Отчет по практике в банке

Содержание

 

ВВЕДЕНИЕ

   Учебно-ознакомительная практика является составной частью учебного процесса подготовки квалифицированных специалистов. Во время практики происходит закрепление и конкретизация результатов теоретического обучения, приобретение студентами умения и навыков практической работы по избранной специальности.

    Учебная практика  студентов представляет возможность реального приобретения и развития начальных профессиональных навыков, знаний.

    Основной целью учебной практики является углубление знаний, полученных в институте и приобретение практических навыков в области бухгалтерского учета.

Задача моей учебной практики заключается в том, что:

1. Изучение, порядок заполнения и оформления бухгалтерских бланков;
2. Применение теоретических знаний на практике;
3. Ознакомиться кредитами и депозитами Kaspi Banka.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКИХ БЛАНКОВ

1.1 ПРИХОДНОЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

       Приходный  кассовый ордер используется  для оформления поступления наличных  денег в кассу организации.

    Приходный кассовый  ордер выписывается в одном  экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

       Квитанция  к приходному кассовому ордеру  подписывается главным бухгалтером  или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в  журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-1) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

       Помарки  и исправления, хотя бы и оговоренные, в приходном кассовом ордере  не допускаются. Прием денег по  приходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.

Заполняем приходный кассовый ордер (приходный ордер).

В строке «Организация» приходного ордера указывается в соответствии с учредительными документами полное наименование организации присвоенный отделом статистики её код ОКПО.

В строке приходного кассового ордера «Структурное подразделение» указывается в том случае, если денежная наличность поступает из структурного подразделения организации (к примеру, из какой-либо торговой точки, дистрибьютор), в противном случае ставится прочерк.

Нумерация приходного кассового ордера порядковая и начинается по новой с 1 января текущего года, указывается в графе «Номер документа».

В графе приходного кассового ордера «Дата составления» указывается сегодняшнее (текущее) число составления.

В графах «Дебет» и «Кредит» заносятся корреспонденция счетов.

В графе приходного кассового ордера «Сумма» указывается сумма денежной наличности, поступившей в кассу.

Если в организации отсутствует система кодирования, то в графе «Код целевого назначения» ставится прочерк.

В графе приходного кассового ордера «Принято от» указывается ФИО работника предприятия (в случае расчетов между предприятиями- наименование организации, затем слово «через» и ФИО сотрудника в родительном падеже), передавшего денежную наличность.

В строке приходного кассового ордера «Основание» указывается вид содержания операции (к примеру: «оплата по договору», «розничная выручка» и пр.).

Ниже, в строке «Сумма» с большой буквы прописью указывается сумма поступивших денежных средств в кассу.

После получения денег в кассу на приложенные документы ставится штамп «Получено» с указанием текущей даты.

Заполняем квитанцию.

Она содержит сведения, аналогичные в самом ордере. После заполнения всех реквизитов квитанция должна быть подписана главным бухгалтером и кассиром (как и КПО) и заверена печатью. Квитанция выдается лицу, который внес денежную наличность в кассу.

 

 

2. РАСХОДНОЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

   Расходный кассовый ордер используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.

   Сформированный расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-2).

  Помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в расходном кассовом ордере не допускаются. Выдача денег по расходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.

Заполняем расходный кассовый ордер.

В строке «Организация» указывается полное наименование организации, которое выдает из кассы денежные средства и его код по ОКПО.

В графах бланка расходного кассового ордера «Номер документа» и «Дата составления» указываются порядковый номер расходного кассового ордера и дата выдачи денег из кассы.

В графе бланка расходного кассового ордера «Код структурного подразделения» указывается обособленные подразделения предприятия согласно кодам, которые им присвоены.

В графе бланка расходного кассового ордера «Корреспондирующий счет» прописывается счет в дебет которого относится денежная сумма, выдаваемая из кассы.

В графе бланка расходного кассового ордера «Кредит» указывается счет 1010 (т.к. деньги выдаются из кассы).

В графе «Сумма» цифрами указывается сумма выданных денежных средств.

Графа «Код целевого назначения» заполняется в случае, когда деньги выдаются в порядке целевого финансирования (это ориентировано для некоммерческих организаций).

Далее в графе бланка расходного кассового ордера «Выдать» указывается ФИО лица (физического или юридического), которому выдается денежная сумма из кассы.

