Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Января 2013 в 14:26, курсовая работа
Актуальность данной темы заключается в том, что в современных условиях наиболее характерной тенденцией хозяйствования является приобретение одними организациями пакетов акций других, участие в уставных капиталах других организаций, создание финансово-промышленных групп взаимосвязанных организаций, заключение договоров о совместной деятельности. А получение данных о финансовом положении и финансовых результатах группы взаимосвязанных организаций осуществляется с помощью системы показателей сводной отчётности.
Введение…………………………………………………………………….3
Глава 1.Понятие сводной бухгалтерской отчетности…………………стр?
1.1.Понятие и значение сводной отчетности…………………….....5
1.2.Нормативное регулирование сводной отчетности…………….11
Глава 2.Применение и составление сводной отчетности……стр?
2.1.Назначение, область применения и особенности сводной
отчетности…………………………………………………………..15
2.2.Составление и требования сводной отчетности……………...24
Глава 3.Практическая часть…………………………………………………..31
Заключение…………………………….стр.?
Список литературы
САЛЬДО НА НАЧАЛО ГОДА И ОБОРОТЫ ЗА ЯНВАРЬ-НОЯБРЬ 2005 г.
ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
(выписка из Главной книги)
Наименование и шифр счета |
Сальдо на начало года, руб. |
Обороты за январь-ноябрь, руб. | ||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Основные средства (01) |
3 561 620 |
955 000 |
476 970 | |
Амортизация основных средств (02) |
2 030 070 |
475 000 |
864 100 | |
Нематериальные активы (04) |
85 000 |
60 000 |
||
Амортизация нематериальных активов (05) |
10000 |
15 015 | ||
Вложения во внеоборотные активы — всего в т.ч.: строительство объектов основных средств (08-3) приобретение объектов основных средств (08-4) приобретение нематериальных активов (08-5) |
1 015 000 701 000 254 000 60 000 |
1 015 000 701 000 254 000 60 000 | ||
Отложенные налоговые активы (09) |
15 000 |
97 320 |
15 000 | |
Материалы (10) |
832 500 |
2 100 070 |
1 535 070 | |
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) |
2 150 170 |
2 150 170 | ||
Отклонение в стоимости |
110 000 |
121 000 |
160 000 | |
НДС по приобретенным ценностям — всего в т.ч.: НДС при приобретении основных средств (19-1) НДС при приобретении НМА (19-2) НДС при приобретении МПЗ (19-3) |
138 680 138 680 |
648 934 171 900 10 800 466 234 |
547 700 171 900 10 800 365 000 | |
Основное производство (20) — всего в том числе изделия А |
75 720 75 720 |
6 570 710 6 570 710 |
6 613 340 6 613 340 | |
Вспомогательные производства (23) |
390 000 |
390 000 | ||
Общепроизводственные расходы (25) |
2 108 995 |
2 108 995 | ||
Общехозяйственные расходы (26) |
633190 |
633 190 | ||
Брак в производстве (28) |
26 150 |
26150 | ||
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) |
6587190 |
6587190 | ||
Готовая продукция (43) |
150 700 |
7 141 873 |
6 625 900 | |
Расходы на продажу — всего, в т.ч. расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1) |
181400 181400 |
181400 181400 | ||
Касса (50) |
5150 |
3 310 189 |
3 308 039 | |
Расчетные счета (51) |
560 300 |
10774 590 |
10886 541 | |
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1) |
140 000 |
|||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками — всего в т.ч.: расчеты с поставщиками (60-1) расчеты по авансам выданным (60-2) |
452900 452 900 |
4750463 3 408 000 1 342 463 |
5140667 3 798 204 1 342 463 | |
Расчеты с покупателями и заказчиками — всего в т.ч.: расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) расчеты по авансам полученным (62-2) |
277000 277 000 |
11974677 9 150 800 2 823 877 |
12160407 9 099 830 3 060 577 | |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) в т.ч. расчеты по краткосрочным кредитам (66-1) |
370 000 370 000 |
980 340 980 340 |
1290210 1290210 | |
Расчеты по налогам и сборам (68) — всего в том числе: НДС (68-1) налог на прибыль (68-2) налог на доходы физических лиц (68-3) налог на имущество организации (68-5) транспортный налог (68-6) |
172612 127503 28 609 16 500 |
2101 267 1442 340 303 511 316 460 25 364 13 592 |
