Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия (на примере ИП Петровский С.А.)

Содержание

 

 

Введение

 

В современных условиях эффективность деятельности предприятия  во многом зависит от умения специалистов предприятия грамотно проводить анализ своей деятельности. Именно анализ способен выявить резервы роста предприятия, предотвратить неблагоприятные моменты и разработать стратегию развития на будущий период. Особую  значимость в настоящее время приобретает финансовый анализ. Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых  параметров дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

В условиях рыночной конкуренции  все предприятия и организации  стремятся добиться устойчивого  финансового положения, чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных  рыночных условиях. Их руководству и всему управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние своих организаций и конкурентов. Для этого необходимо:

• владеть методикой оценки финансового состояния предприятия;
• иметь информационное обеспечение для выполнения финансового анализа;
• уметь выполнять финансовый анализ, рассчитывать финансовую устойчивость, платежеспособность, рентабельность, эффективность использования основных фондов и оборотных средств.

Анализ финансового  состояния состоит в изучении размещения и использования средств производства, платежеспособности предприятия, обеспеченности собственными оборотными средствами, состоянии производственных запасов, собственных и заемных источников их образования, дисциплины в расчетах с поставщиками, организациями и государством, выявления эффективности использования финансовых ресурсов.

Цель дипломной работы – провести анализ бухгалтерского учета и финансового состояния и разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия. Предметом исследования дипломной работы является финансовое состояние предприятия. Объектом исследования выступает мебельная фабрика «Нильс» (ИП «Петровский»).

В соответствии с поставленной целью задачами дипломной работы являются:

• Изучение теоретических основ анализа финансового состояния предприятия;
• Анализ основных результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;
• Анализ финансового состояния предприятия;
• Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.

При написании дипломной работы был использован ряд нормативных документов, регулирующих порядок формирования бухгалтерской отчетности, а так же работы отечественных и зарубежных аналитиков по вопросам анализа финансового состояния организации: Соловьевой Н.А., Дубинчина А.А., Гиляровской Л.Т.,  Киселева М., Крейниной М.Н., Любушина Н.П., Шеремета А.Д. и др.

Непосредственной информационной базой анализа стала бухгалтерская  отчетность исследуемой организации, а также данные ее аналитического бухгалтерского учета.

В ходе выполнения работы был использован следующий научный инструментарий: приемы общего анализа: средние и относительные величины; приемы изучения факторной связи: приемы цепных подстановок, абсолютных разниц.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в том, что сделанные в его ходе выводы и разработанные предложения по совершенствованию деятельности могут быть использованы руководством организации при принятии управленческих решений.

Очередность поставленных нами задач соответствует структуре  дипломной работы, представленной в виде введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Общий объем работы 104 страницы. Дипломная работа иллюстрирована 3 рисунками, 27 таблицами. Список использованной литературы включает в себя  55 источников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия

1.1. Понятие, содержание и информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия

Уход общества от системы плановой экономики и вступление в рыночные отношения, изменили условия функционирования предприятий. Предприятия, для того чтобы выжить должны проявлять инициативу, предприимчивость и бережливость с тем, чтобы повысить эффективность производства. В противном случае они могут оказаться на грани банкротства. В рыночных условиях законом выживаемости и основой стабильного положения предприятия  служит его финансовая устойчивость. Она отражает так же состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс воспроизводства продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность. Одним из инструментов обеспечения конкурентоспособности предприятия является анализ финансового состояния. [18.- С. 49.]

Финансовое состояние является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности.

Капитал организации, который по юридической принадлежности делится на собственный и заемный и размещается во внеоборотных и  оборотных активах, является финансовыми ресурсами предприятия.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Проявляется финансовое состояние в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет. [27.- С. 14.]

Финансовое состояние  может быть устойчивым и  неустойчивым. Признаками финансовой устойчивости  являются:

1) Своевременность расчетов по своим обязательствам, т.е. отсутствие просроченной задолженности перед бюджетом, банком, поставщиками и другими кредиторами.

2) Достаточное долевое участие собственных финансовых ресурсов в формировании имущества в целом (не менее 50%) и в том числе наиболее мобильной его части - оборотных активов (не менее 30%).

