Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Октября 2012 в 11:32, курсовая работа
Целью написания данной курсовой работы является подробное изучение теоретических, методологических основ составления бухгалтерской отчетности и, в частности, пояснительной записки к бухгалтерскому отчету, а также особенностей составления отчетности на конкретном предприятии.
Задачами курсовой работы являются:
• изучение нормативных документов, специальной, учебной, научной
литературы, официальных комментариев по данной теме;
• выявление особенностей техники составления пояснительной записки на конкретном предприятии;
• анализ, обобщение и систематизация практического опыта и
теоретических основ по выбранной теме;
• изучение способов и целей использования отчетной бухгалтерской
информации участниками рыночных отношений в процессе принятия решений.
Введение…………………………………………………………………………...3
1.1 Назначение и состав пояснительной записки……………………………….5
1.2 Разделы пояснительной записки и содержащаяся в них информация…….8
1.3 Разграничение функции раскрытия учётных данных между формами отчётности и пояснительной запиской…………………………………………16
1.4 Пояснительная записка к отчетности за 2009 год ООО УПЦ «Пензаэнергосбыт»……………………………………………………………...18
Заключение……………………………………………………………………….21
2. Решение сквозной задачи…………………………………………………….22
Список использованной литературы…………………………………………...83
Счет 90 - 3 «Продажи»
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
1 395 885 |
||||||
53 |
241 261 |
74 |
1 637 146 | ||||
Оборот |
241 261 |
Оборот |
1 637 146 | ||||
Сальдо на 01.01.2011 г. |
- |
||||||
Счет 90 - 5 «Продажи»
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
633 190 |
||||||
51 |
124 241 |
74 |
757 431 | ||||
Оборот |
124 241 |
Оборот |
757 431 | ||||
Сальдо на 01.01.2011 г. |
- |
||||||
Счет 90 - 6 «Продажи»
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
181 400 |
||||||
57 |
43 025 |
74 |
224 425 | ||||
Оборот |
43 025 |
Оборот |
224 425 | ||||
Сальдо на 01.01.2011 г. |
- |
||||||
Счет 90 - 9 «Продажи»
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
869 108 |
||||||
58 |
287 322 |
74 |
10 732 400 | ||||
74 |
9 575 970 |
||||||
Оборот |
9 863 292 |
Оборот |
10 732 400 | ||||
Сальдо на 01.01.2011 г. |
- |
||||||
Счет 91 - 1 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
250 760 | ||||||
75 |
426 556 |
4 |
12 300 | ||||
5 |
59 200 | ||||||
12 |
90 000 | ||||||
13 |
12 000 | ||||||
21 |
500 | ||||||
59 |
1 796 | ||||||
Оборот |
426 556 |
Оборот |
175 796 | ||||
Сальдо на 01.01.2011 г. |
- | ||||||
Счет 91 - 2 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
174 118 |
||||||
4 |
3 981 |
75 |
375 285 | ||||
5 |
55 030 |
||||||
12 |
75 000 |
||||||
13 |
2 500 |
||||||
15 |
3 100 |
||||||
32 |
7 500 |
||||||
42 |
32 000 |
||||||
59 |
274 |
||||||
61 |
12 800 |
||||||
63 |
8 982 |
||||||
Оборот |
201 167 |
Оборот |
375 285 | ||||
Сальдо на 01.01.2011 г. |
- |
||||||
Счет 91 - 9 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
76 642 |
||||||
75 |
375 285 |
64 |
25 371 | ||||
74 |
426 556 | ||||||
Оборот |
375 285 |
Оборот |
451 927 | ||||
Сальдо на 01.01.2011 г. |
- |
||||||
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
699 647 | ||||||
64 |
25 371 |
58 |
287 322 | ||||
65 |
52 390 |
||||||
66 |
3 320 |
||||||
73 |
905 888 |
||||||
Оборот |
986 969 |
Оборот |
287 322 | ||||
Сальдо на 01.01.2011 г. |
- | ||||||
Оборотно – сальдовая
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
01 |
4 139 650 |
181 640 |
201 000 |
4 120 290 |
||
02 |
2 519 170 |
154 000 |
75 250 |
2 440 420 | ||
04 |
145 000 |
280 000 |
425 000 |
|||
05 |
25 015 |
1 830 |
26 845 | |||
08 |
461 640 |
461 640 |
||||
09 |
97 320 |
9 700 |
14 800 |
92 220 |
||
10 |
1 302 500 |
145 130 |
297 900 |
1 149 730 |
||
15 |
133 000 |
133 000 |
||||
16 |
66 000 |
4 000 |
14 895 |
55 105 |
||
19 |
67 974 |
67 974 |
||||
20-1 |
23 090 |
666 290 |
657 679 |
31 701 |
||
20-2 |
10 000 |
585 734 |
565 592 |
30 142 |
||
23 |
163 121 |
163 121 |
||||
25 |
475 109 |
475 109 |
||||
26 |
124 241 |
124 241 |
||||
28 |
1 900 |
1 900 |
||||
40-1 |
654 079 |
654 079 |
||||
40-2 |
564 292 |
564 292 |
||||
43 |
666 673 |
1187 500 |
854 880 |
999 293 |
||
44 |
43 025 |
43 025 |
||||
50 |
9 300 |
651 000 |
651 000 |
9 300 |
||
50-3 |
20 100 |
20 100 |
||||
51 |
670 237 |
1910801 |
2 223 114 |
357 924 |
||
58 |
140 000 |
75 000 |
77 500 |
137 500 |
||
60-1 |
830 650 |
650 700 |
657 102 |
837 052 | ||
62-1 |
327 970 |
1581600 |
679 215 |
1 230 355 |
||
62-2 |
236 700 |
236 700 | ||||
66 |
679 870 |
322 000 |
968 000 |
1 325 870 | ||
68-1 |
14 117 |
82 091 |
250 565 |
182 591 | ||
68-2 |
29 077 |
49 177 |
66 150 |
46 050 | ||
68-3 |
28 700 |
28 700 |
57 600 |
57 600 | ||
68-5 |
8 982 |
8 982 | ||||
68-6 |
3 298 |
3 298 | ||||
69-1-1 |
11 024 |
27 744 |
21 776 |
5 056 | ||
69-1-2 |
4 940 |
4 940 |
9 761 |
9 761 | ||
69-2 |
76 018 |
76 018 |
150 176 |
150 176 | ||
69-3-1 |
4 181 |
4 181 |
8 260 |
8 260 | ||
69-3-2 |
7 602 |
7 602 |
15 018 |
15 018 | ||
70 |
379 910 |
703 100 |
755 980 |
432 790 | ||
71 |
4 300 |
10 400 |
9 300 |
5 400 |
||
73 |
128 000 |
20 100 |
20 100 |
128 000 |
||
76-1 |
180 000 |
162 996 |
281 896 |
61 100 |
||
76-2 |
853 726 |
423 755 |
196 479 |
626 450 | ||
77 |
19 960 |
740 |
5 300 |
24 520 | ||
80 |
500 000 |
500 000 | ||||
82 |
75 000 |
75 000 | ||||
83 |
391 332 |
391 332 | ||||
84 |
523 401 |
905 888 |
1 429 289 | |||
90-1 |
9 150 800 |
10732400 |
1 581 600 |
|||
90-2 |
6 071 217 |
885 751 |
6 956 968 |
|||
90-3 |
1 395 885 |
241 261 |
1 637 146 |
|||
90-5 |
633 190 |
124 241 |
757 431 |
|||
90-6 |
181 400 |
43 025 |
224 425 |
|||
90-9 |
869 108 |
9 863 292 |
10732400 |
|||
91-1 |
250 760 |
426 556 |
175 796 |
|||
91-2 |
174 118 |
201 167 |
375 285 |
|||
91-9 |
76 642 |
375 285 |
451 927 |
|||
99 |
699 647 |
986 969 |
287 322 |
|||
Итого |
17311600 |
17311600 |
36595067 |
36595067 |
8 833 060 |
8 833 060 |
Оборотно – сальдовая
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
01 |
3 661 620 |
1 136 640 |
677 970 |
4 120 290 |
||
02 |
2 130 070 |
629 000 |
939 350 |
2 440 420 | ||
04 |
85 000 |
340 000 |
425 000 |
|||
05 |
10 000 |
16 845 |
26 845 | |||
08 |
1 476 640 |
1 476 640 |
||||
09 |
15 000 |
107 020 |
29 800 |
92 220 |
||
10 |
737 500 |
2 245 200 |
1 832 970 |
1 149 730 |
||
15 |
2 283 170 |
2 283 170 |
||||
16 |
105 000 |
125 000 |
174 895 |
55 105 |
||
19 |
716 908 |
716 908 |
||||
20-1 |
45 720 |
5 236 290 |
5 250 309 |
31 701 |
||
20-2 |
30 000 |
2 586 444 |
2 586 302 |
30 142 |
||
23 |
553 121 |
553 121 |
||||
25 |
2 584 104 |
2 584 104 |
||||
26 |
757 431 |
757 431 |
||||
28 |
28 050 |
28 050 |
||||
40 |
7 805 561 |
7 805 561 |
||||