2 083 941 1425 237 307 588 312 160 25 364 13 592 | |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) — всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования (69-1-1) страховые платежи от несчастных случаев (69-1-2) |
44 200
5034 3303 |
1 196 100
136 210 89 388 |
1 203 600
137 063 89 949 | |
ЕСН, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2) |
31 459 |
851 317 |
856 655 | |
ЕСН в федеральный ФОМС (69-3-1) |
1258 |
34 053 |
34 267 | |
ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2) |
3146 |
85 132 |
85 666 | |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
169 900 |
3 274 025 |
3 317 600 | |
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
6200 |
131 600 |
133 500 | |
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
128 000 |
|||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) в т.ч.: расчеты с разными дебиторами (76-1) расчеты с разными кредиторами (76-2) |
30 000 30 000 |
17 800
17 800 |
454 444 181 060 273 384 |
465 370 181 060 284 310 |
Отложенные налоговые обязатель |
8200 |
10 600 |
22 360 | |
Уставный капитал (80) |
1 000 000 |
|||
Резервный капитал (82) |
150 000 |
|||
Добавочный капитал (83) |
730 012 |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) в том числе: прибыль, подлежащая распределению (84-1) |
692 176
692 176 |
921 860
692 176 |
753 085 | |
нераспределенная прибыль в обращении (84-2) |
229 684 |
692176 | ||
нераспределенная прибыль в использовании (84-3) |
60 909 | |||
Продажи (90) — всего в том числе: выручка (90-1) |
9 150 800 |
9 150 800 9 150 800 | ||
себестоимость продаж (90-2) |
6 071 217 |
|||
НДС (90-3) |
1 395 885 |
|||
общехозяйственные расходы (90-5) |
633 190 |
|||
коммерческие расходы (90-6) |
181 400 |
|||
прибыль/убыток от продаж (90-9) |
869 108 |
|||
Прочие доходы и расходы (91) в том числе: прочие доходы (91-1) прочие расходы (91-2) сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
250 760
174 118 76 642 |
250 760 250 760 | ||
Прибыли и убытки (99) |
246 103 |
945 750 | ||
Итого |
5 847 870 |
5 847 870 |
81057820 |
81057820 |
Примечание. Среднесписочная численность работников в 2005 г. — 110 чел.
ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ООО «ЭТАЛОН» В 2005 Г.
В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
2. Амортизация по основным
3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.
4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
5. Общепроизводственные расходы
распределяются между видами
готовой продукции
6. Общехозяйственные расходы
7. Незавершенное производство
8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.
9. Продукция считается
ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ООО «ЭТАЛОН» В 2005 Г.
В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
2. Налог на прибыль уплачивается
ежемесячно авансовыми платежам
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ООО "Эталон" |
||||||||
за декабрь 2005 года |
||||||||
№ опера ции |
Содержание операции, первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | |||||
дебет |
кредит | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||||
1. УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ, ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ | ||||||||
1 |
Счет-фактура № 40 Приобретен станок: а) отпускная цена с учетом доставки б) сумма НДС итого: |
19 000 3 420 22420 |
08-4 19-1 |
60-1 60-1 | ||||
2 |
Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30 Станок введен в эксплуатацию |
19 000 |
01 |
08-4 | ||||
3 |
Акт на списание основных средств №15 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: д) начислена заработная плата е) начислен ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — всего в т.ч.: -ЕСН в Фонд социального страхования -страховые платежи от -ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии -ЕСН в федеральный ФОМС -ЕСН в территориальный ФОМС |
50 000 1 000 12 300
2 342
658 75 49
468 19 47 |
02 91-2 10
91-2
91-2 91-2 91-2
91-2 91-2 91-2 |
01 01 91-1
70
69 69-1-1 69-1-2
69-2 69-3-1 69-3-2 | ||||
4 |
Акт на списание основных средств №16 Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) стоимость реализации г) сумма НДС |
1 000 39 000 49 200 7505 |
02 91-2 76-1 91-2 |
01 01 91-1 68-1 | ||||
5 |
Счет-фактура №18 Приобретено исключительное право на программный продукт: а) фактическая цена приобретения б) сумма НДС итого: |
13 000 2340 15340 |
08-5 19-2 |
60-1 60-1 | ||||
6 |
Акт приемки-передачи нематериальных активов № 4 Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов |
13 000 |
04 |
08-5 | ||||
7 |
Выписка банка Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы: а) механический завод (25.12; счет-фактура №40) (см. операцию 1) б) малое предприятие « Итого |
22 420
15 340
37 760 |
60-1
60-1 |
51
51 | ||||
8 |
Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств: а) производственного цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха Итого 6) зданий и хозяйственного цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха Итого
в) зданий и инвентаря заводоуправления Всего |
20 100 17 200 6050 43 350
10 600 10 200 1400 22 200
7700 73250 |
25-1 25-2 25
25-1 25-2 25
26 |
02 02 02
02 02 02
02 | ||||
9 |
Ведомость №17 Начислена амортизация по НМА |
1723 |
26 |
05 | ||||
2. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ | ||||||||
10 |
Договор купли-продажи, выписка банка В начале декабря приобретено 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.: а) приобретение акций по их номинальной стоимости б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) в) списание акций по балансовой стоимости г) реализация акций |
60 000 60 000
60 000 80 000 |
58-1 76-2
91-2 76-1 |
76-2 51
58-1 91-1 | ||||
11 |
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 1 октября отчетного года а) начислены проценты за квартал б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал в) поступление дохода по облигациям |
15 000 2500
15 000 |
76-1 91-2
51 |
91-1 58-1
76-1 | ||||
3. УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ | ||||||||
12 |
Счета-фактуры, счета, платежные требования Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»: покупная стоимость сумма НДС б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»: покупная стоимость сумма НДС Итого |
25 000 4500
40 000 7200 76 700 |
15 19-3
15 19-3 |
60-1 60-1
60-1 60-1 | ||||
13 |
Выписка из расчетного счета Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре |
582 000 |
60-1 |
51 | ||||
14 |
Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145) б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780) Итого |
29 500 47 200 76 700 |
60-1 60-1 |
51 51 | ||||
15 |
Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: а) от ОАО «Тракторный завод» б) от ОАО «Автоприбор» Итого |
24 000 39 000 63 000 |
10 10 |
15 15 | ||||
16 |
Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
2 000 |
16 |
15 | ||||
17 |
Лимитно-заборные карты, требования- накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а) цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 г) на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д)заводоуправлению Итого |
70 500 60 100
90 400 58 700
6300 4700
2200 2400 1500 1100 297900 |
20-1а 20-1б
20-2а 20-2б
23301 23302
25-21 25-22 25ц 26 |
10 10
10 10
10 10
10 10 10 10 | ||||
18 |
Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: а) цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 г) на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д)заводоуправлению Итого |
3525 3005
4520 2935
315 235
110 120 75 55 14 895 |
20-1а 20-1б
20-2а 20-2б
23301 23302
25-21 25-22
25рц 26 |
16 16
16 16
16 16
16 16 16 16 | ||||
4. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА | ||||||||
19 |
Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б б) рабочим цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б в) рабочим ремонтного цеха за выполнение: заказа № 301 заказа № 302 г) рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха е) персоналу заводоуправления Итого |
64 643 61 112
48 482 44 094
16 910 13 593
13 379 12 094 8 669
20 549 21 298 16 482 32 964 374269 |
20-1а 20-1б
20-2а 20-2б
23301 23302
25-11 25-12 25-1рц
