Учет кассовых операций

КоАП РФ определил и административный порядок рассмотрения дел о нарушениях порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, который изложен в ст.23.5 «Налоговые органы»:

- налоговые органы рассматривают  дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст.15.1, 15.2 КоАП РФ;

- рассматривать дела об административных  правонарушениях от имени органов, указанных в части первой настоящей статьи, вправе:

- руководитель федерального органа  исполнительной власти, уполномоченного  в области налогов и сборов, его заместители;

 - руководители территориальных органов федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области налогов и сборов, в субъектах российской Федерации, их заместители;

- руководители территориальных  органов федерального органа  исполнительной власти, уполномоченного  в области налогов и сборов, в городах, районах.

Кроме того, изменены сроки проведения ревизий кассовых операций: вместо ежемесячных ревизий сроки устанавливаются руководителем организации.

Организациям запрещено вносить из кассы наличные денежные средства непосредственно на расчетные счета других лиц (юридических и физических), минуя свой счет.

За несоблюдение этого порядка налоговые органы накладывают на организацию штраф в 2-кратном размере суммы произведенного взноса.

В приложении 1 к Порядку ведения кассовых операций в РФ изложены признаки и правила определения платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России (признаки платежности, допустимые повреждения платежных банкнот, порядок обмена банкнот и монет, порядок экспертизы денежных знаков), которыми должны руководствоваться кассиры при осуществлении кассовых операций с банковскими билетами и монетами Банка России.

КоАП РФ определил и административный порядок рассмотрения дел о нарушениях порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, который изложен в ст.23.5 «Налоговые органы».

Кроме того, изменены сроки проведения ревизий кассовых операций: вместо ежемесячных ревизий сроки устанавливаются руководителем организации.

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия

 

2.1 Экономическая среда  и конкуренты

 

Общество с ограниченной ответственностью «Стиль»» образовано в начале ______ г.

Основная сфера деятельности Общества – розничная  торговля рыболовно-туристическими товарами.

Месторасположение головного офиса фирмы - г. Ижевск, ул. К.Маркса, 409-1.

ООО «Стиль» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, счета в банках.

Согласно Устава Общество может в установленном порядке открывать свои филиалы и представительства и наделять их правами в пределах уставных положений Общества без наделения правами юридического лица. Общество имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные нрава, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основные задачи, стоящие перед ООО «Стиль»:

- организация рознично-оптовой  торговли в сфере  рыболовно-туристических  товаров;

- создание сети оптовой  торговли, предусматривающей наличие  устойчивых связей с производителями, поставщиками и потребителями товаров.

Каждое предприятие в условиях рынка, стремиться производить те товары и услуги, которые дают наибольшую прибыль. Все зависит от многих обстоятельств: правильного определения неудовлетворенных желаний покупателя, уровня издержек производства, которые должны быть меньше, чем доходы, полученные от продажи продукции. Все это требует от предприятия поиска своего пути развития, системы организации, маркетинга, форм хозяйствования.

 

2.2 Правовой статус, состав  и структура предприятия

 

Правовая форма ООО "Стиль" – общество с ограниченной ответственностью. Это частное предприятие.

ООО "Стиль" имеет самостоятельный баланс, круглую печать, расчетный счет.

Согласно Устава ООО "Стиль" может заниматься любой хозяйственной деятельностью (по закону), от своего имени может заключать договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом или ответчиком в арбитражном суде.

Функции ООО "Стиль":

- изучение конъюнктуры рынка  и определение спроса и предложения  на товары на внутреннем и внешнем рынке;

- формирование информационного  банка данных о спросе;

- осуществление информационно-рекламной  и маркетинговой деятельности ;

- развитие товаропроводящей сети  и организация филиалов и представительств;

Исполнительным органом управления является директор, который назначается и освобождается от должности учредителями Общества.

Функциональная структура управления ООО "Стиль" представлена в виде схемы (рис.1):

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.1. Схема функциональной организационной структуры управления

ООО "Стиль"

В ООО "Стиль" применяется линейная структура управления.

Рассмотрим работу отдела бухгалтерии. Руководит отделом - главный бухгалтер.

Главный бухгалтер подотчетен в своей работе директору.

Руководители всех структурных подразделений предприятия подотчетны бухгалтерии.

В своей деятельности бухгалтерия руководствуется Положением о финансово-экономическим управлении ООО "Стиль", приказами, распоряжениями директора, действующим законодательством.