В графе «Основание» указывается содержание операции по выдаче денег (к примеру: «сдана выручка в банк», «выдано в подотчет» и пр.).

В строке расходного кассового ордера «Сумма» с заглавной буквы прописью указывается сумма выданных денег (копейки прописываются цифрами), пустое место прочеркивается.

3. ДОВЕРЕННОСТЬ

   Доверенность – документ, выдаваемый одним лицом другому лицу с целью того, чтобы последнее представляло интересы первого перед третьими лицами. В доверенность подробно заносится весь круг полномочий доверенного лица. По степени предоставляемых полномочий выделяют несколько типов доверенностей:

• Разовая доверенность, выдается доверенному лицу для выполнения одного четко обозначенного действия, например, получение товара. Такая доверенность перестает быть действительной после выполнения зафиксированной в ней операции;
• Специальная доверенность, выдается на выполнение указанных постоянных действий, иди некого комплекса действий, не относящихся к целому объекту. Такая доверенность может быть выдана, например, юристу, оформляющему для Вас документы или ведущему дело;
• Генеральная доверенность (общая), доверенное лицо почти полностью сравнивается в своих полномочиях с доверителем. Например, можно выдать генеральную доверенность на управление имуществом;

Данные виды доверенностей зафиксированы в законах. Если доверенность заверяется нотариально, то она является официальным юридическим документом. Нотариального заверения требует доверенность на совершение действий (сделок), требующих нотариального заверения.

В доверенности, как правило, указывается:

• ФИО доверенного;
• его должность;
• вид действий, на которые дает полномочия доверенность;
• подпись доверенного;
• период действия доверенности.

Если доверенность оформляет частное лицо, то в ней в обязательном порядке должны быть отражены персональные данные доверителя.

Данные пункты прописаны в Методических рекомендациях по унификации текстов управленческих документов.

Доверенности на получение выплат, связанных с отношениями, регламентируемыми трудовым договором (Например, получение заработной платы) или на такие выплаты как пособия, пенсии, стипендии и т.д. могут быть удостоверены:

• Компанией или организацией, в которой доверитель учится или работает;
• Жилищно-эксплуатационной компанией, обслуживающей доверителя;
• Стационарным лечебным учреждением, в котором доверитель проходит курс лечения;

1.4 АКТ НА ВЫБЫТИЕ (СПИСАНИЕ) ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

  Акт применяется для оформления полного или частичного (выбытия) списания объектов основных средств (кроме автотранспортных средств).

  Акт составляется в двух экземплярах, подписывается членами комиссии и утверждается руководителем организации (индивидуальным предпринимателем) или лицом, на это уполномоченным.

  Первый экземпляр акта передается в бухгалтерию для снятия основных средств с учета, второй - остается у лица, ответственного за сохранность данного объекта и является основанием для сдачи на склад и реализации оставшихся в результате списания запчастей, материалов, металлолома и т.п.

  Затраты по списанию, а также стоимость поступивших материальных ценностей после сноса и разборки зданий, сооружений, демонтажа оборудования и т.д. отражаются в разделе "Справка о затратах, связанных со списанием объектов основных средств и о поступлении запасов от их списания".

1.5 НАКЛАДНАЯ

  Накладная — документ, используемый при передаче товарно-материальных  ценностей от одного лица другому.

  В зависимости от  способа, формы и вида передачи  товарно-материальных ценностей  различают следующие разновидности накладных:

  Товарная накладная  — документ, предназначенный для  оформления операций по отпуску  и приёму товаров со склада. Является одним из документов  первичной бухгалтерской отчётности. Содержит название организации, номер накладной, дату отпуска товара, его наименование, кем отпущен товар, кому отпущен товар, его количество, сорт, цена и другие данные, основание для отпуска товара, подписи материально ответственных лиц в его отпуске и приеме.

