Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе» или другой счёт по учёту наличных денежных средств.

Кредит счета по учету денежных средств

Фактически совершенные рассходно-кассовые операции отражаются в бухгалтерском учёте банка:

Дебет счета по учёту денежных средств

Кредит 1010 «Денежные средства в кассе» [14,c.67]. 

Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание – значительная часть операций, проводимых в банке. Правильное отражение данных операций в учете влияет на деятельность банка, а также клиентов. Наиболее распространенными платежными инструментами, с помощью которых осуществляется расчетно-кассовое обслуживание, - платежное поручение, платежное требование, чек, банковская платежная карточка и другие.

 

 

3 Анализ расчётно-кассового обслуживания на примере ЗАО «МТБанк»

 

3.1 Характиристика расчётно-кассового обслуживания на примере ЗАО «МТБанк»

 

ЗАО «МТБанк» предлагает юридическим лицам  услуги по открытию и ведению счетов в белорусских рублях . Открытие счета может быть: простым и срочным, с одновременным заключением договора на установку системы «Клиент-Банк» и без.

Под «ведением» счета в банке понимают процедуры контроля за списанием и зачислением наличных и безналичных денежных средств с соблюдением законности и банковских правил и норм; информирование клиентов о требованиях, предъявляемых к счету и другие операции, связанные с функционированием счета.

В рамках процедур ведения расчетного счета банк предоставляет копии (дубликаты) документов, связанных с расчетно-кассовым обслуживанием:

- платежно-расчетных документов, swift- сообщений;

- дубликатов выписок за  один день;

- выписок за период.

Пакет услуг по предоставлению документов, связанных с расчетно-кассовым обслуживанием включает:

- изготовление и заверение  Банком копий документов, предоставляемых  для открытия счета или замены/дополнения  таких документов в процессе  ведения счета;

- установление соответствия  оригиналам заверенных клиентом  копий документов, предоставляемых  для открытия счета;

- оформление карточек  с образцами подписей и оттиска  печати без заверения;

- заверение карточек с образцами подписей и оттиска печати;

- выдача справок, связанные с облуживанием банковских счетов клиентов: об уплате уставного капитала, об открытых счетах, об отсутствии операций по счету, об оборотах и остатках по счетам;

- предоставление информации  о текущем состоянии банковского  счета по телефону с использованием  кодового слова;

- предоставление клиенту  ответа по запросам аудиторских  фирм.

В рамках расчетного обслуживания Банк принимает и исполняет платежи клиентов:

- в пределах банка в  операционное время;

- за пределы банка в  операционное время;

- принимает платежи на  инкассо.

По письменному обоснованному заявлению клиента банк может изменять условия и аннулировать платежи; посылать запросы по переводам по поручению клиента.

Обеспечивать клиентам и партнерам современный уровень расчетного сервиса позволяет и членство Банка в системе межбанковских расчетов SWIFT.

Банк производит следующие операции с наличными средствами:

- выдача наличных средств с рублевых и валютных счетов;

- прием наличных средств  на рублевые и валютные счета;

- прием наличных рублевых  средств в одном подразделении  банка с последующим зачислением  на расчетный (текущий) счет, открытый  в другом подразделении Банка;

- инкассация и доставка  наличных средств;

По обслуживанию наличных операций Банк осуществляет следующие действия:

- выдает денежную наличность  на различные нужды по предварительной  заявке;

- осуществляет разменные  операции по предварительным  заявкам клиентов;

- осуществляет операции  обмена ветхих купюр на купюры, пригодные для расчетов.

Банк осуществляет следующие документарные операции.

1) Аккредитивы в рублях  для расчетов на территории  РБ.

Банк является исполняющим: открытие счетов для учета покрытия; авизование аккредитива; прием, проверка документов и исполнение аккредитива; запросы по аккредитиву.

2) Инкассо:

- по экспорту: прием и  отправка документов, изменение  условий, отзыв, переписка по инкассо;

- по импорту: передача  документов против их оплаты  или акцепта; выдача документов  без оплаты или акцепта; переписка  по инкассо;

- прием на инкассо коммерческих  чеков в иностранной валюте.

