Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Мая 2013 в 19:31, курсовая работа
Цель курсового проекта – изучение аудита операций с основными средствами.
В соответствии с поставленной целью курсового проекта можно сформулировать следующие задачи курсового проекта:
Рассмотрение теоретических основ бухгалтерского учета основных средств;
Рассмотрение процесса аудита операций с основными средствами;
Исследование на примере сертификации продукции.
Таблица 1. Остатки по счетам БУ на 01.05.2013, т.р.
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
01. Основные средства |
139500 |
02. Износ основных средств |
21700 |
10. Производственные запасы, материалы |
133300 |
60. Расчёты с поставщиками |
347200 |
19. НДС по приобретенным материалам |
22320 |
66. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
46500 |
43. Готовая продукция |
300700 |
70. Расчёты с персоналом по оплате труда |
325500 |
50. Касса |
31000 |
80. Уставный капитал |
584970 |
51. Расчётный счёт |
930000 |
82. Резервный капитал |
142600 |
71. Расчеты с подотчетными лицами (дебет) |
2325 |
68. Расчеты по налогам и сборам |
99200 |
Расчёты с |
2325 |
69. Расчеты по |
8990 |
персоналом по прочим операциям (дебет) |
социальному страхованию |
||
Расчёты с покупателями |
96100 | ||
Баланс |
1657570 |
Баланс |
1657570 |
Сведения, необходимые для расчетов с указанием документов, которые их подтверждают отражены в Таблице 2.
Таблица 2. Журнал хозяйственных операций за март 2013г, т.р.
№ п/п |
Суть хозяйственной операции |
Документ |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
В кассу оприходованы денежные средства снятые с расчетного счета на хозяйственные нужды |
Приходный кассовый ордер |
50 |
51 |
16430 |
2 |
Выданы под отчёт В.А. Ионову на хозяйственные нужды |
Расходный КО, авансовый отчёт |
71 |
50 |
16430 |
3 |
Учредителями внесены в кассу денежные средства в качестве погашения задолженности по формированию уставного взноса |
Приходный КО, выписка банка |
50 |
75 |
46500 |
4 |
Денежные средства, внесенные учредителем сданы на расчетный счет |
Расходный КО, кассовая книга |
51 |
50 |
46500 |
5 |
Потрачено В.А. Ионовым на хозяйственные принадлежности |
Товарный чек |
10-9 |
71 |
14880 |
6 |
Сдан в кассу остаток подотчетной суммы |
50 |
71 |
1550 | |
7 |
Получены на расчетный счет денежные средства по краткосрочному займу |
Выписка банка, договор |
51 |
66 |
186000 |
8 |
Внесены учредителчми денежные средства в счет оплаты уставного капитала |
Приходный КО |
51 |
75-1 |
155000 |
9 |
Выплачены дивиденды учредителям перечислением на их расчетные счета в банке |
Расходный КО, устав |
75-2 |
51 |
139500 |
10 |
Акцептован счет Завода "Знамя" на покупку нового оборудования |
Договор, счет, счет-фактура, накладная |
|||
договорная стоимость |
08-4 |
60 |
38130 | ||
НДС |
19-1 |
60 |
8370 | ||
11 |
Акцептован счет автотранспортного предприятия "Мотылек" на доставку оборудования |
Товарно-транспортная накладная, счет, счет-фактура |
|||
договорная стоимость |
08 |
60 |
2033,6 | ||
НДС |
19-1 |
60 |
446,4 | ||
12 |
Оплачены счета |
Платежное поручение |
|||
на покупку нового оборудования |
60 |
51 |
16500 | ||
на доставку нового оборудования |
60 |
51 |
2480 | ||
13 |
НДС списан на расчеты с бюджетом |
Документы, удостоверяющие оплату |
68 |
19 |
8816,4 |
14 |
Акцептован счет поставщика на материалы |
Договор, счет, счет-фактура, накладная |
|||
договорная стоимость |
10 |
60 |
81344 | ||
НДС |
19 |
60 |
17856 | ||
15 |
Акцептован счет автотранспортного предприятия "Мотылек" на доставку материалов |
Товарно-транспортная накладная, счет, счет-фактура |
|||
договорная стоимость |
10 |
60 |
5338,2 | ||
НДС |
19 |
60 |
1171,8 | ||
16 |
Оплачены счета |
Платежное поручение |
|||
на материалы |
60 |
51 |
99200 | ||
