Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Апреля 2014 в 13:23, курсовая работа
Ценные бумаги банков включают в себя государственные ценные бумаги и регламентированные законом категории акций. Эти составляющие банковских портфелей активов выполняют ряд важнейших функций, обеспечивая банкам доходность, ликвидность и диверсификацию с целью снижения риска, а также выводя часть доходов банка из-под налогообложения. Такие вложения стабилизируют доходы банка, обеспечивая дополнительные поступления в то время, когда остальные их источники почти истощены.
Значимость банков на рынке ценных бумаг достаточно велика. В большинстве стран банки играют на рынке ценных бумаг важнейшую ключевую роль.
Введение …………………………………………………………………………2
1. Виды ценных бумаг, их сущность……………………………………………4
2. Деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг………………8
2.1 Государственное регулирование деятельности банков на рынке ценных бумаг …………………………………………………………………………10
2.2 Виды деятельности банков на рынке ценных бумаг……………………..12
3. Бухгалтерский учет ценных бумаг…………………………………………..18
3.1 Эмиссия банком собственных ценных бумаг и их учет…………………..22
3.2 Депозитарный учет ценных бумаг……………………………………...…..30
3.4 Переоценка и создание резерва под обесценение ценных бумаг…...…....33
3.5 Брокерские операции………………………………………………………..38
Заключение……………………………………………………………………….41
Список литературы………………………………………………………………43
Практическая часть.
10. Учтенный ранее банком вексель торговой
организации со сроком
«по предъявлении» погашен векселедателем. Сумма
векселя (номинал) – 500 тыс.руб. В погашение
векселя на корсчет банка, открытый в Банке
России, поступило 510 тыс.руб.
Проводки
№ п/п |
Содержание операции Проводка |
Обороты |
Сумма | |
По дебету счета |
По кредиту счета | |||
1. |
Финансовой компанией возвращены банку переданные им ранее в доверительное управление ценные бумаги в сумме 250 тыс.руб. По оценке банка возможные потери составляли 1% от стоимости облигаций. |
|||
1.1. |
Передача ценных бумаг (например, долговых обязательств РФ) в доверительное управление |
47901 |
50104 |
250 |
1.2. |
Формирование резерва на возможные потери |
70606 |
47902 |
2,5 |
1.3. |
Возвращение ценных бумаг |
50104 |
47901 |
250 |
2. |
Заключена срочная сделка по продаже принадлежащих банку некотируемых акций в сумме 50 тыс. руб. Срок валютирования - 60 дней с момента заключения сделки. |
|||
2.1. |
Отражение операции на срочных счетах |
93304 |
96304 |
50 |
2.2. |
Передача бумаг (например, акций кредитной организации) |
47404 |
50705 |
50 |
3. |
Своевременно получен купонный доход по котируемым облигациям, принадлежащим банку, в сумме 250 тыс.руб. |
|||
3.1. |
Начислен купон (например, долговые обязательства РФ) |
50104 |
70601 |
250 |
3.2. |
Погашение купона |
30102 |
50104 |
250 |
4. |
Банком куплены некотируемые акции финансовой компании с отсрочкой поставки ценных бумаг. Сумма сделки составляет 250 тыс.руб. Денежные средства перечислены на расчетный счет продавца, находящийся в филиале банка (сделка проведена головным офисом). |
|||
4.1. |
Отражение требований по поставке бумаг |
47423 |
50706 |
250 |
4.2. |
Перечислены средства на счет филиала |
30210 |
30102 |
250 |
4.3. |
Перечислены деньги на р/сч клиента |
40702 |
30210 |
250 |
5. |
Купленные ранее (см.п.4) некотируемые акции с отсрочкой поставки переданы банку. Сумма сделки составляет 250 тыс.руб. Банк оценил резерв под обесценение акций в сумме 15 тыс.руб. |
|||
5.1. |
Погашение требований |
50706 |
47423 |
250 |
5.2. |
Создание резерва под обесценение акции |
70606 |
50719 |
15 |
6. |
Служба внутреннего контроля выявила, что созданный ранее резерв под обесценение акций (см.п.5) создан в избыточном размере. Реальный размер резерва составляет 5 тыс.руб. Следует отразить сторнировочную (исправительную) проводку. |
|||
6.1. |
Сторнировочная проводка |
50719 |
70606 |
10 |
7. |
Банком проданы купленные ранее (см. п.4-6) некотируемые акции. Сумма сделки составляет 300 тыс. руб. Средства поступили на счет «Ностро». |
|||
7.1. |
Поступление денежных средств, возникновение обязательств по продаже ценных бумаг |
30110 |
61210 |
300 |
7.2. |
Списание балансовой стоимости |
61210 |
50706 |
250 |
7.3. |
Определение финансового результата от сделки |
61210 |
70601 |
50 |
7.4. |
Восстановление резерва под обесценение акции |
50719 |
70601 |
5 |
8. |
По итогам торгов на бирже банком проведена переоценка долговых обязательств торгового портфеля (облигации банка). Переоценка составила отрицательную величину в сумме 100 тыс.руб. |
|||
8.1. |
Отражение переоценки |
70606 |
50120 |
100 |
9. |
Внесены денежные средства физическим лицом на текущий счет в сумме 50 тыс.руб. в операционную кассу вне кассового узла. |
|||
9.1 |
Внесение денег в кассу |
40817 |
20202 |
50 |
10. |
Учтенный ранее банком вексель торговой организации со сроком |
|||
10.1. |
Вексель предъявлен |
61210 |
51501 |
500 |
10.2. |
Поступление денежных средств в Банк России |
30102 |
61210 |
510 |
10.3. |
Определен финансовый результат |
61210 |
70601 |
10 |