливает долю покрытия кредитов и займов за счет материальных и нематериальных активов |
Краткосрочные пассивы (П2) + Долгосрочные пассивы (П3) |
стр. 610 + стр. 650 + стр. 590=20 |
=1,3 |
Медленнореализуемые активы (А3) + Труднореализуемые активы (А4) |
стр. 210 + стр. 220 + стр. 190 + стр. 230=5+10=15 |
Информация о работе Учет расчетов и анализ платежеспособности предприятия