Себестоимость продукции

Реализация  настоящего инвестиционного проекта  позволит:

ѕ добиться существенного  изменения структуры производимой продукции по ассортименту и качеству. На обновленной технологической основе предстоит обеспечить расширение масштабов производства, освоение и выпуск новых видов продукции, насыщение регионального рынка товарами, производимыми предприятиями;

ѕ организовать производство новых видов цемента - тампонажного по стандарту API;

ѕ расширить  объемы тарирования, в том числе  за счет использования различных  видов упаковки по заказам покупателей, а также для выхода продукции  предприятия на внешний рынок;

ѕ обеспечить снижение материалоемкости производимой продукции  за счет осуществления мероприятий по инвестиционному ресурсосбережению, установке современного оборудования;

ѕ повысить рентабельность производимой продукции за счет более  высокой цены реализации;

ѕ повысить финансовую устойчивость и укрепление платежной  дисциплины на предприятии.

Основное оборудование приобретается за счет собственных  средств предприятия по импорту (сметная стоимость - см. табл. 3.1).

Таблица 3.1 Сметная  стоимость проекта

Объекты	Сметная стоимость, тыс. руб.	Сроки освоения инвестиций
	СМР	Оборудование	Прочие	Всего
Упаковочное отделение	8000	31500	1200	40700	01.07.06-1.01.2007
Лабораторное  оборудование для испытаний цемента	6100	11500	2250	19850	01.07.06-1.01.2007
Всего	14100	43000	3450	60550	01.07.06-1.01.2007

Ежегодные амортизационные отчисления по вновь вводимому оборудованию (срок полезного использования 5 лет) составят: 60550:5=12110 тыс.руб. Среднемесячная заработная плата 1 единицы ППП на линии фасовки до внедрения мероприятия составила: 6,11х100 000: 12:8=6 365 (руб). Социальные отчисления на одного работника составили: 2,57х100 000:12:8=2677 (руб). В связи с внедрением новой линии паковки на предприятии было сокращено 4 единицы ППП. В результате проведенного сокращения численность персонала линии фасовки составила: 27-4=23 человека. В результате этого была получена экономия по фонду заработной платы: 6 365 х 12х4 :200 000= 1,53 (руб\тонну). Экономия по социальным отчислениям составила: 2 677 х 12 х 4 :200 000=0,64 (руб\тонну)

В результате затраты  на единицу продукции по заработной плате составили: 6,11 - 1,53= 4,58 (руб\тонну)

Затраты по социальным отчислениям на единицу продукции  составят: 2,57-0,64=1,93 (руб \ тонну)

Приведенные расчеты  позволяют нам составить сравнительную  смету затрат на производство тарированного  цемента до и после внедрения мероприятия, которая представлена в табл.3.2. Данные табл.3.2 показывают, что в результате реализации предлагаемого мероприятия произойдет снижение себестоимости единицы продукции на 4,21 %. Данное снижение будет достигнуто за счет снижения затрат на тарирование 43,61 % и изменения структуры используемых материалов.

Таблица 3.2 Смета  затрат на производство и тарирование  цемента (ПЦ 400-Д20)до реконструкции и  после (API)

Наименование	До внедрения  мероприятия (100тыс.)	После внедрения  мероприятия (200 тыс.)	Отклонения
	Расход на ед. прод., тонн	Цена руб.	Затраты на ед. продукции, руб. (стр.2 х стр.3	Расход на ед. прод., тонн	Цена руб.	Затраты на ед. продукции, руб. (стр.2 х стр.3	+/-	%
Материалы и  комплектующие:			228,62			228,62	0,00	0,00
Глина	0,257	50,86	13,07	0,291	50,86	14,80	1,73	13,23
Гипс	0,045	204,85	9,22	0,047	204,85	9,63	0,41	4,44
Бокситы	0,013	66,88	0,87	0,013	66,88	0,87	0,00	0,00
Известняк	1,201	13,39	16,08	1,201	13,39	16,08	0,00	0,00
Клапанные бумажные мешки	21	2,29	48,09	21	2,3445	49,23	1,14	2,38
Мелющие тела (шары)	0,196	6,45	1,26	0,196	6,45	1,26	0,00	0,00
Мелющие тела	0,293	7,24	2,12	0,293	7,24	2,12	0,00	0,00
Пиритные огарки	0,027	59,52	1,61	0,027	59,52	1,61	0,00	0,00
Шлак гранулированный	0,22	109,32	24,05	0,19	109,32	20,77	-3,28	-13,64
Топливо (газ)	0,161	357	57,48	0,161	357	57,477	0,00	0,00
Электроэнергия	161,09	0,34	54,77	161,09	0,34	54,77	0,00	0,00
Другие издержки:		50,76	50,76		35,47	35,47	-15,29	-30,12
Отгрузка потребителям		15,29	15,29		15,47	15,47	0,18	1,18
Тарирование		35,47	35,47		20	20	-15,47	-43,61
Заработная  плата производственного персонала			6,11			4,58	-1,53	-25,04
Отчисления  на соц. страхование			2,57			1,93	-0,64	-24,90
Общезаводские и общецеховые расходы			114,43			114,43	0,00	0,00
Производственная  себестоимость			402,49			385,03	-17,46	-4,34
Внепроизводственные расходы			12,02			12,02	0,00	0,00
Итого			414,51			397,05	-17,46	-4,21