    Транспортная  накладная — документ, предназначенный для перевозки грузов. Регулирует отношения между участниками перевозки грузов: перевозчиком, отправителем и получателем груза. Данный документ подтверждает оформление договора перевозки груза. Транспортная накладная сопровождает груз на пути его следования от пункта приёма груза к перевозке до пункта получения груза. Документ выдаётся грузоотправителю, перевозчику и, в зависимости от правил перевозки, передаётся грузополучателю вместе с грузом в пункте его назначения. Транспортная накладная содержит данные, относящиеся к перевозимому грузу (наименование груза, число мест, вес, маркировка, время приёма груза к перевозке и прибытия его в пункт назначения и др.). Транспортная накладная имеет большое значение для доказательства факта заключения договора перевозки, его условий. Транспортная накладная обязательна при предъявлении претензий и исков к перевозчику, грузоотправителю или грузополучателю по поводу возможных требований и претензий (недостача груза, порча (разрушение) или повреждение груза, задержка доставки, задержка выдачи и др.).

     Различают  следующие виды накладных в  зависимости от вида транспорта  и нормативных документов (международных  соглашений, законов, обычаев, правил), определяющих перевозку грузов:

  Авиационная накладная 

 Железнодорожная накладная          

 Автотранспортная накладная.            

 

 

1.6 ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ

  Платежная ведомость отражает факт выдачи зарплаты сотрудникам организации. Имеет унифицированную форму № Т-2. Платежная ведомость отличается от расчетно-платежной ведомости тем, что она используется как платежный документ и не отражает расчет выплат, в отличие от формы № Т-3. Можно использовать для расчета по зарплате с сотрудниками и расходный кассовый ордер, но рациональнее использовать платежную ведомость.

Бланк платежной ведомости:

   По одной платежной ведомости можно выдавать зарплату нескольким сотрудникам, это лучше, чем на каждого получателя оформлять РКО. И еще одно преимущество платежной ведомости перед РКО – выплата по платежной ведомости может проводиться в течении нескольких дней, а по РКО только в течении одного для (день выписки РКО). Единственный недостаток платежных ведомостей заключается в том, что вся информация по выплате суммы сотрудникам не является конфиденциальной. 
Титульный лист формы № Т-2 имеет такие же реквизиты, как и форма № Т-3, поэтому заполняются аналогично. Единственно добавлена графа «Корреспондирующий счет», где указывают «дебет 70»  
В графе «Номер документа» платежной ведомости прописываем порядковый номер ведомости, в «Дате составления» прописываем дату составления ведомости (не должна быть позже даты росписи главбуха и времени выплаты денег). 
На второй странице бланка платежной ведомости оформляем табличную часть. Если на предприятии работает несколько десятков сотрудников, то платежная ведомость может иметь несколько дополнительных страниц. Количество листов платежной ведомости указывается цифрами в строке «Количество листов». 
В графе 1 указывается порядковый номер сотрудника. В графе 2 на основании личной карточки работника заполняется его табельный номер. В графе 3 указываем фамилию, имя и отчество сотрудника (хоть графа и называется «Фамилия, инициалы», лучше прописывать имя и отчество, поскольку возможна ситуация, когда на предприятии работают или родственники, или однофамильцы). В графе 4 цифрами проставляется сумма, которая должна быть начислена каждому сотруднику, сумму записывать не по середине графы, а вплотную к левой вертикальной черте графы. Последнюю строку необходимо сделать итоговой для подсчета общей суммы. 
После оформления табличной части и заполнения росписи на титульном листе, платежная ведомость передается кассиру на проверку. Если платежная ведомость оформлена неверно, она возвращается обратно в бухгалтерию на доработку или переоформление. Если все реквизиты заполнены верно, то кассир приступает к выдаче денег сотрудникам из кассы на основании данной ведомости. Каждый сотрудник напротив своей фамилии должен поставить роспись в графе 5. В графе 6 указываются все необходимые документы, которые связаны с осуществлением денежных выплат из кассы. Это могут быть доверенность, паспорт, заявка на выдачу денег и др. документы. В противном случае ставятся прочерки. 
Далее кассир по истечению установленных в платежной ведомости сроков выдачи денег должен до конца оформить платежную ведомость. В графе 5 тем сотрудникам, которым не были выплачены деньги, кассир прописывает «Депонировано». Затем на последнем листе кассир прописью и цифрами указывает общую выплаченную сотрудникам и депонированную сумму. Эти суммы он должен засвидетельствовать своей подписью, оформляет один расходный кассовый ордер на общую сумму выданных сотрудникам денег (номер и дата составления РКО прописывается в ведомости), после чего ведомость отдается в бухгалтерию и заверяется подписью главбуха.