Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Кафедра банковского дела

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине: Бухгалтерский учёт в банках

на тему: Расчётно-кассовое обслуживание юридических лиц

 

 

 

 

Студент

ФФБД, 4-й курс, ДФУ-2         А.А. Сонич

 

Руководитель 
Ассистент                  Н.А. Артемьева   

  

 

 

 

 

 

МИНСК 2013

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 41 с., 1 рис., 19 источников, 3 прил.

 

РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, БАНКОВСКИЙ КОДЕКС, ИНСТРУКЦИИ ПО ВЕДЕНИЮ РАСЧЁТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЁТНЫХ И КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, РКО ЗАО «МТБАНК».

 

Объект исследования: операции расчетно-кассового обслуживания юридических лиц

Предмет исследования: банковские операции как процесс предоставления банковских продуктов в рамках расчетно-кассового обслуживания.

Цель работы: проанализировать основные операции расчетно-кассового обслуживания юридических лиц, описать оформление и бухгалтерский учёт данных операций, а также рассмотреть расчетно-кассовое обслуживание коммерческого банка и предложить пути совершенствования.

Исследования и разработки: в данной работе раскрыто определение расчетных и кассовых операций, проанализированы особенности расчетно-кассового обслуживания коммерческого банка.

Экономическая и социальная значимость: продемонстрированы особенности и тенденции расчетно-кассового обслуживания в Республике Беларусь.

Методы исследования: анализа, синтеза, экспертная оценка, логический метод.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

 

 

 

 

 

 

________________                                                                                                                      (подпись студента)

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………...4

1 Теоретические аспекты расчетно-кассового обслуживания…………………6

1.1 Сущность и функции расчетно-кассовых операций банка………………..6

1.2 Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций……....11

2 Бухгалтерскй учёт основных операций расчетно-кассового обслуживания юридических лиц……………………………………………………………….14

2.1 Оформление и учёт платежных поручений, платежных требований, чеков ………………………………………………………………………………….....14

2.2 Оформление и учёте банковских платежных карточек, кассовых операций …………………………………………………………………………………….19

3 Анализ расчётно-кассового обслуживания на примере ЗАО «МТБанк».………………………………………………………………………..22

3.1 Характиристика расчётно-кассового обслуживания на примере ЗАО «МТБанк»………………………………………………………………………...22

3.2 Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в ЗАО «МТБанк»…………………………………….26             Заключение……………………………………………………………………….31

Список использованных источников…………………………………………..33

Приложение А Образец заполнения платежного поручения

Приложение Б Образец заполнения постоянно действующего платежного поручения

Приложение В Образец заполнения платежного требования

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Расчетно-кассовые операции являются основными, базовыми операциями для современных коммерческих банков.

В рамках расчетно-кассового обслуживания различных категорий клиентов, кредитные организации предлагают широкий спектр операций с наличностью, а также перечисление денежных средств по поручениям клиента с использованием новейших технических и технологических приемов и средств.

С целью сохранения конкурентных позиций на денежных рынках банки стремятся предлагать клиентам наиболее выгодные ценовые условия платежных операций, конвертации валют и широкие возможности платежных систем банка в рамках глобальной расчетной системы и собственных клиринговых центров и корреспондентских сетей.

Отличительной особенностью современных операционных подразделений банков является не только организация расчетно-кассового обслуживания и осуществление расчетов, но и профессиональное сопровождение и консультации клиентов по любым вопросам банковской деятельности, связанной с расчетами и платежными операциями.

В современной банковской практике применяются различные виды расчетно-платежных операций. Предложение банком той или иной банковской услуги определяется рядом факторов: потребностью клиентов банка в данных форме и виде платежа, направлении расчетов; срочности; продолжительности договорных обязательств в рамках которых осуществляются платежи; требований, предъявляемых клиентом к обслуживанию своей деятельности.

Актуальность изучения особенностей и проблем расчетно-кассового обслуживания юридических лиц определена следующим:

Поскольку всё время происходит совершенствование экономического механизма, предъявляются все более высокие требования к функционированию системы денежного обращения, организации расчетного и кассового обслуживания юридических лиц. Рост платежного оборота и обусловленный им рост издержек обращения настоятельно диктует необходимость создания принципиально нового механизма денежного обращения, обеспечивающего быстро растущие потребности в платежах и ускорение оборачиваемости денежных средств при одновременном снижении издержек денежного обращения и сокращения трудовых затрат.

 

Таким образом, очевидна необходимость всестороннего изучения и применения на практике современных банковских продуктов и услуг в области расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов, как способствующих развитию и укреплению российской платежной системы, с одной стороны, и формированию банковских ресурсов и укреплению конкурентных позиций банка на финансовых рынках - с другой.

