Себестоимость продукции

Показатели	Годы	Изменения
	2006	2007	2008	2007/2006	2008/2007	2008/2006
				(+,-)	%	(+,-)	%	(+,-)	%
Производство  цемента, всего, тонн	1438394	1724150	1630358	285756,2	19,87	-93792,2	-5,44	191964	13,35
- ОАО "Осколцемент", тонн	1266225	1530055	1532822	263830	20,84	2767	0,18	266597	21,05
в т.ч. по видам  и маркам
ПЦ Д-О М - 400, тонн	418780	495810	400000	77030	18,39	-95810	-19,32	-18780	-4,48
М - 500, тонн	558948	585518	876950	26570	4,75	291432	49,77	318002	56,89
ПЦ МД М- 400, тонн	179872	173899	100762	-5973	-3,32	-73137	-42,06	-79110	-43,98
ПЦ дор. Д-О  М-500, тонн	82892	176296	140910	93404	112,68	-35386	-20,07	58018	69,99
СЕМ 1 - 42,5 R, тонн	11341	74402	3000	63061	556,04	-71402	-95,97	-8341	-73,55
СЕМ 1 - 52,5 R, тонн		180	0	180		-180	-100,00	0
СЕМ 1 - 42,5, тонн		481	0	481		-481	-100,00	0
СЕМ 1 42,5 SR, тонн		406	0	406		-406	-100,00	0
СЕМ 1 52,5, тонн	6514	22353	7400	15839	243,16	-14953	-66,90	886	13,60
ССПЦ 500 Д-20, тонн	0	0	3300	0		3300		3300
Подгоренский  завод, тт.	65980	106500	91 020	40520	61,41	-15480	-14,54	25040	37,95
Сланцевский завод, тт.	82364	66500	5600	-15864	-19,26	-60900	-91,58	-76764	-93,20
Тацинский завод, тт.		21095	916	21095		-20179	-95,66	916
Отгрузка цемента, всего	1463983	1706648	1609179	242665	16,58	-97469	-5,71	145196	9,92

 

Таблица 2.2 Динамика результатов производственно-хозяйственной  деятельности ОАО "Осколцемент" в 2006-2008 гг., тыс. руб.

Показатели	Формула	Годы	Изменения
		2006	2007	2008	2007/2006	2008/2007	2008/2006
					(+,-)	%	(+,-)	%	(+,-)	%
1. Выручка от  реализации	(Ф№2) 010	1315384	2510555	3234908	1195171	90,86	724353	28,85	1919524	145,93
2. Себестоимость	(Ф№2) 020	1107254	2307629	2832851	1200375	108,41	525222	22,76	1725597	155,84
3. Прибыль (убыток) от продаж	(Ф№2) 050	167749	745789	175357	578040	344,59	-570432	-76,49	7608	4,54
4. Прибыль (убыток) до налогообложения	(Ф№2) 140	148720	64875	20059	-83845	-56,38	-44816	-69,08	-128661	-86,51
5. Чистая прибыль	(Ф№2) 190	114765	62100	-3414	-52665	-45,89	-65514	-105,50	-118179	-102,97
6. Среднегодовая  стоимость основных фондов	(Ф№1) 120	231743	277151	326272	45408	19,59	49121	17,72	94528,5	40,79
7. Среднесписочная  численность работников	(Ф№5) 850	1745	1952	2010	207	11,86	58	2,97	265	15,19
8. Фондовооруженность	П.6/п.7	132,80	141,98	162,32	9,18	6,91	20,34	14,33	29,52	22,23
9. Фондоотдача,  руб/руб	п.1/п.6	5,68	9,06	9,91	3,38	59,59	0,86	9,45	4,24	74,68
10. Фондоемкость,руб/руб	п.6/п.1	0,18	0,11	0,10	-0,07	-37,34	-0,01	-8,64	-0,08	-42,75
11. Производительность  труда, тыс.руб./чел	п.1/п.7	753,80	1286,14	1609,41	532,34	70,62	323,26	25,13	855,61	113,51
12. Рентабельность  продукции, %	(Ф№2) 050/010	12,75	29,71	5,42	16,95	132,94	-24,29	-81,75	-7,33	-57,49
13. Рентабельность  совокупных активов, %	(Ф№2) 190/(Ф№1) 300	13,8	0,65	-0,31	-13,15	-95,29	-0,96	-147,69	-14,11	-102,25
14. Коэффициент  текущей ликвидности	(Ф№1) 290/610+620+660	1,09	1,07	1,18	-0,02	-1,83	0,11	10,28	0,09	8,26
15. Коэффициент  обеспеченности собственными средствами	(Ф№1) (490-190)/ 290	0,08	0,06	0,04	-0,02	-25,00	-0,02	-33,33	-0,04	-50,00

