Пояснительная записка к бухгалтерской отчётности: назначение и состав

Номер счета

Активы и обязательства

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

4 139 650

02

Амортизация основных средств

2 519 170

04

Нематериальные активы

145 000

05

Амортизация нематериальных активов

25 015

09

Отложенные налоговые активы

97 320

10

Материалы

1 302 500

16

Отклонение  в стоимости  материальных ценностей

66 000

20

Основное производство  -  всего

33 090

В том числе:

 изделия А

23 090

изделия Б

10 000

43

Готовая продукция

666 673

50

Касса

9 300

51

Расчетные счета

670 237

58

Финансовые вложения  (долгосрочные)

140 000

60-1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками  (кредит)

830 650

62-1

Расчеты  с покупателями и заказчиками  (дебет)

327 970

62-2

Расчеты по авансам полученным (кредит)

236 700

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

679 870

68

Расчеты  по налогам  и сборам   -  всего

71 894

68-1

в том числе:

НДС

14 117

68-2

Налог на прибыль

29 077

68-3

Налог на доходы физических лиц

28 700

69

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению – всего

103 765

69-1-1

В том числе:

Страховые взносы в Фонд социального страхования

11 024

69-1-2

Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

4 940

69-2

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

76 018

69-3-1

Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

4 181

69-3-2

Страховые взносы в территориальный  фонд обязательного медицинского страхования

7 602

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

379 910

71

 Расчеты с подотчетными  лицами (дебет)

4 300

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

128 000

76-1

Расчеты  с разными  дебиторами

180 000

76-2

Расчеты с разными  кредиторами

853 726

77

Отложенные  налоговые  обязательства

19 960

80

Уставный капитал

500 000

82

Резервный капитал

75 000

83

Добавочный капитал

391 332

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

523 401

84-2

В том числе:

Нераспределенная прибыль  в обращении

462 492

84-3

Нераспределенная прибыль  в использовании

60 909

90-1

Выручка

9 150 800

90-2

Себестоимость продаж

6 071 217

90-3

НДС

1 395 885

90-5

Общехозяйственные расходы

633 190

90-6

Коммерческие расходы

181 400

90-9

Прибыль/убыток от продаж

869 108

91-1

Прочие доходы

250 760

91-2

Прочие расходы

174118

91-9

Сальдо прочих доходов  и расходов

76 642

99

Прибыли и убытки

699 647

001

Арендованные основные средства

79 000

Наименование и шифр счета

Сальдо на начало года, руб.

Обороты за

январь-ноябрь, руб.

Руб.

дебет

кредит

1

2

3

4

Основные средства  (01)

3661620

955000

476970

Амортизация основных средств  (02)

2130070

475000

864100

Нематериальные активы  (04)

85000

60000

Амортизация нематериальных активов (05)

10000

15015

Вложения во необоротные активы – всего

1015000

1015000

В том числе:

Строительство объектов    основных средств  (08-3)

701000

701000

Приобретение объектов основных средств  (08-4)

254000

254000

Приобретение нематериальных активов  (08-5)

60000

60000

Отложенные налоговые  активы (09)

15000

97320

15000

Материалы  (10)

737500

2100070

1535070

Заготовление и приобретение материальных ценностей  (15)

2150170

2150170

Отклонение в стоимости  материальных ценностей  (16)

105000

121000

160000

НДС по приобретенным ценностям – всего

648934

648934

В том числе:

     НДС при  приобретении основных средств  (19-1)

171900

171900

      НДС  при приобретении материально-производственных  запасов  (19-3)

387030

387030

НДС по услугам (19-4)

90004

90004

Основное производство (20)-всего

75720

6570710

6613340

В том числе:

 изделия А

 изделия Б

45720

30000

4570000

2000710

4592630

2020710

Вспомогательные производства

(23)

390000

390000

Общепроизводственные  расходы (25)

2108995

2108995

Общехозяйственные расходы  (26)

633190

633190

Брак в производстве  (28)

26150

26150

Выпуск продукции (работ, услуг)  (40)

6587190

6587190

Готовая продукция (43)

150700

7141873

6625900

Расходы на продажу  - всего

181400

181400

 В том числе расходы  на продажу, субсчет «Коммерческие расходы»(44-1)

181400

181400

Касса (50)

7150

3310189

3308039

Расчетные счета (51)

793300

11374590

11497653

Финансовые вложения, субсчет «долгосрочные финансовые вложения» (58-1-2)