Автор в своем исследовании в основном использовал следующие источники: Банковский кодекс Республики Беларусь, инструкции Национального банка Республики Беларусь, сайт «ЗАО МТБанк», внутренние регламенты и документы коммерческого банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические аспекты расчетно-кассового обслуживания

 

1.1 Сущность и функции расчетно-кассовых операций коммерческого банка

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов - совокупность банковских операций, удовлетворяющих определенные потребности клиентов и направленных на извлечение прибыли.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает открытие и ведение банковских счетов клиентов, в том числе:

- зачисление поступивших  на имя владельца счета денежных  средств;

- перечисление со счета  денежных средств иным лицам  и банкам;

- обеспечение сохранности  денежных средств и других  ценностей, принадлежащих клиенту  и находящихся в банке;

- прием и выдачу денежной  наличности;

- иные действия, предусмотренные  законодательством и осуществляемые  по соответствующим банковским  счетам.

Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в соответствии с тарифами, утвержденными в банке. Плата за каждую операцию устанавливается отдельно.

При расчетно-кассовом обслуживании банки выступают в качестве финансовых посредников. Банки, с одной стороны, предоставляют услуги по платежам своим клиентам, а с другой - сами являются клиентами Национального банка, пользуясь его услугами для организации наличного денежного обращения и осуществления межбанковских расчетов по выполнению денежных требований и обязательств по собственным платежам и платежам, инициированным их клиентами.

Основными принципами организации расчетно-кассового обслуживания клиентов являются:

- открытие счетов клиентов  в порядке, установленном законодательством  Беларуси;

- ведение счетов клиентов  в порядке, установленном законодательством  Беларуси;

- строгое документальное  оформление и отражение в бухгалтерском  учете каждой совершаемой операции;

- обеспечение сохранности  денежных средств и других  ценностей, принадлежащих клиенту  и находящихся в банке;

- обеспечение банковской  тайны по операциям и счетам  клиентов;

- осуществление внутреннего  контроля, соответствующего характеру  и масштабам проводимых операций.

Банк не вправе отказать клиенту в расчетно-кассовом обслуживании, если этот вид деятельности предусмотрен уставом банка, и банк имеет соответствующую лицензию Национального банка. Необходимой предпосылкой для проведения безналичных расчетов является наличие у клиента текущего (расчетного) или иного счета по операциям клиентов, позволяющего проводить расчеты.

Владельцами счетов по соответствующим видам договоров могут быть;

- граждане Беларуси, в том числе индивидуальные предприниматели;

- иностранные граждане, постоянно  или временно проживающие на  территории Беларуси;

- лица без гражданства, постоянно или временно проживающие  на территории Беларуси;

- юридические лица, включая  банки-корреспонденты, созданные в  соответствии с законодательством  Республики Беларусь, независимо  от организационно-правовых форм  и форм собственности, в том  числе органы государственной  власти и управления;

- юридические лица и  другие организации, включая банки-корреспонденты, созданные в соответствии с  законодательствами иностранных  государств, с местонахождением  за пределами Беларуси, а также  их филиалы и представительства, находящиеся на территории Беларуси, независимо от организационно-правовых  форм и форм собственности, в  том числе органы государственной  власти и управления.

Банки в Беларуси могут открывать по операциям клиентов следующие виды счетов: текущие (расчетные) счета, субсчета, специальные счета в иностранной валюте, благотворительные, временные, корреспондентские, вкладные (депозитные), доверительные (трастовые) счета, карт-счета, специальные счета для аккумулирования денежных средств граждан и др.

По договору текущего (расчетного) счета банк открывает клиенту текущий счет для :

- хранения денежных средств клиента;

- зачисления поступающих  на этот счет денежных средств;

- выполнения поручений клиента об их перечислении и выдаче со счета;

- проведения других банковских  операций, предусмотренных для данного  счета законодательством Беларуси, нормативными правовыми актами  Национального банка;

а клиент:

- предоставляет банку  право использовать временно  свободные денежные средства, находящиеся  на этом счете, с уплатой процентов, если они определены договором;

- уплачивает банку вознаграждение  за оказываемые ему услуги в соответствии с тарифами, утвержденными в банке.

После заключения договора банк открывает клиенту счет с присвоением ему номера, позволяющего установить его принадлежность.

Таким образом, любое юридическое лицо для осуществления своей деятельности открывает счет в банке (как правило, это текущий счет). Участники расчетов самостоятельно определяют, в каком банке им следует открыть счет для проведения расчетных операций, и предоставляют пакет документов, предусмотренных законодательством. Банк на основании предоставленных документов заключает с клиентом договор и открывает счет, посредством которого осуществляется расчетно-кассовое обслуживание клиента.

В Республике Беларусь в настоящее время наибольшее распространение у юридических получили безналичные расчеты платежными поручениями, чеками и банковскими платёжными карточками.

Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару) [5, с.15].

Платежные поручения применяются для осуществления списаний со своего текущего счета при перечислении налогов в бюджет, оплате коммунальных услуг, оплате купленных товаров и других платежах.

Поручения могут быть выполнены банком, как в разовом порядке (см. приложение А), так и в течение продолжительного времени. Если поручение составляется вкладчиком на длительный срок, то для таких операций в банках принимается бланк соответствующей формы (приложение В). В указанный на этом поручении срок сумма платежа будет списана со счета вкладчика и перечислена на счет соответствующей организации. Эти расчеты производятся банком без взимания комиссионного вознаграждения. На сумму перевода работниками банка выписывается платежное поручение, в котором указываются все необходимые реквизиты.