В качестве причин неустойчивого финансового состояния могут выступать:

- недостаточная обеспеченность собственными источниками финансирования, в частности, в связи с наличием убытков, приводящих к иммобилизации (использованию не по назначению) собственных финансовых ресурсов, вместо размещения в активах, приносящих доход. В свою очередь, причинами возникновения убытков могут выступать относительный перерасход затрат на производство и продажу продукции, неоптимальная ценовая политика, наличие значительных нерациональных прочих расходов;

- нерациональное размещение капитала в активах, приводящее к «замораживанию» финансовых ресурсов, причинами чего может быть наличие неиспользуемых или нерационально используемых основных средств, законсервированного капитального строительства, вложение средств в сверхнормативные материально-производственные запасы, ослабление политики предоставления коммерческого кредита покупателям (увеличение объемов и сроков предоставления отсрочки платежа), неплатежеспособность крупных дебиторов;

-  инвестиции во внеоборотные активы, не обеспеченные источниками финансирования в виде собственных средств, долгосрочных кредитов или длительной рассрочкой платежа, что сокращает объем собственных оборотных средств и может привести к ситуации, когда долгосрочные активы формируются за счет краткосрочных обязательств. [41.- С. 34.]

Способность предприятия своевременно производить платежи, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем (устойчивом) финансовом состоянии.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала и уметь  организовывать его движение таким  образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами  с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормального функционирования.

Финансовое состояние  предприятия, его устойчивость и  стабильность зависят от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если оптимизированы капитал, инвестиции, активы, издержки, максимизированы доход и прибыль, то это означает, что успешно выполняются все планы фирмы: производственный, коммерческий финансовый. Это, в свою очередь, обуславливает положительное значение финансового состояние фирмы. Напротив, в результате спада производства и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. [32.- С. 22.] Следовательно, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного использования. Главная цель финансовой деятельности – решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли. 

В качестве причин неустойчивого  финансового состояния могут  выступать следующие факторы.

Во-первых, недостаточная  обеспеченность собственными источниками  финансирования, в частности, в связи  с наличием убытков, приводящих к  иммобилизации (использованию не по назначению) собственных финансовых ресурсов, т.е. направлению их на покрытие убытков, вместо размещения  в активах, приносящих доход. В свою очередь, причинами возникновения убытков могут выступать относительный перерасход затрат на производство и продажу продукции, неоптимальная ценовая политика, наличие значительных нерациональных прочих расходов.

Во-вторых, нерациональное размещение капитала в активах, причинами  чего может быть наличие неиспользуемых или нерационально используемых основных средств, законсервированного капитального строительства, вложение средств в сверхнормативные материально-производственные запасы, ослабления политики предоставления коммерческого кредита покупателям (увеличение объемов и сроков предоставления отсрочки платежа), неплатежеспособность крупных дебиторов.

В-третьих, инвестиции во внеоборотные активы, не обеспеченные источниками финансирования в виде собственных средств, долгосрочных кредитов или длительной рассрочкой платежа, что сокращает объем собственных оборотных средств и может привести к ситуации, когда долгосрочные активы формируются за счет краткосрочных обязательств.

Причинами неплатежеспособности могут быть невыполнение плана по производству и реализации продукции, повышение ее себестоимости, невыполнение плана прибыли и как результат недостаток собственных оборотных средств предприятия. Одной из причин ухудшения платежеспособности может быть нерациональное управление оборотными активами: отвлечение средств в просроченную дебиторскую задолженность, вложение в излишние и ненужные запасы товарно-материальных ценностей. Несвоевременная уплата налогов, повлекшая за собой штрафные санкции, также может стать одной из причин неплатежеспособности предприятия. [39.- С. 72.]

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и др.

Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Следовательно, объектом анализа финансового состояния являются финансовые ресурсы.

Неоценимую помощь в выявлении финансовой ситуации, сложившейся в организации и уточнении причин ее возникновения, может оказать детальный анализ финансового положения, значение которого заключается в формировании обоснованной оценки финансового состояния организации и в выявлении внутренних резервов повышения степени ее финансовой стабильности.

Задачи анализа финансового состояния:

1. Изучение и оценка состава и структуры финансовых ресурсов.

2. Изучение и оценка состава и структуры  имущества.