Все показатели табл.2.2., вычисляются по формулам, которые  представлены в столбце 2 этой таблицы. Вычисления выполняются с помощью соответствующих функций программы Excel. С помощью программы Excel рассчитываются также значения показателей динамики - прироста и темпов прироста (колонки 6-11 таблицы).

В табл.2.2 прирост _ц рассчитывается как разность двух сравниваемых уровней ряда по формуле:

;(2.1)

где y_i - текущий уровень ряда;

y_i-1 - предшествующий уровень ряда. Темп роста Т рассчитывается как отношение сравниваемого уровня к уровню, принятому за базу сравнения:

Т = 100;(2.2)

Темп прироста (Т_пр) равен темпу роста минус 100%:

, (2.3)

В процессе анализа  финансового состояния рассчитываются показатели, характеризующие различные  аспекты деятельности предприятия. Вначале, как правило, анализируются  показатели, характеризующие эффективность  использования основных производственных фондов (ОПФ) предприятия.

Фондоотдача указывает  объем выпущенной продукции в  стоимостном выражении, приходящийся на 1 рубль основных фондов. Этот показатель отражает эффективность использования  труда, овеществленного в ОПФ  и определяется по формуле:

Ф_опф = ТП / С_сг,(2.4)

где ТП - выручка  от реализации продукции, тыс. руб.

С_сг - среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

Для 2006 г. по ОАО "Осколцемент" этот показатель составил:

руб./руб.

Для других лет  рассматриваемого периода все показатели определяются аналогично.

Фондоемкость - это показатель, обратный показателю фондоотдачи. Фондоемкость характеризует  часть стоимости основных фондов, приходящуюся на 1 руб. выручки от реализации продукции и определяется как  отношение стоимости ОПФ к  годовому объему продукции в денежном выражении:

ФО_опф = С_сг / ТП,(2.5)

Для 2006 г. по ОАО "Осколцемент" этот показатель составил:

руб./руб.

Фондовооруженность - это величина ОПФ в расчете  на одного работника предприятия. Она  и определяется по формуле:

 

ФВ_опф = С_сг / СЧ,(2.6)

где С_сг - среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

СЧ - среднесписочная  численность работников, чел.

Для 2006 г. по ОАО "Осколцемент" этот показатель рассчитывается составил:

руб./чел.

Для других лет  рассматриваемого периода все показатели определяются аналогично.

Из приведенной  характеристики показателей эффективности  использования основных фондов предприятия  следует, что в целях анализа  хозяйственной деятельности эти  показатели лучше всего использовать в комплексе с показателем  производительности труда персонала. Показатель производительности труда (ПР) определяется по формуле:

ПР = ТП / СЧ, (2.7)

где ТП - объем  реализации, руб.;

СЧ_п - среднесписочная численность персонала.

Для 2006 г. по ОАО "Осколцемент" этот показатель рассчитывается следующим образом:

руб./чел.

Для других лет  рассматриваемого периода все показатели определяются аналогично.

По данным табл.2.2, темпы прироста производительности труда в 2006-2008 гг. (113,5%) в ОАО "Осколцемент" опережали темпы прироста фондовооруженности (22,16%). Это свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов предприятия. На это указывает и то, что при показанном выше значительном росте фондовооруженности фондоотдача на предприятии возросла на 74,78%, а фондоемкость снизилась на 42,79%.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния ОПФ. Из приведенных в  табл.2.2 данных следует, что промышленно-производственные фонды организации увеличились за анализируемый период. Прирост основных фондов за определённый период характеризуется коэффициентом прироста ОПФ и рассчитывается как отношение стоимости прироста основных фондов к их стоимости на начало периода по формуле:

К_пр = С_пр / С_нп, (2.8)

где С_пр - сумма прироста ОПФ.

