Прогнозирование устойчивости СПК «Заречье»

Из данный таблицы 4.4. видно, что значение интегрального показателя модели Савицкой в СПК «Заречье» на протяжении всего анализируемого периода намного ниже нуля, следовательно, вероятность банкротства организации низкая.

Таким образом, исследуемая организация испытывает определенные финансовые затруднения. Так  как организация является прибыльной, то данные затруднения носят временный характер.

Рассмотрим, каковыми окажутся будущие показатели финансового состояния при сохранении сложившихся тенденций. Для этого, исходя из возможных показателей доходов и расходов,  необходимо спрогнозировать чистую прибыль организации.

 

Таблица 4.5.

Прогноз доходов СПК «Заречье»

Год	Общая сумма доходов, тыс. руб. Y	Обозначение времени, t	t2	yt	y'	Прогнозный абсолютный прирост доходов, тыс. руб.
2008	53864	-2	4	-107728	50627,2	х
2009	82121	-1	1	-82121	80432,6	29805,4
2010	108166	0	0	0	110238	29805,4
2011	126175	1	1	126175	140043,4	29805,4
2012	180864	2	4	361728	169848,8	29805,4
Итого	551190	0	10	298054	551190	х
2013	210669,4	Х	х	х	х	х
2014	240474,8	Х	х	х	х	х

 

Таблица 4.6.

Прогноз расходов СПК «Заречье»

Год	Общая сумма расходов, тыс. руб. Y	Обозначение времени, t	t2	Yt	y'	Прогнозный абсолютный прирост расходов, тыс. руб.
2008	43936	-2	4	-87872	40819,6	х
2009	66244	-1	1	-66244	65210,4	24390,8
2010	89717	0	0	0	89601,2	24390,8
2011	98194	1	1	98194	113992	24390,8
2012	149915	2	4	299830	138382,8	24390,8
Итого	448006	0	10	243908	448006	х
2013	174305,8	Х	х	х	х	х
2014	198696,6	Х	х	х	х	х

 

Как видно из прогнозных расчетов по доходам и расходам, размер чистой прибыли исследуемой организации при прочих равных условиях  к 2014 году составит 41778,2 тыс. руб. (240474,8 тыс. руб. – 198696,6 тыс. руб.). Если из данной суммы на пополнение запасов направить 25066,92 тыс. руб., а оставшиеся 16711,28 тыс. руб.  – направить на расчетные счета, то бухгалтерский баланс организации будет иметь следующий вид:

 

Таблица 4.7.

Прогнозный аналитический баланс СПК «Заречье»

Актив	2012	2014	Пассив	2012	2014
Внеоборотные активы	219615	219615	Собственный капитал	164858,5	206636,7
В том числе основные средства	195761	195761	В том числе нераспределенная прибыль (убыток)	103407	145185,2
Оборотные активы	104401,5	146179,7	Долгосрочные обязательства	112511,5	112511,5
В том числе			Краткосрочные обязательства	46646,5	46646,5
Запасы	94775	111486,28	в том числе
НДС по приобретенным ценностям			Кредиты и займы	28682	28682
Дебиторская задолженность	9046,5	9046,5	Кредиторская задолженность	10019	10019
Денежные средства	580	25646,92	Задолженность перед участниками по выплате доходов
Краткосрочные финансовые вложения			Доходы будущих периодов	7945,5	7945,5
			Прочие обязательства
Баланс	324016,5	365794,7	Баланс	324016,5	365794,7

 

По данным приведенного аналитического баланса рассчитаем показатели платежеспособности организации.

Таблица 4.8.

Показатели ликвидности СПК «Заречье»

Показатели	2012	2014	отклонение (+;-)
Коэффициент текущей ликвидности	2,238	3,134	0,896
Коэффициент быстрой ликвидности	0,206	0,744	0,537
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,012	0,550	0,537

Как видно из данных таблицы 5.6., к 2014 году организация становится абсолютно платежеспособной. Коэффициент текущей ликвидности возрастает на 0,9 п., коэффициента быстрой и абсолютной ликвидности –  соответственно на 0,53 п. Значения всех относительных показателей платежеспособности к 2014 году при прочих равных условиях будут соответствовать своим нормальным ограничениям.

Спрогнозируем теперь тип финансовой устойчивости исследуемой организации.

 

Таблица 4.9.

Показатели финансовой устойчивости СПК «Заречье»

Показатели	2012	2014	отклонение (+;-)
Собственный капитал	164858,5	206636,7	41778,2
Внеоборотные активы	219615	219615	0
Запасы	94775	111486,3	16711,28
Собственный оборотный капитал	-54756,5	-12978,3	41778,2
Краткосрочные кредиты и займы	28682	28682	-
Долгосрочные кредиты и займы	99610,5	99610,5	-
Излишек (недостаток) собственных ИФЗ	-149531,5	-124465	25066,92
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочно заемных ИФЗ	-49921	-24854,1	25066,92
Излишек (недостаток) общей величины ИФЗ	-21239	3827,92	25066,92
Трехкомпонентный показатель	(0,0,0)	(0,0,1)	Х
Тип финансовой устойчивости	кризисное	неустойчивое	Х

Из данный таблицы 5.7. видно, что в 2012 году кооператив находится в кризисном финансовом положении. К 2014 году финансовое положение исследуемой организации улучшится. Дефицит собственного оборотного капитала снизится на 41778,2 тыс. руб. и как следствие этого кооператив будет в состоянии покрывать стоимость своих производственных запасов за счет общей величины источников формирования запасов. Следовательно, к 2014 году организация окажется в неустойчивом финансовом положении.

Прогноз платежеспособности и финансовой устойчивости исследуемого субъекта хозяйствования нами осуществлен с допущением неизменности условий внешней экономической среды деятельности, а также внутрихозяйственных процессов.

Учитывая низкий уровень константности рыночных хозяйственных систем, встает необходимость изыскания внутрихозяйственных резервов роста эффективности деятельности экономических субъектов.

 

4.2. Обоснование резерва  повышения эффективности

 

Результаты проведенного анализа объекта исследования показывают, что, несмотря на положительную динамику чистой прибыли в целом по организации, по отдельным видам продукции наблюдается тенденция к уменьшению прибыли от продаж. С течением времени данная ситуация может привести к убыточности хозяйствующего субъекта в целом.

Для выхода из создавшегося положения необходима выработка генеральной финансовой стратегии по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами, оценки ее возможностей в перспективе. Она должна строится на основе изучения реальных финансовых возможностей организации, внутренних и внешних факторов, и охватывать такие вопросы, как оптимизация основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала, распределение прибыли, инвестиционная и ценовая политика. Основное внимание при этом следует уделять выявлению и мобилизации внутренних резервов увеличения прибыли за счет роста объемов производства и  минимизации себестоимости продукции (работ, услуг) и выработке правильной политики распределения прибыли.

Для определения резерва роста прибыли за счет увеличения объема реализации продукции необходимо выявить возможный рост объемов производства продукции, умножить его на фактическую прибыль в расчете на единицу реализованной продукции соответствующего вида.

Для определения резерва увеличения прибыли за счет снижения себестоимости продукции, работ и услуг необходимо резерв снижения каждого вида продукции умножить на ожидаемый объем реализации продукции (с учетом резервов ее роста).

Для определения роста прибыли за счет повышения качества необходимо изменение удельного веса каждого сорта (категории) умножить на цену реализации каждого сорта и просуммировать полученные результаты. Полученные изменения средней цены умножают на ожидаемые объемы реализации продукции.