на доставку материалов |
60 |
51 |
6510 | ||
17 |
НДС списан на расчеты с бюджетом |
Документы, удостоверяющие оплату |
68 |
19 |
19027,8 |
18 |
Новое оборудование введено в эксплуатацию |
Акт приемки-передачи основных средств |
01 |
08 |
40163,6 |
19 |
Оприходованы материалы полученные от поставщика |
Приходный КО, карточка учета материалов |
10 |
60 |
86682,2 |
20 |
Отпущены со склада материалы на нужды основного производства |
Требование-накладная |
20 |
10 |
83700 |
21 |
Начислена заработная плата за август |
Расчетно-платежная ведомость, справка бухгалтерии |
|||
производственным рабочим |
20 |
70 |
186000 | ||
начальнику цеха |
25 |
70 |
37200 | ||
директору предприятия |
26 |
70 |
46500 | ||
главному бухгалтеру |
26 |
70 |
44950 | ||
22 |
Отчисления в пенсионный фонд (20%) |
Расчетно-платежная ведомость, справка бухгалтерии |
|||
производственным рабочим |
20 |
69-2 |
37200 | ||
начальнику цеха |
25 |
69-2 |
7440 | ||
директору предприятия |
26 |
69-2 |
9800 | ||
главному бухгалтеру |
26 |
69-2 |
8990 | ||
23 |
Отчисления на социальное страхование (2,9%) |
Расчетно-платежная ведомость, справка бухгалтерии |
|||
производственным рабочим |
20 |
69-1 |
5394 | ||
начальнику цеха |
25 |
69-1 |
1078,8 | ||
директору предприятия |
26 |
69-1 |
1348,5 | ||
главному бухгалтеру |
26 |
69-1 |
1303,55 | ||
24 |
Отчисления в фонд медицинского страхования (3,1%) |
Расчетно-платежная ведомость, справка бухгалтерии, лицевой счет, налоговая карточка |
|||
производственным рабочим |
20 |
69-3 |
5766 | ||
начальнику цеха |
25 |
69-3 |
1153,2 | ||
директору предприятия |
26 |
69-3 |
1441,5 | ||
главному бухгалтеру |
26 |
69-3 |
1393,45 | ||
25 |
Удержано из заработной платы |
Налоговая карточка, расчетно-платежная ведомость |
|||
НДФЛ |
70 |
68 |
40904,5 | ||
по исполнительному листу |
70 |
76 |
9300 | ||
26 |
Перечисление с расчетного счета в бюджет |
Выписка банка с р/счета, платежное поручение |
|||
НДФЛ |
68 |
51 |
40904,5 | ||
в пенсионный фонд |
69-2 |
51 |
62930 | ||
в фонд социального страхования |
69-1 |
51 |
9124,85 | ||
в фонд медицинского страхования |
69-3 |
51 |
9754,15 | ||
27 |
Перечисление с р/с в кассу |
Выписка банка, чек |
|||
заработная плата |
50 |
51 |
264445,5 | ||
28 |
Выдана заработная плата |
Расходный КО, отчет кассира |
70 |
50 |
248000 |
29 |
Депонирована заработная плата |
Книга учета депонированной заработной платы |
70 |
76-4 |
16445,5 |
30 |
Израсходованы хозяйственные принадлежности, приобретенные подотчетным лицом |
Карты, товарно-транспортная накладная |
20 |
10 |
14880 |
31 |
Списаны общепроизводственные расходы (90 % ЗП) |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов |
20 |
25 |
52266 |
32 |
Списаны общехозяйственные расходы (80% ЗП) |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов |
20 |
26 |
115227 |
33 |
Оприходована на склад готовая продукция |
Приемо-сдаточные накладные |
43 |
20 |
515003 |
34 |
Продукция отправлена на реализацию |
Приказ-накладная, товарно-транспортная накладная |
90 |
43 |
515003 |
35 |
Предъявлен счет покупателю на оплату готовой продукции |
Счет |
62 |
90 |
712059,46 |
36 |
Счет оплачен покупателем |
Платежное поручение, выписка банка |
51 |
62 |
712059,46 |
37 |
Результат от реализации отнесен на счет прибылей и убытков |
Справка-расчет бухгалтерии |
90 |
99 |
166997 |
38 |
Начислен налог на прибыль |
Справка-расчет бухгалтерии |
99 |
68 |
13020 |
39 |
Начислен налог на имущество (2,2%) |
Бухгалтерская ведомость налога на имущество |
91-2 |
68 |
4092 |
99 |
91 |
4092 | |||
40 |
Начислен НДС |
90-3 |
68 |
30059,46 | |
41 |
Перечислены в бюджет налог на имущество, налог на прибыль, НДС |
Выписка банка с р/счета |
68 |
51 |
29512 |
42 |
Начислен износ основных средств, используемых в основном производстве |
Журнал-ордер, разработочная таблица |