25-21 25-22 25рц 26 |
70 70
70 70
70 70
70 70 70
70 70 70 70 | ||||
20 |
Листки о временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
2 120 |
69-1-1 |
70 | ||||
21 |
Расчетные ведомости Начислены ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на производстве: а) рабочих цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б б) рабочих цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б в) рабочих ремонтного цеха: заказа № 301 заказа № 302 г) рабочих, обслуживающих оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) служащих: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха е) персонала заводоуправления Всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования страховые платежи от несчастных случаев ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный ФОМС ЕСН в территориальный ФОМС |
18 165 17 172
13 624 12 391
4752 3819
3759 3398 2436
5774 5985 4631 9263 105 169
11 977 7860 74 853
2994 7485 |
20-1а 20-1б
20-2а 20-2б
23301 23302
25-11 25-12 25-1рц
25-21 25-22 25-2рц 26
|
69 69
69 69
69 69
69 69 69
69 69 69 69
69-1-1 69-1-2 69-2
69-3-1 69-3-2 | ||||
22 |
Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам в) в возмещение потерь от брака (изделия А) Итого |
27 800 2 600 300 30 700 |
70 70 70 |
68-3 76-2 28 | ||||
23 |
Выписка из расчетного счета Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
350 495 |
50 |
51 | ||||
24 |
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет д) пособия по временной нетрудоспособности Итого |
213 475 117 000 5 400 2 900 2 120 340 895 |
70 70 71 70 70 |
50 50 50 50 50 | ||||
25 |
Платежная ведомость Депонирована заработная плата |
9 600 |
70 |
76-2 | ||||
26 |
Выписка банка Сдана в банк депонированная заработная плата |
9 600 |
51 |
50 | ||||
5. УЧЕТ ПРОЧИХ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО | ||||||||
27 |
Ведомость поступления материалов Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: изделия А изделия Б Итого |
2 500 1 300 3 800 |
10 10 |
20а 20б | ||||
|
28 |
Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: а) цех № 1 б) цех № 2 в) ремонтный цех г) заводоуправление д) сумма НДС Итого |
2 050 1 700 850 625 941 6 166 |
25-1 25-2 25.рц 26 19 |
60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 | ||||
29 |
Авансовый отчет Фролова СИ. Списаны командировочные расходы (в том числе 500 руб. сверх норм, НДС — нет): а) на затраты б) сумма НДС Итого |
4 000 300 4 300 |
26 19-4 |
71 71 | ||||
30 |
Расчет бухгалтерии Распределены №301 №302 Итого |
23 336 18 757 42 093 |
23301 23302 |
25301 25302 | ||||
|
31 |
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты на ремонт: цех № 1 — заказ № 301 цех № 2 — заказ № 302 Итого |
51 613 41 104 92 717 |
25-1301 25-1302 |
23 23 | ||||
32 |
Расчет бухгалтерии Распределены ходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: цеха № 1: изделия А изделия Б цеха № 2: изделия А изделия Б |
130 134 66 894 63 240 115 499 60 487 55 012 |
20-1а 20-1б
20-2а 20-2б |
25-1 25-1
25-2 25-2 | ||||
33 |
Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) |
30 000 |
91-2 |
66-1 | ||||
34 |
Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог за IV кв. |
3298 |
26 |
68-6 | ||||
35 |
Акты о браке. Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) |
2 780 |
28а |
20-1а | ||||
|
36 |
Требование - накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) |
130 |
10 |
28а | ||||
|
37 |
Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А) |
2350 |
20-1а |
28а | ||||
|
6. УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И ТОВАРОВ | ||||||||
38 |
Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: Итого изделий А изделий Б Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделию А —31 701 руб. изделию Б — 30 142 руб. |
786018 439699 346319 |
40а 40б |
20а 20б | ||||
|
39 |
Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделия А изделия Б Итого |
422 600 329 400 752 000 |
43а 43б |
40а 40б | ||||
|
40 |
Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической по изделию А по изделию Б Итого |
17099 16919 34018 |
90-2 90-2 |
40а 40б | ||||