 

Как показывает анализ представленный в таблице 3.2, в результате предлагаемого мероприятия произойдет общее снижение себестоимости реализуемой продукции на 17,46 руб \ тонну. Цена же реализации тампонажного цемента значительно выше, чем цена реализации цемента ПЦ400-Д20 (соответственно 600 руб./т и 452 руб./т) за счет улучшения его потребительских характеристик (водо-, ударо-, виброустойчивости), что должно положительно повлиять на экономическую эффективность производства.

Годовой прирост  объемов производства тарирования (В) определяется по формуле:

В = В₂ - В₁ = 200000 - 100000 = 100000 тонн.(3.3)

В1 - годовой  объем тарируемого цемента до реконструкции;

В2 - годовой  объем тарируемого цемента после  реконструкции;

Теперь рассчитаем показатели эффективности проекта:

Рыночные цены на тарированный цемент ПЦ400-Д20 и тарированный тампонажный цемент по стандарту API представлены в табл.3.3.

Таблица 3.3 Рыночные цены на тарированный цемент ПЦ400-Д20 и  тарированный тампонажный цемент по стандарту API, руб.

Продукт	Цена (руб.)
Тарированный  цемент ПЦ400-Д20	452
Тарированный  тампонажный цемент по стандарту API	600

Прирост прибыли  при изменении качества цемента  ПЦ 400-Д20 на АPI определим по формуле:

П = (Ц2 - С2) В = (600-397,05)*100,762=20449,65 тыс.руб.(3.4)

 

где Ц2 - оптовая  цена единицы продукции после  внедрения мероприятия , руб.; С2 - себестоимость единицы продукции после внедрения мероприятия, руб.; В -годовой выпуск продукции после внедрения мероприятия, в натуральных единицах.

Экономия по статье "Тарирование" в себестоимости  других марок цемента при его  тарировании (200 - 100,762 = 99,238 тыс.тонн) составит:

(35,238- 20)*99,238=1535,2 тыс.руб.

Годовой прирост  платежей по налогу на прибыль при  ставке налога 24% составит: (20449,65 + 1535,2)*0,24= 5276,364 тыс.руб.

Прирост чистой прибыли при этом равен: (20449,65+1535.2) - 5276,364=16708,486 тыс.руб.

Срок окупаемости  затрат по проекту реконструкции  без учета фактора времени (Ток) определяется по формуле:

Ток = К : (П + А ) = 60550: ( 16708,49 + 12110) = 2,1 года(3.5)

В таблице 3.4 приведен план денежных потоков по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предлагаемого проекта.

Таблица 3.4 План денежных потоков, тыс. руб.

Показатели	Годы производственной программы реализации мероприятия
I.Операционная  деятельность
1.Дополнительная  прибыль от продаж API (600-397,05)*100,762		20449,65	20449,65	20449,65	20449,65	20449,65
2.Экономия по  статье "Тарирование" для оставшейся 99,238 тыс.тонн тарируемой продукции		1535,2	1535,2	1535,2	1535,2	1535,2
3. Прибыль налогооблагаемая		21984,85	21984,85	21984,85	21984,85	21984,85
4.Налог на  прибыль		5276,4	5276,4	5276,4	5276,4	5276,4
5.Чистая прибыль		16708,5	16708,5	16708,5	16708,5	16708,5
6.Амортизация		12110	12110	12110	12110	12110
7.Чистый денежный  поток от операционной деятельности		28818,5	28818,5	28818,5	28818,5	28818,5
II.Инвестиционная  деятельность
1.Затраты на  приобретение основных фондов	- 60550
Итого по инвестиционной деятельности	- 60550
III.Финансовая  деятельность
1.Собственные  средства	-60550
Итого по финансовой деятельности	-60550
IV.Сальдо реальных  денег	0	28818,45	28818,45	28818,45	28818,45	28818,45
V.Поток реальных  денег	-60550	28818,45	28818,45	28818,45	28818,45	28818,45
VI.Поток реальных  денег нарастающим итогом	-60550	-31731,55	-2913,1	25905,35	54723,8	576056,45
VII.Коэффициент  дисконтирования по ставке 16%	0,862	0,743	0,641	0,552	0,476	0,410
VIII.Чистый дисконтированный  поток при ставке 16%	-52194,1	21412,15	18472,66	15907,81	13717,61	11815,56
IX.Чистый дисконтированный  доход при ставке 16% нарастающим итогом	-52194,1	-30781,96	-12309,3	3598,52	17316,13	29131,69
X.Коэффициент  дисконтирования по ставке 30%	0,592	0,455	0,350	0,269	0,207	0,198
XI.Чистый дисконтированный  доход при ставке 30%	-35845,6	13112,39	10086,46	7752,16	5965,42	5706,05
XII.Чистый дисконтированный  доход при ставке 30% нарастающим  итогом	-60550	-47437,61	-37351,15	-29598,98	-23633,57	-17927,51