20 |
02 |
14570 |
43 |
Списана надостача, выявившаяся в результате инвентаризации |
Документы, подтверждающие опись основных средств |
94 |
10 |
930 |
44 |
Списана сумма начисленной амортизации |
Выписка банка с р/с |
02 |
01 |
14570 |
45 |
Акцептован счет "Мирэлектросети" на пользование электроэнергией |
Акт об оказании услуг, счет |
|||
стоимость |
25 |
60 |
5394 | ||
НДС |
19 |
60 |
896 | ||
46 |
Счет "Мирэлектросети" оплачен |
Платежное поручение |
60 |
51 |
6200 |
47 |
НДС списан на расчеты с бюджетом |
Документы, удостоверяющие оплату |
68 |
19 |
806 |
48 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выдачу ЗП сотруднику |
Приходный КО |
50 |
51 |
16445,5 |
49 |
Выдана заработная плата сотруднику |
Расчетно-платежная ведомость |
70 |
50 |
16445,5 |
50 |
Погашена полученная ссуда банка |
Платежное поручение |
66 |
51 |
124000 |
51 |
Сумма прибыли отчетного года списана на счет 84 |
Справка бухгалтерии |
99 |
84 |
149885 |
Остаток на конец месяца определяется по формуле:
Сн =139500 |
|
40163,6 |
14570 |
Од=40163,6 |
Ок =14570 |
Ск =165093,6 |
средств»
Сн =21700 | |
14570 |
14570 |
Од=14570 |
Ок =14570 |
Ск =21700 |
08. «Вложения во внеоборотные
активы»
38130 2033,6 |
40163,6 |
Од=40163,6 |
Ок =40163,6 |
Ск=0 | |
10. «Материалы»
Сн =133300 |
|
14880 81344 5338,2 86682,2 |
83700 14880 930 |
Од=188244,4 |
Ок =99510 |
Ск =222034,4 |
|
19. «НДС по приобретенным ценностям»
»
Сн =22320 |
|
8370 446,4 17856 1172,8 806 |
8816,4 19027,8 806 |
Од=28651,2 |
Ок =28650,2 |
Ск =22321 |
20. «Основное производство»
83700 186000 37200 5394 5766 14880 52266 115227 14570 |
515003 |
Од=515003 |
Ок =515003 |
Ск =0 | |
25. «Общепроизводственные
расходы»
37200 7440 1078,8 1153,2 5394 |
||
Од=52266 |
Ок =52266 | |
Ск =0 |
||
26. «Общехозяйственные
расходы»
46500 44950 9300 8990 1348,5 1303,6 1441,5 1393,5 |
115227 |
Од=115227 |
Ок =115227 |
Ск =0 | |
43. «Готовая продукция»
Сн =300700 |
|
515003 |
515003 |
Од=515003 |
Ок=515003 |
Ск =300700 |
50. «Касса»
Сн =31000 |
|
16430 46500 1550 264445,5 16445,5 |
16430 46500 248000 16445,5 |
Од=345371 |
Ок =327375,5 |
Ск =48995,5 |
51. «Расчетный счет»
Сн =930000 |
|
46500 186000 155000 712059,5 |
16430 139500 46500 2480 99200 6510 40904,5 62930 9124,9 9754,2 264445,5 29512 6200 16445,5 124000 |
Од=1099559,5 |
Ок =873936,6 |
Ск =1155622,9 |
60. «Расчеты с поставщиками»
Сн =347200 | |
46500 2480 99200 6510 6200 |
38130 8370 2033,6 446,4 81344 17856 5338,2 1171,8 86682,2 5394 806 |
Од=160890 |
Ок =247572 |
Ск =433882 |
62. «Расчеты с покупателями»
Сн =96100 |
|
712059,5 |
712059,5 |
Од=712059,5 |
Ок =712059,5 |
Ск =96100 |
66. «Расчеты по краткосрочным
займам»
Сн =46500 | |
124000 |
186000 |
Од=124000 |
Ок =186000 |
Ск =108500 |
68. «Расчеты по налогам и
Сн =99200 | |
8816,4 19027,8 40904,5 29512 806 |
40904,5 13020 4092 30059,5 |
Од=99066,7 |
Ок =88076 |
Ск =88209,3 |
69. «Расчеты по соц. страхованию»
Сн=89900 | |
62930 9124,9 9754,2 |
37200 7440 9300 8990 5394 1078,8 1348,5 1303,6 5766 1153,2 1441,5 1393,5 |
Од=81809,1 |
Ок=81809,1 |
Ск=89900 |
70. «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Сн=325500 | |
40904,5 9300 248000 16445,5 16445,5 |
186000 37200 46500 44950 |
Од=331095,5 |
Ок=314650 |
Ск=309054,5 |
71. «Расчеты с подотчетными
лицами»
Сн=2325 |
|
16430 |
148800 1550 |
Од=16430 |
Ок=16430 |
Ск=2325 |
73. «Расчеты с персоналом по
прочим операциям»
Сн=2325 |
|
Ск=2325 |
75. «Расчеты с учредителями»
139500 |
46500 155000 |
Од=139500 |
Ок=201500 |
Ск=62000 |
76. «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
9300 16445,5 | |
Од=0 |
Ок=25745,5 |
Ск=25745,5 |
80. «Уставный капитал»
Сн=584970 | |
Ск=584970 |
82. «Резервный капитал»
Сн=142600 | |
Ск=142600 |
Информация о работе Учет основных средств. Аудит операций с основными средствами