|
41 |
Расчет бухгалтерии Списаны
общехозяйственные расходы |
60728 |
90-5 |
26 | ||||
42 |
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: а) нормативная себестоимость б) продажная стоимость, включая НДС |
427 440 790 800 |
90-2 62-1 |
43 90-1 | ||||
43 |
Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС |
120 630 |
90-3 |
68-1 | ||||
44 |
Договор на услуги, счет-фактура №17 Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления Учтен НДС Итого |
38 700 6 966 45 666 |
44-1 19-4 |
76-2 76-2 | ||||
45 |
Выписка из расчетного счета Оплачена покупателями реализованная продукция |
679 215 |
51 |
62-1 | ||||
46 |
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции |
38 700 |
90-6 |
44-1 | ||||
7. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, КРЕДИТОВ, ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ | ||||||||
47 |
Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи продукции |
109244 |
90-9 |
99 | ||||
48 |
Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником фирма « Сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС |
1320 201 |
76-1 91-2 |
91-1 68-1 | ||||
49 |
Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженности — всего в том числе: по основным средствам по ценным бумагам прочие б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка |
148 100
49 200 80 000 18 900 1320
936 000 |
51 51 51 51
51 |
76-1 76-1 76-1 76-1
66-1 | ||||
50 |
Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции |
11 700 |
91-2 |
76-2 | ||||
51 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве — всего в т.ч.: -ЕСН в Фонд социального -страховые платежи от -ЕСН, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии -ЕСН в федеральный ФОМС -ЕСН в территориальный ФОМС б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь в) штраф за недопоставку продукции г) транспортной организации за доставку продукции Итого |
51 700
5887 3864 36 797
1472 3680 12 200 11 700 45 666 121 266 |
69-1-1 69-1-2 69-2
69-3-1 69-3-2 68-3 76-2 76-2 |
51 51 51
51 51 51 51 51 | ||||
52 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество |
9442 |
91-2 |
68-5 | ||||
53 |
Справка-расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов |
6528 |
99 |
91-9 | ||||
54 |
Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь |
24661 |
99 |
68-2 | ||||
55 |
Расчет бухгалтерии Отражено постоянное налоговое обязательство |
120 |
99 |
68-2 | ||||
56 |
Расчет бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь |
7 500 |
09 |
68-2 | ||||
57 |
Расчет бухгалтерии Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь |
3 033 |
68-2 |
77 | ||||
58 |
Расчет бухгалтерии Списана часть отложенного налогового обязательства |
240 |
77 |
68-2 | ||||
59 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) НДС за ноябрь б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в) в погашение краткосрочных ссуд г) в оплату процентов за кредит Итого |
110 400 32 686 290 000 30 000 463 086 |
68-1 68-2 66-1 66-1 |
51 51 51 51 | ||||
60 |
Расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС (сумму определить): а) по основным средствам б) по нематериальным активам в) по материалам, поступившим: в декабре и в ноябре (452900*18/118) г) по услугам д) по командировочным расходам е) по транспортным услугам итого: |
3420 2340 11700
941 300 6996 25667 |
68-1 68-1 68-1
68-1 68-1 68-1 |
19-1 19-2 19-3
19-4 19-4 19-4 | ||||
61 |
Расчет бухгалтерии Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль |
777622 |
99 |
84-1 | ||||
62 |
Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года: а) субсчета 90-1 «Выручка» б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90-3 «НДС» г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» |
9941600 6532675 1516515 693918 220100 |
90-1 90-9 90-9 90-9 90-9 |
90-9 90-2 90-3 90-5 90-6 | ||||
63 |
Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: а) субсчета 91-1 б) субсчета 91-2 |
408580 338466 |
91-1 91-9 |
91-9 91-2 | ||||
Всего по журналу |
29441467 |
|||||||
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1 ЗА ДЕКАБРЬ 2005 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 50
