Отчет по практике в ОАО "Белгазпромбанк"

 Внутрибанковский документооборот  организован через службу канцелярии. Основой является ежегодное составление  номенклатуры дел [Приложение 2]. Все  дела формируются по видам  документов и по срокам хранения  в соответствии с утвержденной  номенклатурой [Приложение 3]. Каждый  входящий и сходящий документ  регистрируется в соответствующем  журнале [Приложения 6, 7, 8]. В журнале  регистрации документов указываются  также ответственные исполнители, а также сроки исполнения документов, в соответствии с установленным  перечнем. [Приложение 7]. Взаимодействие подразделений опосредуется служебными, докладными записками и др. документами [Приложение 8] . Примером исходящей корреспонденции может быть информационное письмо [Приложение 9].

 Все операции банков (расчетные, кассовые, кредитные и  др.) совершаются в учреждениях  банков и отражаются в бухгалтерском  учете на основании расчетно-кассовых  документов, оформленных в установленном  порядке.

 Все расчетно-кассовые  документы по характеру отражаемых  операций подразделяются на:

? кассовые;

? мемориальные;

? внебалансовые.

 Кассовые документы  используются при оформлении  операций по ведению кассовых  операций в банках РБ.

 Мемориальными документами  производится оформление безналичных  операций банка и его клиентов. К мемориальным документам (бумажным  или электронным) относятся расчетные  документы, мемориальные ордера.

 Расчетные документы  применяются для совершения и  отражения в бухгалтерском учете  операций банка и клиентов  по безналичному перечислению  средств.

 Безналичные операции  банка, совершаемые без поручений  клиентов и не связанные с  перечислением денежных средств  в адрес других лиц, оформляются  мемориальными ордерами. Мемориальными  ордерами также оформляются частичная  оплата расчетных документов, исправления  ошибочных записей в бухгалтерском  учете и другие операции банка.

 В целях сокращения  времени на составление и обработку  документов могут применяться  сводные документы (сводные платежные  поручения, сводные мемориальные  ордера и др.).

 Внебалансовыми документами оформляются все операции по внебалансовым счетам. К ним относятся приходные и расходные внебалансовые ордера.

 При оформлении расчетно-кассовых  документов должны соблюдаться  следующие требования:

? при составлении расчетно-кассовых  документов используются стандартные  бланки установленной формы, изготовленные  типографским способом. Допускается  составление расчетно-кассовых документов  с использованием технических  средств без применения типографских  бланков, но с аналогичным расположением  реквизитов, предусмотренных действующей  формой бланка по данной операции;

? расчетные документы (бумажные  или электронные) должны оформляться  в соответствии с требованиями  нормативных документов НБ РБ  по осуществлению безналичных  расчетов;

? документы по кассовым  операциям должны соответствовать  требованиям нормативных документов  НБ РБ по ведению кассовых  операций в банках РБ;

? для осуществления валютных  операций клиентами представляются  документы, предусмотренные соответствующими  нормативными документами НБ  РБ;

? денежные чеки и первые  экземпляры расчетных документов, представляемые в банк клиентами, должны иметь подписи уполномоченных  лиц и оттиск его печати, соответствующие  карточки с образцами подписей  и оттиска печати;

? исправления в расчетно-кассовых  документах не допускаются;

? расчетно-кассовые документы  составляются в количестве экземпляров, достаточном для совершения бухгалтерских  записей по всем затронутым  данной операцией лицевым счетам.

 Банк отказывает в  приеме расчетно-кассовых документов, если удостоверение прав распоряжения  счетом будет признано сомнительным  либо при нарушении требований  по оформлению документа в  соответствии с действующим законодательством.

 

 

 

 

3. АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ  УЧЕТ

 

 ОСНОВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ  УЧЕТА. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ  СЧЕТОВ, ОТРАЖЕНИЕ В НИХ ОПЕРАЦИЙ, НУМЕРАЦИЯ И РЕГИСТРАЦИЯ

 

 

 Основными формами  синтетического учета в банке  являются:

 • ежедневный баланс;

 • кассовые журналы;

 • оборотные ведомости;

 • проверочные ведомости.

