Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Сентября 2014 в 17:35, дипломная работа
Объектом исследования в данной работе является общество с ограниченной ответственностью «Стрела». Главная цель дипломной работы – изучить постановку учета и проведение анализа денежных средств в ООО «Стрела».
Для достижения поставленной цели необходимо:
1) дать организационно-экономическую характеристику исследуемой организации;
2) изучить постановку учета денежных средств в организации;
3) провести анализ денежных средств в организации.
Введение
3
1. Характеристика ООО «Стрела»
6
1.1.
Краткая историческая справка, основные учредительные документы
6
1.2.
Организационно-правовая форма, структура управления организации
8
1.3.
1.4.
Основные виды деятельности и технико-экономические показатели
Анализ финансового состояния
11
15
2. Учет денежных средств в ООО «Стрела»
23
2.1.
Нормативное и методологическое обеспечение учета денежных средств
23
2.2.
Учет кассовых операций
26
2.3.
2.2.1.Первичный учет денежных средств в кассе организации 2.2.2.Синтетический и аналитический учет денежных средств и денежных документов в кассе организации
Учет денежных средств на расчетном счете
2.3.1. Первичный учет денежных средств на расчетном счете организации
2.3.2. Синтетический и аналитический учет на расчетном счете организации
28
32
36
37
40
2.4.
2.5.
2.6.
Инвентаризация и отражение ее результатов в учете
Учет денежных средств на специальных счетах организации
Пути совершенствования учета денежных средств
43
45
47
3. Анализ денежных средств в ООО «Стрела»
50
3.1.
Анализ состава и структуры денежных средств
50
3.2.
Анализ движения денежных потоков
53
3.3. Оптимизация движения денежных потоков
58
3.4.
Резервы повышения эффективности использования денежных средств
65
Заключение
70
Литература
Продолжение приложения 1
Пассив |
Код по- |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
казателя |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
50000 |
50000 |
50000 | |
Уставный капитал |
410 | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|||
Добавочный капитал |
420 |
327789 |
327473 |
196711 |
Резервный капитал |
430 |
5000 |
5000 |
5000 |
в том числе: |
||||
резервы, образованные в соответствии |
||||
с законодательством |
431 | |||
резервы, образованные в соответствии |
||||
с учредительными документами |
432 | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
239606 |
215745 |
325269 |
Итого по разделу III |
490 |
622395 |
598218 |
576980 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
Займы и кредиты |
510 | |||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
Итого по разделу IV |
590 |
|||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
225095 |
299105 |
226377 | |
Займы и кредиты |
610 | |||
Кредиторская задолженность |
620 |
603135 |
467075 |
546030 |
в том числе: |
557358 |
413607 |
432790 | |
поставщики и подрядчики |
621 | |||
задолженность перед персоналом организации |
622 |
25670 |
28942 |
51086 |
задолженность перед государственными |
6540 |
6478 |
17864 | |
внебюджетными фондами |
623 | |||
задолженность по налогам и сборам |
624 |
13567 |
18048 |
44290 |
прочие кредиторы |
625 |
|||
векселя к уплате |
626 |
|||
Задолженность перед участниками (учредителями) |
||||
по выплате доходов |
630 | |||
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
Итого по разделу V |
690 |
828230 |
766180 |
772407 |
БАЛАНС |
700 |
1450625 |
1364398 |
1349387 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО «Стрела» за 2004 – 2006 гг., тыс. руб.
Наименование показателя |
код |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
Доходы и расходы |
||||
по обычным видам деятельности |
||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
831 581 |
1 042 326 |
1445240 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, |
(916 107) |
(731 142) |
(1035670) | |
работ, услуг |
020 | |||
Валовая прибыль |
029 |
(84 526) |
311 184 |
409570 |
Коммерческие расходы |
030 |
81 794 |
57 238 |
(97678) |
Управленческие расходы |
040 |
35 729 |
346 415 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
(202 049) |
(92 469) |
311892 |
Прочие доходы и расходы |
||||
Проценты к получению |
060 |
|||
Проценты к уплате |
070 |
|||
Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы |
080 |
|||
090 |
||||
Прочие операционные расходы |
100 |
530 |
570 |
590 |
Внереализационные доходы |
120 |
|||
Внереализационные расходы |
130 |
14245 |
13786 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
(187247) |
(106825) |
311302 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
|||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|||
Текущий налог на прибыль |
150 |
849 |
787 |
1547 |
Пени и штрафы |
151 |
|||
Чрезвычайные расходы |
152 |
|||
Списание отложенных налоговых активов |
153 |
|||
Списание налоговых обязательств |
154 |
|||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
(186398) |
(106038) |
309755 |
СПРАВОЧНО. |
||||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
|||
Налог на прибыль уплаченный налоговым агентом |
200а |
|||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
|||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |