Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Октября 2012 в 11:32, курсовая работа
Целью написания данной курсовой работы является подробное изучение теоретических, методологических основ составления бухгалтерской отчетности и, в частности, пояснительной записки к бухгалтерскому отчету, а также особенностей составления отчетности на конкретном предприятии.
Задачами курсовой работы являются:
• изучение нормативных документов, специальной, учебной, научной
литературы, официальных комментариев по данной теме;
• выявление особенностей техники составления пояснительной записки на конкретном предприятии;
• анализ, обобщение и систематизация практического опыта и
теоретических основ по выбранной теме;
• изучение способов и целей использования отчетной бухгалтерской
информации участниками рыночных отношений в процессе принятия решений.
Введение…………………………………………………………………………...3
1.1 Назначение и состав пояснительной записки……………………………….5
1.2 Разделы пояснительной записки и содержащаяся в них информация…….8
1.3 Разграничение функции раскрытия учётных данных между формами отчётности и пояснительной запиской…………………………………………16
1.4 Пояснительная записка к отчетности за 2009 год ООО УПЦ «Пензаэнергосбыт»……………………………………………………………...18
Заключение……………………………………………………………………….21
2. Решение сквозной задачи…………………………………………………….22
Список использованной литературы…………………………………………...83
Приложение 4
Расчет условного расхода по налогу на прибыль
за декабрь 2010г. (справка бухгалтерии)
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
1 |
Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 58) |
287 322 |
2 |
Сальдо прочих доходов и расходов (операция 64) |
(25 371) |
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
261 951 |
4 |
Ставка налога на прибыль |
20% |
5 |
Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2010г. (операция 65) |
52 390 |
Приложение 5
Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету
за декабрь 2010 г.
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
1 |
Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету - всего (операция 72) |
67 974 |
1.1 |
в том числе по основным средствам |
32 400 |
1.2 |
по расходам на командировки |
200 |
1.3 |
по материалам |
23 940 |
1.4 |
по услугам |
11 434 |
Приложение 6
Аналитические данные по счету 99 "Прибыли и убытки"
за январь-декабрь 2010г.
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. | |||||
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год | ||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
Прибыль/убыток от продажи продукции |
869 108 |
287 322 |
1 156 430 | |||
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
25 371 |
51 271 | |||
Условный расход налога на прибыль |
189 150 |
52 390 |
241 540 |
|||
Постоянное налоговое обязательство |
56 953 |
3 320 |
60 273 |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года) |
905 888 |
|||||
Итого |
246 103 |
945 750 |
1 207 701 |
1 207 701 | ||
Приложение 7
Расчет поступления денежных средств в 2010г.
(справка бухгалтерии), руб.
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
Текущая деятельность | ||||
Выручка от реализации товаров, продукции |
операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 |
6 275 953 |
679 215 |
6 955 168 |
Авансы, полученные от покупателей |
оборот по кредиту счета 62-2 |
3 060 577 |
3 060 577 | |
Из банка в кассу предприятия |
оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51 |
3 310 189 |
651 000 |
3 961 189 |
Из кассы в банк |
операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 |
19 000 |
13 690 |
32 690 |
Прочие поступления от прочих дебиторов |
оборот по дебету счета 76 и дебету счетов 50,51 |
781 060 |
140 796 |
921 856 |
в т.ч. штрафы уплаченные |
оборот по кредиту счета 91-1 |
176 110 |
1 796 |
177 906 |
Итого |
13 446 779 |
1 484 701 |
14 931 480 | |
Инвестиционная деятельность | ||||
Выручка от реализации: |
||||
основных средств |
операции по кредиту счета 76 |
- |
59 200 |
59 200 |
процентов по облигациям |
операции по кредиту счета 76 |
- |
12 000 |
12 000 |
Итого |
- |
71 200 |
71 200 | |
Финансовая деятельность | ||||
Получение кредитов |
кредитовые обороты по счету 66 |
1 238 000 |
936 000 |
2 174 000 |
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
операции по кредиту счета 76 |
- |
90 000 |
90 000 |
Итого |
1 238 000 |
1 026 000 |
2 264 000 | |
Всего |
14 684 779 |
2 581 901 |
17 266 680 | |
Расчет расходования денежных средств в 2010г. (справка бухгалтерии) руб.