140000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками  - всего

452900

4750463

5128213

     В том  числе:

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)

452900

3408000

3785750

Расчеты по авансам выданным  (60-2)

1342463

1342463

Расчеты с покупателями и заказчиками  - всего

277000

11974677

12160407

В том числе:

Расчеты  с покупателями и заказчиками (62-1)

277000

9150800

9099830

 Расчеты по авансам  полученным  (62-2)

2823877

3060577

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам (66) – всего

370000

980340

1290210

      В том  числе:

 Расчеты по краткосрочным  кредитам  (66-1)

370000

928130

1238000

Проценты по краткосрочным  кредитам (66-2)

52210

52210

Расчеты по налогам и  сборам (68) – всего

189112

2243456

2126238

      В том  числе:

      НДС  (68-1)

119859

1530979

1425237

 Налог на прибыль (68-2)

25000

349946

354023

 Налог на доходы  физических лиц (68-3)

33000

316460

312160

Налог на имущество организации  (68-5)

5283

33179

24926

Транспортный налог (68-6)

3000

12892

9892

Расчеты по социальному  страхованию  и обеспечению (69) – всего

92800

958635

969600

    В том числе:

Страховые взносы в Фонд социального страхования (69-1-1)

9858

101832

102998

Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (69-1-2)

4419

45650

46171

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (69-2)

67985

702297

710330

Страховые взносы в федеральный  ФОМС

(69-3-1)

3739

38626

39068

Страховые взносы в территориальный  ФОМС (69-3-2)

6799

70230

71033

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

339800

3511490

3551600

Расчеты с подотчетными лицами (71)

6200

131600

133500

Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)

128000

Расчеты с разными  дебиторами  (76-1)

180000

781060

781060

Расчеты с разными  кредиторами  (76-2)

842800

884496

895422

Отложенные налоговые обязательства (77)

8200

10600

22360

Уставный капитал (80)

500000

Резервный капитал (82)

75000

Добавочный капитал (83)

391332

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

692176

921860

753085

      В том  числе:

      Прибыль,  подлежащая распределению (84-1)

692176

692176

      Нераспределенная  прибыль в обращении (84-2)

229684

692176

   Нераспределенная  прибыль в использовании (84-3)

60909

Продажи (90)  - всего

9150800

9150800

      В том  числе:

      Выручка  (90-1)

9150800

Себестоимость продаж (90-2)

6071217

      НДС  (90-3)

1395885

Общехозяйственные расходы  (90-5)

633190

Коммерческие расходы (90-6)

181400

 Прибыль/убыток от  продаж (90-9)

869108

Прочие доходы и расходы (91)

250760

250760

   В том числе:

Прочие доходы (91-1)

250760

Прочие расходы (91-2)

174118

Сальдо прочих доходов  и расходов  (91-9)

76642

Прибыли и убытки  (99)

246103

945750

Итого:

Дебет

Кредит

6094190

6094190

83011121

83011121

№ операции

Содержание операции, первичный документ

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

I. Учет долгосрочных  инвестиций, основных средств и  нематериальных активов

1.

Счет-фактура  № 107

Приобретен станок:

  а) отпускная цена  с учетом доставки

180 000

08-4

60-1

  б) сумма НДС

32 400

19-1

60-1

2

Счет-фактура  №70

Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением  основных средств:

а) стоимость услуг

1 640

08-5

76-2

б) НДС

295

19-4

76-2

Итого

1 935

3

Акт о приеме-передаче основных средств № 30

Станок введен в эксплуатацию

181 640

01

08-4

4

Акт  о списании основных средств № 15

Вследствие физического  износа ликвидируется производственное оборудование

  а) первоначальная  стоимость 

151 000

01-субсчет «Выбытие основных средств»

01

  б) амортизационные  отчисления на дату выбытия

150 000

02

01- субсчет «Выбытие основных средств»

  в) остаточная стоимость 

1 000

91-2

01

  г) оприходованы  на склад прочие материалы

12 300

10 

91-1 

д) расходы по демонтажу  оборудования:

     Начислена  заработная плата

2 342

91-2

70

Начислены страховые  взносы во внебюджетные фонды-всего

639

        в том числе:

  Страховые взносы  в фонд социального страхования

68

91-2

69-1-1

  Страховые платежи  от несчастных случаев на производстве  и профессиональных заболеваний