С_нп - стоимость ОПФ на начало периода.

В ОАО "Осколцемент" в 2006, 2007 и 2008 годах этот показатель соответственно составил:

Поступление новых  основных фондов в организации и  списание старых называется движением основных фондов.

Интенсивность движения ОПФ  характеризуется с помощью коэффициента обновления (К_обн) и коэффициента выбытия (К_выб).

Коэффициент обновления ОПФ (К_обн) определяется по формуле по формуле:

К_обн = С_п / С_кп, (2.9)

где С_п - стоимость поступивших ОПФ;

С_кп - стоимость ОПФ на конец периода.

В ОАО "Осколцемент" 2006-2007 годах этот показатель составил:

или 12,31%.

или 3,51%.

Показатель отражает интенсивность  обновления основных фондов за отчётный период и указывает на достаточно высокие темпы обновления основных фондов в течение анализируемого периода.

Коэффициент выбытия ОПФ (К_выб):

К_выб = С_в / С_нп, (2.10)

где С_в - стоимость выбывших ОПФ;

С_нп - стоимость ОПФ на начало периода.

В ОАО "Осколцемент" 2006-2007 годах этот показатель составил:

или 0,68%.

или 0,42%.

Показатель  характеризует долю выбывших из сферы  производства за отчётный период основных производственных фондов. У ОАО "Осколцемент" значение данного показателя в течение анализируемого периода не достигало 1%.

Коэффициент износа ОПФ равен отношению суммы  износа основных фондов к их стоимости  на конец года.

К_изн = С_изн / С_п ? 100% (2.11)

где С_изн - сумма износа ОПФ;

С_п - первоначальная стоимость ОПФ.

В ОАО "Осколцемент" в 2006, 2007 и 2008 годах этот показатель соответственно составил:

%;

%;

%.

Показатель  характеризует степень износа основных производственных фондов за отчётный период. У ОАО "Осколцемент" значение данного показателя в течение анализируемого периода снизилось с 72,8% до 66,9%, что обусловлено введением в строй новых производственных фондов. В то же время степень износа ОПФ на предприятии остается очень высокой.

Анализ показателей производства и реализации продукции в ОАО "Осколцемент" в натуральном выражении за период с 1 января 2006 г. по 1 января 2009 г. представлен в табл.2.1.

Данные таблицы  показывают, что по большинству наименований продукции ОАО "Осколцемент" в 2006-2008 гг. произошел существенный рост объемов производства. Общий прирост производства в натуральном выражении за анализируемый период составил 13,35%. В то же время прирост объемов реализации продукции отставал от прироста объемов производства и составил 9,92%. Это указывает на некоторое снижение эффективности деятельности сбытовых служб предприятия.

За анализируемый  период произошли значительные изменения  в структуре продукции ОАО "Осколцемент". Налажено производство новых видов  и марок цемента. Производство же некоторых других видов и марок имело тенденцию к снижению. Некоторые марки цемента выпускались небольшими партиями. Это свидетельствует об активной рыночной политике предприятия, поиске новых ниш рынка для реализации своей продукции.

Существенные  изменения за анализируемый период произошли также в дочерних и зависимых структурах ОАО "Осколцемент". До очень незначительных объемов (менее 1 тыс. тонн) было свернуто производство на Тацинском заводе. Очень большой спад (более 93%) произошел также на Сланцевском заводе.

Выручка в ОАО "Осколцемент" в 2008 г. по сравнению  с 2006 г. возросла на 146%. Но прирост себестоимости  продукции на предприятии составил 156% и опередил прирост выручки.

Показатели  рентабельности характеризуют деловую  активность предприятия.

Рентабельность продаж отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде.

Рентабельность  продаж определяется по формуле:

Для 2006 года значение этого показателя равно:

%.

 

Для 2007 года:

%.

Для 2008 года:

%.

Таким образом, рентабельность продаж ОАО "Осколцемент" в 2006-2008 гг. снизилась с 12,7% до 5,42%. Представленные в табл.2.2 значения позволяют сделать  вывод, что рентабельность продукции, выпускаемой ОАО "Осколцемент", довольно высока для предприятий данной отрасли.