 В синтетическом учете  все операции отражаются только  в денежной единице, эмитируемой  Национальным банком Республики  Беларусь.

 В ежедневном балансе  отражаются обороты по дебету  и кредиту за день, исходящие  остатки по активу и пассиву  по каждому балансовому счету  четвертого порядка с промежуточными  итогами по балансовым счетам  третьего и второго порядков. В балансе выводятся итоги  по каждому классу баланса  и в целом по учреждению  банка. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие ежедневного баланса оборотов и остатков является обязательным условием начала нового операционного дня. Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам -- соответствием его итогу по остатку за предыдущий день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за текущий день.

 Кассовый журнал составляется  на основании документов по  приходу и расходу кассы и  содержит записи операций, в которых  указываются номера лицевых счетов  клиентов, символы кассового плана, номер документа, частные суммы  операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с  данными прихода и расхода  кассы.

 Оборотная ведомость (квартальная  или годовая) по балансовым счетам  включает в себя входящие остатки  на начало периода, обороты, накопленные  за соответствующий период, и  исходящие остатки на конец  периода. Оборотная ведомость по  балансовым счетам составляется  в разрезе счетов 4-го порядка  с промежуточными итогами по  счетам 3-го и 2-го порядка. Оборотная  ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода. Оборотная ведомость предназначена для накопления дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период. Ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.

 Проверочная ведомость  может составляться ежедневно  и содержит информацию об остатках  всех лицевых счетов, открытых  на балансе учреждения банка. В проверочной ведомости выводятся  промежуточные итоги остатков  по балансовым счетам четвертого, третьего и второго порядков, по каждому классу баланса  и в целом по активу и  пассиву. Ежемесячно по всем балансовым  счетам составляется проверочная  ведомость остатков на первое  число месяца с указанием номеров  лицевых счетов и подписывается  ответственными исполнителями и  главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.

Основной формой аналитического учета в банках РБ являются лицевые счета, которые открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов на бумажных или машинных носителях информации. Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных).

 Обязательными реквизитами  лицевых счетов и выписок из  них являются:

 • номер лицевого  счета;

 • дата совершения  последней операции;

 • дата совершения  текущей операции;

 • номер документа;

 • номер счета-корреспондента;

 • номер банка-корреспондента;

 • код вида операции;

 • код валюты;

 • сумма операции;

 • итоги оборотов  по дебету и кредиту;

 • сумма входящего  остатка;

 • сумма исходящего  остатка;

 • реквизиты банка, ведущего счет.

 Дополнительными реквизитами  могут быть:

 • наименование клиента;

 • символы кассового  плана;

 • учетный номер  налогоплательщика;

 • код платежа согласно  Классификатору доходов и расходов  республиканского и местного  бюджетов и другие.

 Информация по операциям, проведенным за день, выдается  на бумажных носителях информации  в виде выписок и подлежит  выдаче клиенту. Порядок и периодичность  выдачи выписок и приложений  к ним по счету клиента оговариваются  в договоре между банком и  клиентом на расчетно-кассовое  обслуживание. Выписки из лицевых  счетов, предназначенные для выдачи  клиентам при ведении их на  ЭВМ, оформляются штампами банка. [Приложение 12] Приложениями к выпискам  из лицевых счетов могут быть  расчетные документы, мемориальные  ордера, [Приложения 10, 11, 13, 14] бумажные  копии электронных мемориальных  документов, на основании которых  совершены записи по лицевым  счетам, и другие документы. Бумажные  копии электронных мемориальных  документов удостоверяются подписью  уполномоченного лица и штампом  банка получателя.