30

91-2

69-1-2

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

468

91-2

69-2

Страховые взносы в Федеральный ФОМС

26

91-2

69-3-1

Страховые взносы в территориальный  ФОМС

47

91-2

69-3-2

5

Акт о списании основных средств № 16

Продан малому предприятию  «Квант» компьютер, приобретенный  в октябре отчетного года:

 а) первоначальная стоимость

50 000

01- субсчет «Выбытие основных средств»

01

 б) амортизационные  отчисления на дату выбытия

4 000

02

01- субсчет «Выбытие основных средств»

 в) остаточная стоимость

46 000

91-2

01

 г) стоимость реализации

59 200

76-1

91-1

 д) сумма НДС

9 030

91-2

68-1

6

Лицензионный  договор №7

Приобретено исключительное право на программный продукт:

  а) фактическая  цена приобретения

278 360

08-5

60-1

  б) учтены затраты,  связанные с регистрацией прав  на программный продукт

1 640

08-5

76-2

7

Акт о приеме-передаче нематериальных активов №2

Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный  продукт в составе нематериальных активов

280 000

04

08-5

8

Выписка банка

Оплачены счета поставщиков:

а) за приобретенное оборудование (см. операцию 1)

212 400

60-1

51

б) за исключительное право  на НМА (см. операцию 6)

278 360

60-1

51

в) за консультационные услуги

1 935

76-2

51

г) патентному бюро за регистрацию  прав (см. операцию 6)

1 640

76-2 

51 

9

Разработочная таблица № 6

Начислена амортизация  основных средств:

  а) производственного  оборудования:

      цеха  № 1

20 100

25

02

      цеха  № 2

17 200

25

02

      ремонтного  цеха

6 050

25

02

  Итого

43 350

  б) зданий и хозяйственного  инвентаря:

      цеха  № 1

10 600

25

02

      цеха  № 2

10 200

25

02

      ремонтного  цеха

1 400

25

02

  Итого

22 200

  в) зданий и инвентаря  заводоуправления

9 700

26

02

Итого

75 250

10

Ведомость № 17

Начислена амортизация по НМА

1 830

26

05

11

Договор аренды №73

Возврат арендованного  оборудования

79 000

001

II. Учет финансовых вложений

12

Договор купли-продажи, выписка банка

В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной  стоимости за 75  руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90 000 руб.

  а) приобретены  акции 

75 000

58-1-1

76-2

  б) перечислены  денежные средства (в сумме фактических  затрат на покупку акций)

75 000

76-2

51

  в) списаны акции  

75 000

91-2

58-1-1

  г) отражена продажная  стоимость акций

90 000

76-1

91-1

дебет

кредит

13

Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка

1 июля отчетного года  были приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

  а) начислены проценты 

12 000

76-1

91-1

  б) погашена разница  между покупной и номинальной  стоимостью облигаций 

2 500

91-2

58-1-2

  в) поступление  дохода по облигациям

12 000

51

76-1

III. Учет материалов 

14

Счета-фактуры, счета, платежные требования

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

  а) счет-фактура  № 150 ОАО «Тракторный завод»:

      покупная  стоимость

52 000

15

60-1

      сумма  НДС

9 360

19-3

60-1

  б) счет-фактура  № 820 ОАО «Автоприбор»:

      покупная стоимость

81 000

15

60-1

      сумма  НДС

14 580

19-3

60-1

15

Расчет бухгалтерии

Отражены расходы, связанные  с расчетно-кассовым обслуживанием  банка

3 100

91-2

76-2

16

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета поставщиков  за материалы, поступившие в декабре:

  а) ОАО «Тракторный  завод» 

61 360

60-1

51

  б) ОАО «Автоприбор» 

95 580

60-1

51

Итого

153 400

60-1

51

17

Приходные ордера

Оприходованы материалы  на складе по учетным ценам, поступившие:

  а) от ОАО «Тракторный  завод»

50 000

10

15

  б) от ОАО «Автоприбор»

79 000

10

15

18

Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения фактической  себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

4 000

16

15

19

Лимитно-заборные карты, требования-накладные

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

  а) цеху № 1 для  производства

      изделий  А

70 500

20

10

      изделий  Б

60 100

20

10

  б) цеху № 2 для  производства

      изделий  А

90 400

20

10

      изделий Б

58 700

20

10

  в) ремонтному цеху  для выполнения

     заказа  № 301

6 300

23

10

     заказа  № 302

4 700

23

10

  г) на хозяйственные  нужды

     цеха №  1

2 200

25

10

     цеха №  2

2 400

25

10

     ремонтного цеха

1 500

25

10

  д) заводоуправлению

1 100

26

10

Итого

297 900

20

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:

  а) цеху № 1 для  производства

      изделий А

3 525

20

16

      изделий  Б

3 005

20

16

  б) цеху № 2 для  производства

      изделий  А

4 520

20

16

      изделий  Б

2 935

20

16

  в) ремонтному цеху  для выполнения

     заказа  № 301

315

23

16

     заказа  № 302

235

23

16

  г) на хозяйственные нужды

     цеха №  1

110

25

16

     цеха №  2

120

25

16

     ремонтного  цеха

75

25

16

  д) заводоуправлению

55

26

16

Итого

14 895

21

Справка бухгалтерии

Оприходованы излишки  материалов, выявленные при инвентаризации

500

10

91-1

IV. Учет расчетов  с персоналом по оплате труда

22

Наряды, расчетные  ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

  а) рабочим цеха  № 1 по производству

      изделий  А

129 286

20

70

      изделий  Б

122 224

20

70

  б) рабочим цеха  № 2 по производству

      изделий  А

96 964

20

70

      изделий  Б

88 188

20

70

  в) рабочим ремонтного  цеха

     заказа  № 301

33 820

23

70

     заказа  № 302

27 186

23

70

  г) рабочим, обслуживающим оборудование

     цеха №  1

26 758

25

70

     цеха №  2

24 188

25

70

     ремонтного  цеха

17 338

25

70

  д) служащим:

     цеха №  1

41 098

25

70

     цеха №  2

42 596

25

70

     ремонтного  цеха

32 964

25

70

  е) персоналу заводоуправления

65 928

26

70

Итого

748 538

23

Листки о  временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

за счет средств ФСС

4 120

69-1-1

70

за счет средств предприятия

980

26

70

24

Расчетные ведомости

Начислены единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

  а) рабочих цеха  № 1 по производству

      изделий  А

35 295

20

69

      изделий  Б

33 367

20

69

  б) рабочих цеха № 2 по производству

      изделий  А

26 471

20

69

      изделий  Б

24 075

20

69

  в) рабочих ремонтного  цеха

     заказа  № 301

9 233

23

69

     заказа  № 302

7 422

23

69

  г) рабочих, обслуживающих  оборудование

     цеха № 1

7 305

25

69

     цеха №  2

6 603

25

69

     ремонтного  цеха

4 733

25

69

  д) служащих:

     цеха №  1

11 220

25

69

     цеха №  2

11 630

25

69

     ремонтного  цеха

9 000

25

69

  е) персонала заводоуправления

17 998

26

69

Всего

204 352

       в   том  числе:

ЕСН в Фонд социального  страхования

21 708

69-1-1

Страховые платежи от несчастных случаев

9 731

69-1-2

ЕСН, подлежащий уплате в  бюджет, взносы по страховой и накопительной  части трудовой пенсии

149 708

69-2

ЕСН в федеральный ФОМС

8 234

69-3-1

ЕСН в территориальный  ФОМС

14 971

69-3-2

25

Расчетные ведомости

Произведены удержания  из заработной платы персонала предприятия

  а) налог на доходы  физических лиц

57 600

70

68-3

  б) по исполнительным листам

4 600

70

76-2

  в) в возмещение  потерь от брака (изделия А)

300

70

28

26

Выписка из расчетного счета

Получено в кассу  по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие  расходы

651 000

50

51

27

Платежная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

  а) заработная плата  за ноябрь

377 360

70

50

  б) аванс за первую  половину декабря

247 000

70

50

  в) подотчетным  лицам на командировочные расходы

10 400

71

50

  д) пособия по  временной нетрудоспособности

2 550

70

50

28

Путевка (денежный документ)

 Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»

20 100

50-3

76-2

29

Платежная ведомость

  Депонирована заработная  плата

13 690

70

76-2

30

Выписка банка

Сдана в банк депонированная заработная плата

13 690

51

50

31

 Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»

20 100

73

50-3

32

 Списана стоимость  путевки в санаторий:

  а)  в пределах  норматива за счет средств  фонда социального страхования

12 600

69-1-1

73

  б) сверхнормативная  часть включена в состав прочих  расходов.