«КАССА» В ДЕБЕТ СЧЕТОВ
Дата кассового отчета (или за какие числа) |
51 |
69 |
70 |
71 |
73 |
Итого |
Выдана заработная плата |
330 475 |
330 475 | ||||
Выданы командировочные |
5 400 |
5 400 | ||||
Выданы пособия |
5 020 |
5 020 | ||||
Выдана сотруднику путевка в санаторий |
0 |
0 | ||||
Сдана в банк депонированная сумма |
9 600 |
9 600 | ||||
Итого |
9 600 |
0 |
335 495 |
5 400 |
0 |
350 495 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2 ЗА ДЕКАБРЬ 2005 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 51
«РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА» В ДЕБЕТ СЧЕТОВ
Дата кассового отчета (или за какие числа) |
50 |
60 |
66 |
68 |
69 |
76 |
Итого |
25 декабря 2007 года |
22 420 |
22 420 | |||||
27 декабря 2007 года |
15 340 |
15 340 | |||||
оплата услуг связи |
0 |
0 | |||||
покупка акций |
60 000 |
60 000 | |||||
16 декабря 2007 года |
582 000 |
582 000 | |||||
17 декабря 2007 года |
29 500 |
29 500 | |||||
18 декабря 2007 года |
47 200 |
47 200 | |||||
на выплату заработной платы |
350 495 |
350 495 | |||||
перечисление ЕСН |
51 700 |
51 700 | |||||
перечислен налог на доходы физ.лиц |
12 200 |
12 200 | |||||
штраф за недопоставку продукции |
11 700 |
11 700 | |||||
перечислено за доставку продукции |
45 666 |
45 666 | |||||
за путевку в санаторий |
0 |
0 | |||||
оплата прочих услуг |
0 |
0 | |||||
перечислен НДС |
110 400 |
110 400 | |||||
перечислен налог на прибыль |
32 686 |
32 686 | |||||
погашена краткосрочная ссуда банка |
320 000 |
320 000 | |||||
Итого |
350 495 |
696 460 |
320 000 |
155 286 |
51 700 |
117 366 |
1 691 307 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 4 ЗА ДЕКАБРЬ 2005 г.
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 66 «КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКОВ
И ЗАЙМЫ»
Дата кассового отчета (или за какие числа) |
51 |
91 |
Итого |
получена банковская ссуда |
936 000 |
936 000 | |
начислены проценты банку |
30 000 |
30 000 | |
Итого |
936 000 |
30 000 |
966 000 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 6 ЗА ДЕКАБРЬ 2005 г.
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ
И ПОДРЯДЧИКАМИ»
№ расчетного документа |
поставщик |
№ приходного документа |
Стоимость материалов по учетной цене |
С кредита счета 60 в дебет счетов |
Сумма акцепта по счету или неотфактур.постав. |
Отметка об оплате |
На конец месяца | ||||||
08 |
15 |
19 |
25 |
26 |
Дата оплаты |
С расчетного счета |
За неприбывший груз |
Сальдо по неоплачен. счетам | |||||
А |
Б |
В |
Г |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
201 |
МП «Техника» |
151 |
16.12 |
582000 |
129100 |
||||||||
145 |
ОАО «Тракторный завод» |
152 |
25000 |
25000 |
4500 |
17.12 |
29500 |
||||||
78 |
ОАО «Автоприбор» |
01 |
40000 |
40000 |
7200 |
18.12 |
47200 |
||||||
12 |
ОАО «Энергоресурсы» |
30 |
5225 |
941 |
4600 |
625 |
6166 | ||||||
40 |
Механический завод |
4 |
19000 |
19000 |
3420 |
25.12 |
22420 |
||||||
18 |
МП «Программист» |
13000 |
13000 |
2340 |
27.12 |
15340 |
|||||||
итого |
102225 |
32000 |
65000 |
18401 |
4600 |
625 |
696460 |
129100 |
6166 | ||||
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7 ЗА ДЕКАБРЬ 2005 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 71
«РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
№ отчета |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет |
Выдано в возмещение перерасхода |
Возвращены неиспользованные суммы |
Израсходовано из подотчетных сумм | |||||||||||
Дата возникновения отчетности |
Дебет |
Кредит |
Корреспондирующий счет |
сумма |
Дата |
Дата |
Корреспондирующий счет |
сумма |
дата |
Кредит счета 71 в дебет счетов |
По предъявл. отчету |
Кредит счета 71 в дебет счетов | |||||
50 |
70 |
дата |
утв. сумма |
26 |
19 | ||||||||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
51 |
Фролов СИ. |
25.11 |
4300 |
4300 |
4000 |
300 | |||||||||||
52 |
Котова М.К. |
50 |
1550 |
26.12 |
|||||||||||||
53 |
Ветров И.И. |
50 |
2700 |
26.12 |
|||||||||||||
54 |
Серова Л.П. |
50 |
1150 |
26.12 |
|||||||||||||
Итого |
4300 |
5400 |
4300 |
4000 |
300 | ||||||||||||