Таким образом, перечисленные свойства позволяют клиенту иметь достаточно широкий набор финансовых документов и справочной информации. [15].

В рамках развития системы безналичных расчетов с помощью банковских карт, банк предлагает корпоративным клиентам работу по двум направлениям:

- зарплатные проекты;

- корпоративные карты;

Расчеты банковскими картами являются отдельным самостоятельным блоком банковских операций, которые осуществляют специально созданные подразделения. Однако, эти операции настолько важны в процессе обслуживания, создаются для корпоративных клиентов, являются по своей сути расчетными, что мы полагаем оправданным и обоснованным их рассмотрение в рамках анализа расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов.

Рассмотрим предлагаемые по данным направлениям услуги подробнее.

ЗАО «МТБанк» предлагает организациям услугу по безналичному перечислению заработной платы и других приравненных к ней выплат на карт-счета сотрудников организации.

В рамках услуги "Зарплатный проект" Банк организует выпуск карт VISA: Electron, Classic, Gold.  Карт-счета сотрудников организации могут быть открыты в белорусских рублях, долларах США или евро.

Помимо прочего, уже сказанного, следует отметить что сотрудники предприятий снимают наличные без комиссии в банкоматах банка и банков-партнёров; также без комиссии оплачивают товары и услуги в предприятиях сферы торговли и услуг. Дополнительно клиенты могут: осуществлять конвертацию рублевых денежных средств в иностранную валюту, оплату коммунальных и иных периодических услуг, перечисления на иные счета в Банке; подключиться к услуге интренет-сервиса; участвовать в различных программах и акциях, проводимых международными платежными системами Visa International и или Банком для держателей карт; удаленно через Интернет управлять своим карт-счетом с помощью системы интернет-банка "МОЙ БАНК" (системы удаленного доступа для физических лиц); получать доход в виде процентов, начисляемых на остаток денежных средств, размещенных на карт-счете; получить возможность выдачи кредита в форме овердрафта на свою карту.

Банк выпускает корпоративные карты, которые используются для оплаты хозяйственных и командировочных расходов

Банк выпускает следующие виды корпоративных карт:

- VISA Business - это самые распространенные карты в мире, принимаются к оплате практически во всех торговых точках, предприятиях сферы услуг и банкоматах. Держатель карты может осуществлять покупки не только в магазинах, но и дистанционно оплачивать услуги через Интернет, а также заказывать билеты, бронировать номера в отелях, брать напрокат автомобиль и т.п.

На конец 2012 года в  ЗАО «МТБанк» общий объем привлеченных средств составил 1 424 млрд. белорусских рублей. Устойчивая положительная динамика в этой сфере сохранилась в 2011 и 2012 годах (Рисунок 1).

Рисунок  1 - Привлеченные средства банка  за 2010, 2011, 2012 г.г., млрд. руб. Источник – [собственная разработка].

Согласно данным отчётности доля депозитов физических лиц за три года сократилась с 19,3% до 16,1%, в то время как средства, привлеченные от юридических лиц, увеличились с 17,4% до 18,8%. Доля средств, привлеченных от юридических лиц, также увеличилась - с 62,6% до 67,8% [20].

Таким образом, очевиден вывод о наибольших темпах прироста средств юридических лиц в общей структуре привлеченных средств банка.

Стратегическим приоритетом клиентской политики банка является построение долгосрочных партнерских взаимоотношений с юридическими лицами. Клиентская политика ориентирована на создание наиболее благоприятных условий для активного развития, роста бизнеса и благосостояния клиентов из числа малых и средних компаний, а также на взаимовыгодное сотрудничество с крупными корпоративными клиентами.

2012 год показал эффективность  проводимой клиентской политики. Несмотря на ужесточение конкуренции  на банковском рынке, ЗАО «МТБанк» сохранил высокие темпы роста клиентской базы. В настоящее время в банке обслуживаются более 25 тыс. предприятий различных форм.

 

 

Рисунок  2 - Объем привлеченных средств корпоративных клиентов за 2010 – 2012 г.г., млрд. руб. Источник – [собственная разработка].