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
Текущая деятельность | ||||
Оплата приобретенных товаров, материалов |
операции по дебету счета 60-1 |
878 637 |
159 940 |
1 038 537 |
Оплата труда |
операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 |
3 176 330 |
626 910 |
3 803 240 |
Выплаты во внебюджетные социальные фонды |
оборот по дебету счета 69 |
876 135 |
103 765 |
979 900 |
Выдача подотчетных сумм |
операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 |
131 600 |
10 400 |
142 000 |
Выдача авансов |
оборот по дебету счета 60-2 |
1 342 463 |
1 342 463 | |
Выплата налогов |
оборот по дебету счета 68 |
1 669 102 |
71 894 |
1 740 996 |
Оплата процентов по полученным кредитам |
оборот по дебету счета 66 |
52 210 |
32 000 |
84 210 |
Погашение кредиторской задолженности |
операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51 |
884 496 |
423 755 |
1 308 251 |
в т.ч. штрафы уплаченные |
47 710 |
12 800 |
60 510 | |
из кассы банка |
оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 |
19 000 |
13 690 |
32 690 |
из банка в кассу |
оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3 310 189 |
651 100 |
3 961 189 |
Другие выплаты |
оборот по дебету счетов 69,73,84 |
210 500 |
20 100 |
230 600 |
Итого |
12 550 662 |
2 113 454 |
14 664 116 | |
Инвестиционная деятельность | ||||
Приобретение машин, оборудования, транспортных средств |
операции по дебету счетов 60,76 |
1 126 000 |
212 400 |
1 339 300 |
Приобретение нематериальных активов |
Операции по дебету счетов 60, 76 |
60 000 |
278 360 |
338 360 |
Долгосрочные финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
140 000 |
140 000 | |
Итого |
1 326 900 |
490 760 |
1 817 660 | |
Финансовая деятельность | ||||
Возврат кредитов |
операции по дебету счета 66 |
928 130 |
290 000 |
1 218 130 |
Краткосрочные финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
- |
- |
- |
Итого |
928 130 |
290 000 |
1 218 130 | |
Всего |
14 805 692 |
2 894 214 |
17 699 906 | |
Счет 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
4 139 650 |
||||||
3 |
181 640 |
4 |
151 000 | ||||
5 |
50 000 | ||||||
Оборот |
181 640 |
Оборот |
201 000 | ||||
Сальдо на 01.01.2011 г. |
4 120 290 |
||||||
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
4 |
150 000 |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
2 519 170 | ||||
5 |
4 000 |
9 |
75 250 | ||||
Оборот |
154 000 |
Оборот |
75 250 | ||||
Сальдо на 01.01.2011г. |
2 440 420 | ||||||
Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
145 000 |
||||||
7 |
280 000 |
||||||
Оборот |
280 000 |
Оборот |
|||||
Сальдо на 01.01.2011 г. |
425 000 |
||||||
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
25 015 | ||||||
10 |
1 830 | ||||||
Оборот |
Оборот |
1 830 | |||||
Сальдо на 01.01.2011 г. |
26 845 | ||||||
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
1 |
180 000 |
3 |
181 640 | ||||
2 |
1 640 |
7 |
280 000 | ||||
6 |
280 000 |
||||||
Оборот |
461 640 |
Оборот |
461 640 | ||||
Счет 09 «Отложенные налоговые обязательства»
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.12.2010 г. |
97 320 |
||||||
67 |
9 700 |
70 |
14 800 | ||||
Оборот |
9 700 |
Оборот |
14 800 | ||||
Сальдо на 01.01.2011 г. |
92 220 |
||||||
Информация о работе Пояснительная записка к бухгалтерской отчётности: назначение и состав