7 000

91-2

73

V. Учет прочих  расходов на производство

33

Ведомость поступления  материалов

Оприходованы на склад  возвратные отходы по цене возможного использования:

   изделия А

1 700

10

20

   изделия Б

1 300

10

20

34

Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

  а) цех № 1

2 050

25

60-1

  б) цех № 2

1 700

25

60-1

  в) ремонтный цех

850

25

60-1

  г) заводоуправление

825

26

60-1

  д) сумма НДС

977

19-4

60-1

Итого

6 402

35

 Счет-фактура  №100 от 31.12.2010 г. 

ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM

 а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету

2 542

26

60-1

  б) учтен НДС

458

19

60-1

Итого

2 600

36

 Счет-фактура  №131 от 27.12.2010 г. 

ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «Консультант Плюс»

  а) приняты услуги  к бухгалтерскому  учету

3 814

26

76-2

  б) учтен НДС

686

19

76-2

Итого:

4 500

37

Счет-фактура  №240 от 28.12.2007 г.

ООО «ВОИПУ «Электрон-Сервис»  за ремонт копировального аппарата

  а) приняты услуги  к бухгалтерскому учету

771

26

76-2

  б) учтен НДС

139

19

76-2

Итого

910

38

Авансовые отчеты

Списаны командировочные  расходы 

  а) на затраты

9 100

26

71

  б) сумма НДС

200

19-5

71

39

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами

  № 301

40 974

23

25

  № 302

32 936

23

25

Итого

73 910

40

Разработочная таблица распределения услуг  вспомогательных производств

Списываются затраты  на ремонт:

  цех № 1 – заказ  № 301

90 642

25

23

  цех № 2 – заказ  № 302

72 479

25

23

Итого

163 121

41

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между  изделиями 

  цеха № 1:

  изделия А

109 019

20

25

  изделия Б

103 064

20

25

  Итого

212 083

 цеха № 2:

  изделия А

99 040

20

25

  изделия Б

90 076

20

25

  Итого

189 116

42

Расчет бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит

32 000

91-2

66-1-2

43

Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог за 4 квартал 

3 298

26

68-6

44

Акты о браке

Выявлен окончательный  производственный брак в цехе № 1 и  списан по цеховой себестоимости (изделие  А)

1 900

28

20

45

Требование  – накладная

Оприходован на склад  окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)

330

10

28

46

Ведомость учета  потерь от брака

Определены и списаны  потери от окончательного брака (изделие  А)

1 270

20

28

VI. Учет готовой продукции и  товаров

47

Ведомость выпуска  готовой продукции

Списана фактическая  производственная себестоимость: готовых изделий. 

изделий А

654 079

40

20

изделий Б

564 292

40

20

Незавершенное производство на конец месяца составило по:

  изделию А –  31 701 руб.

  изделию Б –  30 142 руб.

48

Ведомость выпуска  готовой продукции

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной  себестоимости:

  изделия А

648 200

43

40

  изделия Б

539 300

43

40

49

Ведомость выпуска  готовой продукции

Отклонения фактической  себестоимости готовой продукции  от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи» (Приложение 1):

  по изделию А

5 879

90-2

40

  по изделию Б

24 992

90-2

40

50

Договор аренды, счет-фактура №71

Арендная плата за декабрь

6 300

26

76-2

НДС

1 134

19

76-2

Итого

7 434

51

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные  расходы на себестоимость реализованной  продукции 

124 241

90-5

26

52

Накладные на отпуск, ведомость движения готовой  продукции

Выдана со склада и отгружена  потребителям готовая продукция:

  а) нормативная  себестоимость

854 880

90-2

43

  б) продажная стоимость,  включая НДС

1581600

62-1

90-1

53

Книга продаж, счета-фактуры

Начислен НДС

241 261

90-3

68-1

54

Договор на услуги, счет-фактура № 17

Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления

41 525

44-1

76-2

учтен НДС

7 475

19-4

76-2

55

Договор на услуги, счет-фактура №17

Отражены расходы на рекламу

1 500

44-1

76-2

НДС

270

19-4

76-2

Итого

1 770

56

Выписка из расчетного счета

Оплачена покупателями реализованная продукция

679 215

51

62-1

57

Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции

Списаны коммерческие расходы  на реализацию продукции

43 025

90-6

44-1

VII. Учет финансовых  результатов, кредитов, денежных средств

58

Ведомость результатов  от реализации

Списаны финансовые результаты от продажи продукции 

287 322

90-9

99

59

Расчет бухгалтерии, претензия

Признана должником  фирма «Стандарт»