 

Объем привлеченных средств юридических лиц за 2012 год вырос на 44% до 353,4 млрд руб., в том числе:

- объем средств на расчетных  счетах корпоративных клиентов  вырос на 12% - до 200,3 млрд руб.;

- объем срочных депозитов  вырос на 97% - до 113 млрд руб.

Доля срочных депозитов в общем объеме привлечения средств юридических лиц увеличилась за 2010–2012 годы с 38% до 52%.

В 2012 году Банк последовательно проводил мероприятия, целью которых было приближение мест предоставления услуг к местам базирования клиента за счет расширения сети отделений. В каждом филиале создана и успешно работает служба продаж, в задачи которой входит осуществление всех бизнес-процессов, связанных с обслуживанием клиентов. Службе продаж предоставлены широкие полномочия по комплексному предоставлению услуг банка: РКО, инкассации и доставки денежной наличности, установки операционных касс, кредитных и депозитных продуктов, запуска зарплатных проектов и других продуктов. Все это повышает оперативность и гибкость процесса продаж.

Для более качественного и оперативного обслуживания клиентов в 2012 году в банке была осуществлена детальная сегментация клиентской базы. На ее основании выработаны ключевые технологические и маркетинговые подходы для работы с каждым клиентским сегментом и проведена настройка продуктового ряда, максимально учитывающего потребности каждого сегмента.

К сегменту «Малый бизнес» отнесены юридические лица и индивидуальные предприниматели, годовая бухгалтерская выручка которых не превышает 1 млн долл. США. По итогам работы в 2012 году количество клиентов данного сегмента увеличилось до 12,3 тыс. и составило около 50% всех корпоративных клиентов Банка.

К сегменту «Средний бизнес» отнесены юридические лица, годовая бухгалтерская выручка которых не превышает 40 млн долл. США. Количество клиентов сегмента «Средний бизнес» за 2012год увеличилось до 6,1 тыс.

К сегменту «Крупные корпоративные клиенты» отнесены юридические лица, включая холдинговые структуры, с совокупной выручкой более 60 млн долл. США, а также их дочерние компании.

Сегментация клиентской базы стала основой разработки подходов к работе с корпоративными клиентами Банка:

- технологии клиентского  менеджмента. С клиентами сегмента  «Малый бизнес» работает финансовый  консультант; за клиентом сегмента  «Средний бизнес» закрепляется  персональный менеджер; с клиентом  сегмента «Крупные корпоративные  клиенты» также работает персональный  менеджер, сопровождающий все финансовые  операции;

- продуктово-сервисное предложение. Для клиентов сегмента «Малый бизнес» существует перечень стандартных продуктов; для клиентов сегмента «Средний бизнес» разработан широкий ряд продуктов с возможностью индивидуального сотрудничества с Банком и учетом бизнес-планов клиента; для сегмента «Крупные корпоративные клиенты» предлагаются индивидуальные финансовые решения;

- каналы продвижения и  обслуживания. Массовое привлечение  клиентов сегмента «Малый бизнес»  осуществляется с помощью дистанционных  каналов предпродаж и партнеров, а также путем создания специализированных точек продаж; клиентов сегментов «Средний бизнес» и «Крупные корпоративные клиенты» Банк привлекает в индивидуальном порядке, в том числе с помощью контрагентов.

В 2012 году были внедрены поточные кредитные технологии для сегмента «Малый бизнес», ориентированные на сокращение сроков рассмотрения заявок за счет сокращения количества служб, участвующих в кредитном процессе, и на удовлетворение потребностей клиентов в части снижения требований к обеспечению и предоставляемым документам. Также для данного сегмента введены льготные условия по страхованию залогового обеспечения.

На наш взгляд, рост объема кредитных вложений банка является необходимой, хотя и косвенной, характеристикой организации расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов. Кредитование является одним из основных направлений банковской деятельности. В конечном счете, после оформления всех необходимых документов и выдачи кредита, который согласно нормам банковского права попадает на расчетный счет клиента, дальнейшая реализация заемных средств происходит в системе расчетного обслуживания клиентов. И от того насколько правильно, удобно и оперативно оно организовано зависит выбор банка потенциальным клиентом и для кредитного и для расчетно-кассового обслуживания.