Отчет по практике на ООО «Фермы Ставрополья»

Коэффициент маневренности  функционирующего капитала показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской  задолженности. Как видно из представленных расчетов величина функционирующего капитала превышает запасы, и следовательно он не обеспечивает стабильное состояние организации. Его величина в динамике увеличивается, что можно рассматривать как отрицательную тенденцию.

Доля оборотных средств  в активах = Оборотные активы/ Валюта баланса.

Данный показатель отвечает условиям нормативов, составляет 0,8 и  не изменяется на протяжении рассматриваемых  периодов, что может говорить об эффективном их использовании.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами – характеризует  наличие собственных оборотных  средств у организации, необходимых  для ее текущей деятельности. 

                                 L₇=                                                                (5)

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на протяжении всех анализируемых периодов имеет  очень низкое значение, что свидетельствует  о недостаточном количестве собственного капитала организации для обеспечения  её финансовой устойчивости. Поэтому  у организации преобладает доля заемного капитала, это может быть связано с завышенной оценкой  основных средств, либо нерациональном приобретении и использовании объектов основных средств, также необходимо учитывать, что организация относительно недавно начала свою деятельность.

Оценка уровня финансовой устойчивости предприятия осуществляется с использованием обширной системы  показателей. Исходя из данных баланса  (Приложение Д) в анализируемой организации коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, имеют следующие значения (табл. 4).

Таблица 4 – Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость за 2012 год

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение
				2011 к 2010	2012 к 2011
Коэффициент капитализации (U1)	13,6	8,3	6,8	-5,3	-1,5
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2)	-0,2	-0,15	-0,1	-0,05	0,05

Продолжение таблицы 4

Коэффициент финансовой независимости (U3)	0,07	0,1	0,1	0,03		0
Коэффициент финансирования (U4)	0,07	0,12	0,1	0,05		-0,02
Коэффициент финансовой устойчивости (U5)	0,07	0,4	0,4	0,33	0

Коэффициент капитализации  – показывает сколько заемных средств организация привлекла на один рубль вложенных в активы собственных средств.

                           К_капит. = (не выше 1,5)                         (6)

Как показывают данные таблицы (таблица 4), динамика коэффициента капитализации  свидетельствует о финансовой неустойчивости организации, так как для этого  необходимо, чтобы этот коэффициент  был не больше 1,5. Данный показатель показывает, что в 2010 году организация  привлекла 13,6 заемных средств на 1 рубль вложенных в активы собственных  средств, а в 2012 году этот показатель снизился на 6,8.

Уровень общей финансовой независимости характеризуется  коэффициентом финансовой независимости (автономии). Коэффициент

финансовой независимости (автономии) – показывает, какая  часть оборотных активов финансируется  за счет собственных источников.

                        К_автон. = >0,4-0,6                                    (7)

Коэффициент отражает степень  независимости организации от заемных

источников. Коэффициент  автономии организации имеет  отрицательное значение, что говорит  о недостаточном количестве собственного капитала о том, что организация  с неосторожностью относится  к заемным средствам.

Коэффициент финансирования характеризует зависимость фирмы  от внешних займов. Данный коэффициент показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет заемных средств.

               К_{финанс.} = >0,7                                                  (8)                              

По данным рассматриваемого предприятия коэффициент финансирования за анализируемый период составил 0,1. Значение коэффициента финансирования ниже критической точки, что свидетельствует  о неблагоприятной финансовой ситуации (т.е. большая часть имущества  формируется за счет заемных средств).

Коэффициент финансовой устойчивости – показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников.

            К_{фин.уст.} = >0,6            (9)

При рассмотрении коэффициента финансовой устойчивости в 2010 году наблюдается  критическая ситуация, так как  коэффициент имеет очень низкое значение, составляющее 0,07, в 2011 и 2012 гг. значение данного коэффициента почти  достигло оптимального, увеличилось  на 0,33 и составило 0,4, то есть небольшая  часть актива финансируется за счет устойчивых источников.

Анализ финансовой устойчивости предприятия в динамике, показывает

значительные отклонения, что свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия.