Расчет чистого  дисконтированного дохода по проекту (ЧДД) в представленной выше таблице  производится по формуле [1]:

(3.6)

 

где Рt - результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета;

Зt - затраты, осуществляемые на том же шаге расчета, без учета  капитальных вложений;

Т - горизонт расчета, равный номеру шага расчета, на котором  производится ликвидация объекта;

К - капитальные  вложения по проекту.

Расчет эффективности  проекта проводится на 6 лет при  ставке дисконтирования rt = 16% (12% - прогнозируемая учетная ставка Центробанка плюс 4% - премия за риск).

Ток = 2г+ (12309,3 : 15907,8) = 2,77 года

ИД = 81325,817 : 52194,1 = 1,6

Чистый дисконтированный поток нарастающим итогом, по данным табл.3.4, представим графически на рис.3.1. Полученный график представляет собой финансовый профиль проекта.

Целая часть  дисконтированного периода окупаемости  по проекту определяется кумулятивным методом по таблице 3.4. Из таблицы  видно, что проект окупится за 2,8 года после его реализации.

Расчет условно-постоянных и условно-переменных производственных затраты по новой марке цемента API представлены в табл. 3.5. В качестве условно-постоянных приняты косвенные затраты, в качестве условно-переменных - прямые производственные затраты.

Таблица 3.5 Постоянные и переменные производственные затраты, тыс. руб.

Переменные  затраты	Постоянные  затраты
На единицу  продукции, руб.	264,09	На единицу  продукции, руб.	132,96
Объем производства, тыс. тонн	100,769	Объем производства, тыс. тонн	100,769
Всего на весь объем  производства, тыс. руб.	26612,1	Всего на весь объем  производства, тыс. руб.	13398,25

Данные представленные в табл.3.5. позволяют произвести расчет точки безубыточности производства тарированного цемента. Расчет точки  беззубы точности проекта произведен по формуле:

Qкр. = Постоянные издержки : (Цена единицы продукции - Переменные издержки на единицу продукции)

13398,25 : (600-264,09)= 39,9 тыс.тонн

Графически  точка безубыточности представлена на рис. 3.2.

В соответствии с представленными расчетами  точка безубыточности новой линии по тарированию тампонажного цемента составляет 39,9 тыс. тонн.

Рис.3.2. Точка  безубыточности проекта реконструкции

Основные ТЭП  проекта представлены в табл.3.6.

Годовой объем  производства товарной продукции до и после реконструкции (ТП) определяется по формуле:

ТП = В Ц,(3.8)

где В - годовой  объем производства цемента соответственно до и после реконструкции;

Ц - цена тонны  цемента.

Соответственно  объем товарной продукции до реконструкции  равен:

руб.

После реконструкции:

руб.

 

Таблица 3.6 Основные технико-экономические показатели проекта

Наименование  показателей	Ед. изм.	Значения показателей	Отклонение
		База	Проект	+,-	%
Годовой выпуск продукции в натуральном выражении	тонн	100000	200000	100000	100
Товарная продукция	руб.	45200000	120000000	74800000	165
Среднесписочная численность работающих	чел.	27	23	-4	-15
Производительность  труда 1 работающего	руб./чел.	1674074,1	5217391,3	3543317,2	212
Объем дополнительных капитальных вложений	тыс. руб.	0	60550000	-60550000	-
Производственные  затраты на единицу продукции	руб.	414,51	397,05	-17,46	-4
Себестоимость годового выпуска продукции	руб.	41451000	79410000	37959000	91,6
Затраты на рубль  выпуска продукции	руб.	0,92	0,66	-0,26	-28
Прибыль от производства продукции	руб.	3748934	40590000	36841066	983
Рентабельность  единицы продукции	%	0,09	0,51	0,42	465
Период окупаемости  капитальных вложений	лет	-	2,88	2,88	-
Чистый дисконтированный доход	руб.	-	29131690	29131690

Прирост этого  показателя в результате реконструкции  составил:

тыс. руб.

Годовая себестоимость  производства продукции до и после  реконструкции (СГ) определяется по формуле:

СГ = В С,(3.9)

где В - годовой  объем производства цемента до и  после реконструкции;

С - себестоимость  тонны цемента до и после реконструкции.

Базовая годовая себестоимость равна:

руб.

 

Годовая себестоимость  по проекту составит:

руб.

Прибыль от производства продукции (П) определяется по формуле: