Учет нематериальных активов

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

Лимитно – заборные карты 1135-1140

Отпущены  основные материалы по учетной цене:

- на  изготовление изделия А

- на  изготовление изделия Б

- на  содержание оборудования

- на  содержание помещения цеха

- на  общехозяйственные цели

- на  исправление брака изд. А

20.1

20.2

25

25

26

28

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

351 730

190 000

137 000

14 500

6 300

2 250

1 680

2

Лимитно – заборные карты 1129 -1130

Отпущены вспомогательные материалы

по учетной цене:

- на содержание помещения цеха

- на общехозяйственные цели

25

26

10.6

10.6

24 000

15 600

8 400

3

Лимитно – заборные карты 1121 -1122

Отпущены комплектующие изделия  по

учетным ценам:

- на изготовление продукции А

- на изготовление продукции Б

20.1

20.2

10.2

10.2

28 000

15 000

13 000

4

Списываются ТЗР, относящиеся к основным материалам, отпущенным на изготовление:

- изделия А

- изделия Б

- на содержание оборудования

- на содержание помещения цеха

- на общехозяйственные цели

- на исправление брака

20.1

20.2

25

25

26

28

10.12

10.12

10.12

10.12

10.12

10.12

1805

1301,5

137,75

59,85

21,375

15,96

5

Списываются транспортно-заготовительные  расходы, относящиеся к вспомогательным

материалам, отпущенным:

- на  содержание помещения цеха

- на  общехозяйственные цели

25

26

10.12

10.12

503,88

271,32

7

Списываются транспортно-заготовительные  расходы, относящиеся к комплектующим  изделиям, отпущенным на изготовление:

- изделия А

- изделия Б

20.1

20.2

10.12

10.12

435

377

8

Начислена заработная плата

а) рабочим основного производства:

- занятым,  в произв. изделия А

- занятым,  в произв. изделия Б

Итого:

б) рабочим ремонтно-механического  цеха

в) рабочим, обслуживающим оборудование

г) административно-управленческому персоналу  цехов

д) административно-управленческому персоналу завода

Итого:

Всего:

20.1

20.2

23

25

25

26

70

70

70

70

70

70

72 700

106 300

179 000

63 000

29 000

158 000

470 000

720 000

899 000

9

Произведены отчисления органам  социального страхования и обеспечения:

а) рабочим основного производства, занятым в пр-ве изделия А и Б:

на пенсионное обеспечение (22%):

- рабочим, занят. в пр-ве изд. А

- рабочим, занят. в пр-ве изд. Б

в фонд социального страхования (2,9%):

- рабочим, занят. в пр – ве изд. А

- рабочим, занят. в пр – ве изд. Б

в федеральный фонд обязательного  мед.страхования (5,1%):

- рабочим, занят. в пр – ве изд. А

- рабочим, занят. в пр – ве изд. Б

Итого:

20.1

20.2

20.1

20.2

20.1

20.2

69.2

69.2

69.1

69.1

69.3

69.3

15994

23386

2108,3

3082,7

3707,7

5421,3

53700

б) рабочим ремонтно-механ. цеха:

- на пенсионное обеспечение  (22%)

- в фонд социального страхования  (2,9 %)

- в фед. фонд обязательного мед. страхования (5,1%):

Итого:

23

23

23

69.2

69.1

69.3

13860

1827

3213

18900

в) рабочим, обслуживающим  оборудование:

-на пенсионное обеспечение (22%)

-в фонд социального страхования  (2,9%)

-в фед. фонд обязательного мед.страхования (5,1%):

Итого:

г) административно-управленческому персоналу  цехов:

-на пенсионное обеспечение (22%)

-в фонд соц. страхования (2,9%)

-в фед. фонд обязательного мед.страхования (5,1%):

Итого:

д) административно-управленч. персоналу завода:

-на пенсионное обеспечение (22%)

-в фонд соц. страхования (2,9%)

-в фед. фонд обязательного мед. страхования (5,1%):

Итого:

25

25

25

25

25

25

26

26

26

69.2

69.1

69.3

69.2

69.1

69.3

69.2

69.1

69.3

6380

841

1479

8700

34760

4582

8058

47400

103400

13 630

23970

141000

10

Создается резерв на оплату отпусков рабочим

(6%):

а) основного производства

- рабочим, занят. в пр-ве изд. А

- рабочим, занят. в пр-ве изд. Б

б) вспомогательного производства

20.1

20.2

23

96

96

96

4362

6378

3780

11

Авансовый отчет № 62.

Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы

10

71

350

12

Разработочная таблица  № 6.

Начислена амортизация основных  средств:

- по производств. цеху 1, выпускающему изд. А

- по производств. цеху 2, выпускающему изд. Б

Итого:

- по цеху вспомогательного производства

Всего:

20.1

20.2

23

02

02

02

25 600

21 400

47 000

10 600

57 600

13

Платежное требование-поручение.

Акцептован  счет ЗАО «Водоканал» за воду, потребленную цехами вспомогательного производства

НДС

23

19

60

60

12 300

2214

14

Акцептован счет Энергонадзора  за электроэнергию,

потребляемую заводом

НДС

26

19

60

60

15 000

2700

15

Расчет бухгалтерии.

Списываются общепроизводственные расходы:

- на  изделие А

- на  изделие Б

Итого:

20.1

20.2

25

25

114882,61

165318,87

280201,48

16

Расчет бухгалтерии.

Списываются общехоз. расходы:

- на  изделие А

- на  изделие Б

Итого:

20.1

20.2

26

26

261146,51

375796,19

636942,7

18

Списаны услуги вспомогательных производств  на основное производство

- на  изделие А

- на  изделие Б

Итого:

20.1

20.2

23

23

44517,8

64062,2

108580

19

Списаны потери от исправимого брака  на изделие А

20.1

28

1695,96

20

Оприходована готовая продукция  на склад

- изделие А

- изделие Б

43

43

20.1

20.2

753954,88

922823,76

Вид продукции

База распределения

Удельный вес

Обще-

производственные расходы

Обще-

хозяйственные

расходы

Изделие А

Изделие Б

72 700

106 300

41%

59%

114882,61

165318,87

261146,51

375796,19

Итого

179 000

100%

280201,48

636942,7

Вид продукции

База распределения

Удельный вес

Расходы вспомогательных

производств

Изделие А

Изделие Б

72 700

106 300

41%

59%

44517,8

64062,2

Итого

179 000

100%

108580

№

счета

Наименование

продукции

Количество

По плановой себестоимости, руб.

По фактической себестоимости, руб.

43

Изделие А

Изделие Б

Итого по счету 43

30

23

х

18 750

14 840

33 590

19 245

15 822

35 067

Дата

Номер сдаточной  накладной и

наименование  изделия

Количество

5.02

Б1

Изделие А

Изделие Б

370

90

11.02

Б2

Изделие А

Изделие Б

510

50

18.02

Б3

Изделие А

Изделие Б

440

-

23.02

Б4

Изделие А

Изделие Б

420

110

27.02

Б5

Изделие А

Изделие Б

290

120

Плановая себестоимость  единицы в рублях:

Изделия А

Изделия Б

380

1550

Фактическая себестоимость  выпуска:

Изделия А

Изделия Б

753954,88

922823,76

Документ

Изделие А

Изделие Б

Итого

Дата 

№

5.02

Б1

370

90

460

11.02

Б2

510

50

560

18.02

Б3

440

-

440

23.02

Б4

420

110

530

27.02

Б5

290

120

410

Итого

2030

370

2400

Фактическая себестоимость:

Выпуска единицы продукции

371

2494

Плановая себестоимость

выпуска единицы продукции

380

1550

Отклонения от плановых цен  выпуска единицы продукции:

Отпускная цена:

изд. А - 1000 руб/ шт.

изд. Б – 2300 руб/ шт.

9

944

Отпускная стоимость выпуска

2030000

851000

2881000

Результат по отношению к

производственной (факт) себестоимости

753130

922780

1675910

Проводки:

Дт 43 Кт 40 – по плановой

себестоимости;

Дт 90.2 Кт 40 - отклонения

771400

573500

349280

1344900

331010

Дата

Номер накладной и

наименование изделия

Кол-во

6.02

111-119

Изделие А

Изделие Б

610

210

12.02

120-123

Изделие А

Изделие Б

540

70

24.02

124-132

Изделие А

Изделие Б

110

-

28.02

133-144

Изделие А

Изделие Б

560

90

Показатели

Плановая себестоимость (или по

учетным ценам)

Фактическая себестоимость

Отклонения от плановой

себестоимости

Остаток готовой

продукции на начало месяца

33590

35067

1477

Выпуск готовой

продукции в течение месяца

1344900

1675910

331010

Итого поступления

с остатком

1378490

1710977

332487

Отношение отклонения

к плановой

себестоимости (%)

24%

Отгружено продукции

за отчетный месяц

1265100

1598000

332900

Остаток готовой

продукции на конец месяца

113390

112977

413

Содержание хозяйственной операции

Документ

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1.Отгружена продукция  по отпускным

ценам

Выставлен счет покупателю

2 671 000

62

90.1

2. Списана фактическая производственная  себестоимость отгруженной продукции

Расчет бухгалтерии

1598000

90.2

43

3.Израсходованы различные  материалы на упаковку продукции  на складе.

Требования

25 000

44

10.6

4. Начислена заработная  плата работникам, занятым на  упаковке продукции.

Отчисления на социальные нужды  и

соц. обеспечение (26%)

Ведомости по начислению зарплаты

13 000

3900

44

44

70

69

5. Акцептованы счета  трансп. организаций  за доставку  продукции на станцию отправления.

Расчетно-платежные

документы

1300

44

76.7

6.Оплачены экспедитором  из подотчетных сумм расходы  по отгрузке продукции в вагоны  и различные расходы по продаже.

Авансовый отчет

4300

44

71

7.Оплачено с расчетного  счета страх. компании за обеспечение сохранности груза в пути следования.

Выписка банка, платежные

документы

15 800

44

76.7

76.7

51

8. Списаны расходы на продажу  (распределение производится пропорционально плановой производственной себестоимости)

Расчет бухгалтерии

34625,1

28674,9

90.6

90.6

44

44

9. Отражена сумма НДС  по отгруженной продукции

Расчет бухгалтерии

407440,7

90.3

68

10. Поступили от покупателей  на расчетный счет платежи  за отгруженную им продукцию.

Выписка банка, платежные

документы

2 671 000

51

62

11. Определить финансовый  результат от продажи продукции.

Расчет бухгалтерии

602259,3

90.9

99