43 |
150 700 |
8 329 373 |
7 480 780 |
999 293 |
||
44 |
224 425 |
224 425 |
||||
50 |
7 150 |
3 981 289 |
3 979 139 |
9 300 |
||
51 |
793 300 |
13 285 391 |
13 720 767 |
357 924 |
||
58 |
215 000 |
77 500 |
137 500 |
|||
60 |
452 900 |
5 401 163 |
5 785 315 |
837 052 | ||
62-1 |
277 000 |
10 732 400 |
9 779 045 |
1 230 355 |
||
62-2 |
2 823 877 |
3 060 577 |
236 700 | |||
66 |
370 000 |
1 302 340 |
2 258 210 |
1 325 870 | ||
68-1 |
119 859 |
1 613 070 |
1 675 802 |
182 591 | ||
68-2 |
25 000 |
399 123 |
420 173 |
46 050 | ||
68-3 |
33 000 |
345 160 |
369 760 |
57 600 | ||
68-5 |
8 253 |
33 179 |
33 908 |
8 982 | ||
68-6 |
3 000 |
12 892 |
13 190 |
3 298 | ||
69-1-1 |
9 858 |
129 576 |
124 774 |
5 056 | ||
69-1-2 |
4 419 |
50 590 |
55 932 |
9 761 | ||
69-2 |
67 985 |
778 315 |
860 506 |
150 176 | ||
69-3-1 |
3 739 |
42 807 |
47 328 |
8 260 | ||
69-3-2 |
6 799 |
77 832 |
86 051 |
15 018 | ||
70 |
339 800 |
4 214 590 |
4 307 580 |
432 790 | ||
71 |
6 200 |
142 000 |
142 800 |
5 400 |
||
73 |
148 100 |
20 100 |
128 000 |
|||
76-1 |
180 000 |
944 056 |
1 062 956 |
61 100 |
||
76-2 |
842 800 |
1 308 251 |
1 091 901 |
626 450 | ||
77 |
8 200 |
11 340 |
27 660 |
24 520 | ||
80 |
500 000 |
500 000 | ||||
82 |
75 000 |
75 000 | ||||
83 |
391 332 |
391 332 | ||||
84 |
692 176 |
921 860 |
1 658 973 |
1 429 289 | ||
90-1 |
10 732 400 |
10 732 400 |
||||
90-2 |
6 956 968 |
6 956 968 |
||||
90-3 |
1 637 146 |
1 637 146 |
||||
90-5 |
757 431 |
757 431 |
||||
90-6 |
224 425 |
224 425 |
||||
90-9 |
10 732 400 |
10 732 400 |
||||
91-1 |
426 556 |
426 556 |
||||
91-2 |
375 285 |
375 285 |
||||
91-9 |
451 927 |
451 927 |
||||
99 |
1 233 072 |
1 233 072 |
||||
Итого |
6 094 190 |
6 094 190 |
119606188 |
119606188 |
8 833 060 |
8 833 060 |
Приложение 9
Таблица проверки взаимоувязки показателей форм годовой бухгалтерской отчетности (справка бухгалтерии)*
1. Таблица о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс (форма № 1) |
Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) | ||||
Показатели |
Показатели | ||||
Наименование (строка) |
Наименование (графа) |
Сумма, тыс.руб. |
Наименование (строка) |
Наименование (графа) |
Сумма, тыс. руб. |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
3-4 |
737+169 = 906 |
Чистая прибыль, убыток отчетного года |
3 |
906 |
ОНА |
3-4 |
77 |
ОНА |
3 |
77 |
ОНО |
3-4 |
16 |
ОНО |
3 |
16 |
2. Таблица об изменениях капитала
Бухгалтерский баланс (форма № 1) |
Отчет об изменениях капитала (форма № 3) | ||||
Показатели |
Показатели | ||||
Наименование (строка) |
Наименование (графа) |
Сумма, тыс. руб. |
Наименование (строка) |
Наименование (графа) |
Сумма, тыс. руб. |
Уставный капитал |
3 |
500 |
Величина капитала на 31.12.2010 |
2 |
500 |
Уставный капитал |
4 |
500 |
Величина капитала на 31.12.2009 |
2 |
500 |
Добавочный капитал |
3 |
391 |
Величина капитала на 31.12.2010 |
4 |
391 |
Добавочный капитал |
4 |
391 |
Величина капитала на 31.12.2009 |
4 |
391 |
Резервный капитал |
3 |
75 |
Величина капитала на 31.12.2010 |
5 |
75 |
Резервный капитал |
4 |
75 |
Величина капитала на 31.12.2009 |
5 |
75 |
Нераспределенная прибыль |
3 |
1429 |
Величина капитала на 31.12.2010 |
6 |
1429 |
Нераспределенная прибыль |
4 |
692
|
Величина капитала на 31.12.2009 |
6 |
692
|
Информация о работе Пояснительная записка к бухгалтерской отчётности: назначение и состав