Шпаргалка по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

4.Учет касс-х операций, ден. док-тов и операций на р/сч в банках.

4.1.Положение ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций».

Лимит ДС устан-ся п/п. Рук-ль издает приказ в произв. форме, приказ хранится  на п/п, банк м.не уведомлять.  В расчет лимита не вкл. суммы, депонированные на выплаты работникам п/п: з/п, стипендия, отпускные и прочие (м.хранить, но выплаты д.б. быть произведены в теч 5 раб.дн)

Лимит = R /P * N,

R — V выручки за расчетный период; P — расчетный период(опр-ся по усмотрению п/п, но не более 92 р.дн). N — период времени между днями сдачи в банк наличных ДС(опр-ся на усмотрение п/п, но не > 7 р.дн, а если банк далеко — 14 р.дн).

Предельный размер расчетов наличными ДС между ЮЛ по одной сделке – 100.000р.

Учет в кассе ведется  на сч 50. По к/ту отображают выплаты, а по д/ту – поступления в кассу.

Для оформления операций используют типовые кассовые ордера - ПКО и  РКО.

Выданные ПКО и РКО регистр-ся в спец/журнале. Ежедневно кассир обязан формировать Кассовую книгу. Она состоит из 2 разделов. К Отчету кассира подкладываются все первичные документы за день, а Вкладные листы сшиваются отдельно. В конце года они нумеруются, шнуруются, скрепляются печатью и подписями ответственных лиц.

Если п/п осуществляет прием выручки от населения, она обязана, за рядом исключений, применять ККМ, которые печатают фискальные чеки. ККМ подлежит постановке на учет в налоговой. За оприходование выручки без ККМ п/п подвергается штрафу.

4.2.Денежн.док-ты–док-ты, ктрые и. стоимостную оценку, приобретены п/п и хранящиеся в кассе.

 На субсчете 50-3 "Ден/док-ты" учитываются находящиеся в кассе п/п почтовые марки, марки гос.пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и др.денежные д-ты.

Денежн/доки учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение.

Приобретение денежн/док-тов м. осуществляться за наличный и безналичный расчет.

Оприходованные  в кассе денежн/док-ты (путем оформления ПКО) выдаются подотчетным лицам для использ-я или реализуются сотрудникам п/п по льготным ценам (выбытие оформляется РКО).

В кассовой книге  движение денежных документов отражается обособленно. Ежемесячно кассир сдает  отчет о движении денежных документов.

4.2.Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода ДС», от 19.06.2012 № 383-П.

Для осущ. расчетов с орг-ми, бюджетом, фондами каждое п/п, ктрое и. самостоятельный Б, открывает р/с в любом отделении любого комм-го банка. П/п м.и. несколько р/с. При этом п/п в теч 10 дней обязаны сообщить в ИМНС об открытии р/с.

Учет денег в банке отображается на счете 51. По д/ту приход, по кр/ту –  списание.

Док-ми, служащими для безнал-х переводов с р/счета служат плат/поручения. В них содержатся сведения о том кому, куда и зачем нужно перевести ДС, а также кто является отправителем. В ряде случаев, когда п/п получает инкасс/поручения, ДС списываются в безоговорочном порядке.

Расчетными док-ми между банком и кассой служат чеки и объявления на взнос наличными. По чекам ДС снимают на различные нужды: з/п, командировочные, хоз/расходы..Первостепенное значение имеет верное заполнение чека, без помарок. Н. соблюдать целевой хар-р использования ДС.

По объявлению на взнос наличными  выручка и иные поступления в  кассу должны приходоваться на р/с. Ежедневно, когда сумма лимита на конец дня превышена, все, что  сверх установленного значения, подлежит сдаче в банк.