 В случае утери клиентом  выписки из лицевого счета  ее дубликат выдается клиенту  с письменного разрешения руководителя  учреждения банка или его заместителя  по заявлению клиента, подписанному  руководителем и главным бухгалтером  предприятия, организации, учреждения. В заявлении клиент обязан  указать причины утраты выписки. На дубликате выписки ставится  дата выдачи, подпись ответственного  исполнителя и главного бухгалтера  или лица, им уполномоченного, оттиск  печати банка. Выданные дубликаты  регистрируются в книге дубликатов  выписок. Книга должна содержать  следующие реквизиты:

 • номер лицевого  счета, на который выдан дубликат  выписки;

 • дата, за которую  выдается дубликат выписки;

 • дата выдачи дубликата  выписки;

 • подпись ответственного  исполнителя;

 • подпись главного  бухгалтера или лица, им уполномоченного;

 • подпись получателя.

 Банк выдает клиентам  выписки по всем действующим  лицевым счетам. По данным этих - выписок клиенты должны представить  банку в письменной форме подтверждение  остатков лицевых счетов на  начало нового года.

 Аналитический учет  операций в иностранной валюте  ведется в двойной оценке: в  иностранной валюте по ее номиналу  и в рублевом эквиваленте по  курсу Национального банка Республики  Беларусь.

 Аналитический учет  материальных ценностей ведется  в количественно-суммовой оценке.

 Проверка записей в  лицевых счетах производится  ответственными исполнителями, которым  поручено ведение этих счетов. При этом проверяется, все ли  записи в лицевых счетах соответствуют  расчетно-кассовым документам, прошедшим  контроль со стороны работников  банка и подписанным ими. Все  первичные документы за текущий  день подлежат подсчету с получением  итогов, которые сверяются с данными  ежедневного баланса. При ведении  аналитического учета в карточках, книгах, журналах проверка соответствия  данных аналитического и синтетического  учета производится на первое  число каждого месяца. Для этого  используются ведомости остатков, составленные счетным методом:

 • по суммам документов, находящихся в картотеках;

 • по открытым суммам  книг и журналов (суммам, против  которых нет отметки о списании).

 Ведомость остатков  должна содержать следующие реквизиты:

 • дата записи частной  суммы;

 • частная сумма;

 • итоговая сумма  ведомости остатков.

 Итог ведомости остатков  сверяется с остатком по соответствующему  лицевому счету в проверочной  ведомости. Результаты проверки  главный бухгалтер или лицо, им  уполномоченное, удостоверяет подписью  в проверочной ведомости и  ведомости остатков. Данные проверочной  ведомости сверяются с данными  баланса.

 

 

 

 

 

 

 

4. учет и оформление  расчетных операций

 

4.1. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ТЕКУЩИХ  И ДРУГИХ СЧЕТОВ

 

 

 Документы по открытию  счета клиента [Приложения 15, 16, 17] проверяются  юридической службой или лицом, наделенным данным правом в  учреждении банка, и передаются  руководителю учреждения банка  или лицу, им уполномоченному, для  решения вопроса об открытии  счета. После получения разрешения  на открытие счета [Приложение 48] документы представляются главному  бухгалтеру или лицу, им уполномоченному, которые производят открытие  счета, регистрацию счета и передает  карточки с образцами подписей  и оттиска печати соответствующим  работникам банка.

 Счета регистрируются  в книге регистрации открытых  лицевых счетов, которая должна  содержать следующие реквизиты:

 • дату открытия  счета;

 • наименование счета;

 • номер лицевого  счета;

 • дату закрытия  счета;

 • поле для примечаний.

 Книга должна быть  пронумерована, прошнурована, скреплена  подписями руководителя и главного  бухгалтера учреждения банка  и оттиском печати.

 Книгу регистрации  открытых лицевых счетов можно  вести на машинном носителе  информации.

 Необходимые документы  по открытию счетов должны  храниться в отдельном деле  для каждого клиента. В это  же дело помещается вся переписка, связанная с юридическим оформлением  счетов, а также копии разрешений  банка на открытие субсчетов. Каждому делу присваивается номер, соответствующий номеру счета клиента, который регламентируется банками самостоятельно. Главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, должны обеспечить сохранность дел.

 При замене документов  по открытию счета по действующим  счетам клиентов представляемые  документы проверяются на соответствие  установленным нормативным актам  и указаниям Национального банка, представляются главному бухгалтеру  или лицу, им уполномоченному, для  их замены в документах по  открытию счета.