Основные задачи главного бухгалтера:

- формирование полной  и достоверной информации о  хозяйственных процессах и результатах  деятельности ООО "Спецтехноком" для оперативного руководства  и управления;

- изыскание путей  увеличения прибыли ООО "Спецтехноком" за счет мобилизации резервов, внедрение новой техники, технологий и организации труда, внедрения внутрихозяйственного расчета, минимизации налогообложения;

- контроль за эффективным  использованием материальных, трудовых  и финансовых ресурсов, обеспечением  сохранности и ускорением оборачиваемости оборотных средств во всех структурных подразделениях;

Функции:

- разрабатывает контрольные  задания фирмам и осуществляет  анализ хозяйственной деятельности  общества;

- составляет калькуляции  себестоимости производственных  услуг;

- ведет расчет и  рассчитывает заработную плату в соответствии с Положением об оплате труда;

-составляет бюллетень  показателей финансово-хозяйственной  деятельности общества за отчетный  период;

- участвует в аттестации  и рационализации рабочих мест.

Финансовая деятельность:

- разрабатывает годовые, квартальные планы предприятия, контролирует их выполнение;

• определяет пути устранения недостатков;
• организует и совершенствует внутрихозяйственное планирование;

- разрабатывает нормативы  для образования фондов экономического  стимулирования;

• ведет аналитический и статистический учет;
• проводит анализ затрат на производство и издержек обращения, принимает меры к их уменьшению;
• осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия».

Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности директором на основании контракта о найме работника.

Отдел бухгалтерии руководствуется «Положением об учетной политике». Обязанности отдела:

- организовать учет  поступающих денежных средств, товарно-материальных  ценностей, основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, осуществленных в этот период, и результатов инвентаризации имущества и обязательств;

- содействует в  подборе и расстановке кадров;

- вносит предложения  по организационной структуре отдела, штатному расписанию, утверждает должностные инструкции работников отдела;

- отчитывается по  результатам работы отдела перед  начальником финансово-экономического  управления.

Начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности:

- несет ответственность за полноту отражения в учете за отчетный период всех хозяйственных операций;

• правильность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам;

- сохранность бухгалтерских  документов и передачу по описи  документов длительного хранения  в архив;

- в пределах своей  компетенции дает указания, обязательные  для исполнения всеми работниками  отдела;

• привлекает специалистов для проведения комплексной ревизий;
• отчитывается по результатам работы отдела перед начальником финансово-экономического управления.

 

2.3 Выпускаемая продукция и оказываемые  услуги

 

Основной вид деятельности предприятия - оптовая торговля товарами народного потребления.

 

Таблица 1 Ассортимент товара

Мороженое, вино, водка, пиво, сухарики к пиву, чипсы, спички, сигареты, соки, напитки, минеральные воды, шоколад, жвачки, зажигалки, пакеты.

Хлебобулочные изделия, печенье, кофе, чай, приправы, сахар, крупы, кофе, мука, детское питание, пирожное, пряники, жвачки, конфеты.

Колбасы, копчености, полуфабрикаты мясные, рыбные из мяса птицы, замороженные ягоды и овощи, мясные, овощные и рыбные консервы, сыры кисломолочные, йогурты, сырки творожные и глазированные, молоко, молочные продукты, масло сливочное, жиры и маргариновая продукция, сгущенка, компоты, соки, соусы, майонез и т.д.

 

По данным табл.1 можно сказать, что реализуемый ассортимент товара достаточно разнообразный.

 

2.4 Организация и оплата  труда, персонал предприятия

 

Прием на работу и увольнение работников осуществляется на основании приказа директора по представлению руководителей структурных подразделений и согласию со службой безопасности.

Деятельность работников организации регламентируется должностными инструкциями, где очерчены задачи, права, обязанности и полномочия конкретных работников.

По каждому отделу имеется положение, где описаны цели создания отдела, стоящие перед ним задачи, его место в структуре управления, иерархические взаимоотношения.

В настоящее время трудовые отношения работников и работодателей регулируются Трудовым Кодексом РФ и жестко не регламентируются. Предприятиям предоставлены большие права в выборе форм и условий оплаты труда, установлении режима работы и т.д. Однако государством установлен механизм социальной защиты работников. Законодательно регламентируются минимальный размер оплаты труда, минимальная продолжительность отпуска, максимальная продолжительность рабочего дня. Данные положения распространяются на предприятия всех организационно-правовых форм собственности.

Внутри рудовые отношения между работником и предприятием строятся на основе трудовых договоров (контрактов).

Численность предприятия представлена в таблице 2.

По данным табл. 2 можно сказать, что численность работников предприятия увеличилась на 9 чел.

В общей численности работников предприятия доля специалистов предприятия увеличилась на 20 %, а доля служащих и руководителей снизилась.

Доля работников с высшим образованием увеличилась на 9%.

 

Таблица 2

Численность предприятия, чел.

Наименование работников	2002 г.		2003 г.		Изменения
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Среднесписочная численность работающих	18	100	27	100	+9	-
в т.ч.:
-основных работников	8	44	10	37	+2	-7
- руководителей	3	17	3	11	-	-6
- специалистов	3	17	10	37	+7	+20
- служащих	4	22	4	15	-	-7
Доля лиц с высшим образованием в общей численности	3	17	7	26	+4	+9
Доля лиц средне специальным образованием	15	83	20	74	+5	-9