сумма штрафа за нарушение  условий хозяйственного договора

1 796

76-1

91-1

начислен НДС

274

91-2

68-1

60

Выписка из расчетного счета

Поступило на расчетный  счет:

  а) от дебиторов  в погашение их задолженности  – всего

268 100

51

76-1

      в том  числе:

      по основным средствам

59 200

      по ценным  бумагам

90 000

      прочие

118 900

  б) штраф от фирмы  «Стандарт» за поставку некачественных  материалов

1 796

51

76-1

  в) краткосрочная  ссуда банка

936 000

51

66

61

Расчет бухгалтерии

Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции

12 800

91-2

76-2

62

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета

  а) страховые взносы  во внебюджетные фонды - всего

103 765

69

51

      в том  числе:

Страховые взносы в Фонд социального страхования

11 024

69-1-1

Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 

4 940

69-1-2

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

76 018

69-2

Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

4 181

69-3-1

Страховые взносы в территориальный  фонд обязательного медицинского страхования

7 602

69-3-2

  б) удержанные из  заработной платы налоги за  ноябрь

28 700

68-3

51

  в) штраф за недопоставку продукции

12 800

76-2

51

  г) транспортной  организации за доставку продукции

49 000

76-2

51

 д) за путевку  в санаторий

20 100

76-2

51

 е) расходы на  рекламу

1 770

76-2 

51 

 ж) прочим кредиторам

253 000

76-2

51

63

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

8 982

91-2

68-5

64

Справка-расчет бухгалтерии

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

25 371

99

91-9

65

Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь 

52 390

99

68-2

66

Расчет бухгалтерии

Отражено  постоянное налоговое обязательство

3 320

99

68-2

67

Расчет бухгалтерии

Отражена сумма отложенного  налогового актива за декабрь

9 700

09

68-2

68

Расчет бухгалтерии

Отражена сумма отложенного  налогового обязательства за декабрь

5 300

68-2

77

69

Расчет бухгалтерии

Списана часть отложенного  налогового обязательства

740

77

68-2

70

Расчет бухгалтерии

Списана часть отложенных налоговых активов

14 800

68-2

09

71

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета

  а) НДС за ноябрь

14 117

68-1

51

  б) налог на прибыль  (исходя из фактической прибыли  за ноябрь)

29 077

68-2

51

  в) в погашение краткосрочных  ссуд

290 000

66-1

51

  г) в оплату процентов  за кредит

32 000

66-2

51

  д) в оплату за  услуги ELCOM

3 000

60-1

51

  е) в оплату за  обновление СПС «Консультант  Плюс»

4 500

76-2

51

  ж) в оплату за  ремонт копировального аппарата 

910

76-2

51

  з) за расчетно-кассовое  обслуживание банку

3 100

76-2

51

72

Расчет бухгалтерии, книга покупок

Принят к налоговому вычету НДС:

а) по основным средствам

32 400

68-1

19-1

б) по материалам

23 940

68-1

19-3

в) по консультационным услугам

295

68-1

19-4

г) по командировочным  расходам

200

68-1

19-5

д) по услугам ELCOM

458

68-1

19-4

е) по услугам за обновление СПС «Консультант Плюс»

686

68-1

19-4

ж) по услугам за ремонт копировального аппарата

139

68-1

19-4

з) по транспортным расходам

7 475

68-1

19-4

и) по рекламе

270

68-1

19-4

к) по аренде

1 134

68-1 

19-4

л) по услугам ОАО                    « Энергоресурсы»

977

68-1

19-4

Итого

67 974

73

Расчет бухгалтерии

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой  в конце года:

  выявлена чистая  (нераспределенная) прибыль

905 888

99

84-1

74

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов  счета 90 «Продажи» в конце отчетного  года:

  а) субсчета 90-1 «Выручка»

10732400

90-1

90-9

  б) субсчета 90-2 «Себестоимость  продаж»

6 956 968

90-9

90-2

  в) субсчета 90-3 «НДС»

1 637 146

90-9

90-3

  г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные  расходы»

757 431

90-9

90-5

  д) субсчета 90-6 «Коммерческие  расходы»

224 425

90-9

90-6

75

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов  счета 91 «Прочие  доходы и расходы» в конце года:

  а) субсчета 91-1

426 556

91-1

91-9

  б) субсчета 91-2

375 285

91-9

91-2

Итого по Журналу