Одним из направлений анализа  результативности является оценка деловой  активности анализируемого объекта. Анализ деловой активности проведем на основе данных бухгалтерского баланса за 2012г. (Приложение Д), отчета о прибылях и  убытках (Приложение Е). Значения показателей деловой активности предприятия представлены в таблице (таблица 5). Данные таблицы показывают, что за изучаемый период прослеживается снижение выручки на 9 541 руб.. Данные об оборачиваемости активов в течение анализируемого периода свидетельствует о том, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 56 календарных дней. Коэффициент оборачиваемости основных средств в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом снизился на 1,9. В анализируемом периоде также отмечается снижение коэффициента оборачиваемости запасов. В анализируемом периоде данный коэффициент уменьшился на 1,7 и составил 27,4. Увеличился срок оборачиваемости запасов с 12 до 13 дней. Период оборота запасов в отчетном периоде, означает, что при сложившемся в данном периоде анализа объеме производства на предприятии создано запасов на 13 дней. Увеличение периода оборота запасов можно рассматривать как положительную тенденцию, т.к. предприятие не несет дополнительные затраты по хранению запасов, связанные не только со складскими расходами, но и с риском порчи и устаревания товара.

Таблица 5 – Значения коэффициентов деловой активности

Показатели	2011	2012	Отклонение (+; -)	Темп роста, %
Выручка, тыс.руб.	45 578	36 037	-9 541	79,1
Ср.величина имущества Коэф-нт об-ти активов Период оборота активов	7 093,5 6,4 56,2	5 807,5 6,2 58,1	-1 286 -0,2 +1,9	81,9 96,9 103,4
Ср.величина ОС Коэф-нт об-ти ОС Период оборота ОС	1502 30,3 11,2	1 269,5 28,4 12,7	-2 325 -1,9 +1,5	84,5 93,7 113,4
Ср.величина ОА Коэф-нт об-ти ОА Период оборота ОА	5 588,5 8,2 43,9	4 533,5 7,9 45,6	-1 055 -0,3 +1,7	81,1 96,3 103,9
Ср.величина запасов Коэф-нт об-ти запасов Период оборота запасов	1 568,5 29,1 12,4	1 315,5 27,4 13,1	-253,0 -1,7 +0,7	83,9 94,2 105,6
Ср.величина ДЗ Коэф-нт об-ти ДЗ Период оборота ДЗ	3 438,5 13,3 27,1	2 666 13,5 26,7	-772,5 +0,2 -0,4	77,5 101,5 98,5
Ср.величина ДС Коэф-нт об-ти ДС Период оборота ДС	539,0 84,6 4,3	493,5 73,02 4,9	-45,5 -11,58 +0,6	91,6 86,3 114,0
Ср.величина СК Коэф-нт об-ти СК Период оборота СК	602,5 75,6 4,8	680,0 53,0 6,8	77,5 -22,6 +2,0	112,9 70,1 141,7
Ср.величина КЗ Коэф-нт об-ти КЗ Период оборота КЗ	4 284,5 10,6 34,0	2 937,5 12,3 29,3	-1 347,0 +1,7 -4,7	68,6 116,0 86,2

Оборачиваемость дебиторской  задолженности следует оценивать  совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. В течение анализируемого времени произошло снижение периода  оборота дебиторской и кредиторской задолженностей, что является положительной  тенденцией. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности увеличился на 0,2 и в отчетном году составил 13,5. Соответственно, период оборота  дебиторской задолженности уменьшился на 1 день и в 2012 г. составил 26 дней. Ускорение  оборачиваемости дебиторской задолженности  свидетельствует об улучшении взаиморасчетов и говорит о том, что на предприятии  правильно разработана политика ДЗ.

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности увеличился на 1,7 и в отчетном году составил 12,3. Длительность периода оборота  кредиторской задолженности при  этом уменьшился на 4 дня и в 2012г. составил 29 дней. Увеличение в динамике коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности позволяет сделать  вывод о том, что предприятие  не достаточно эффективно использует полученные от поставщика средства.

Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала значительно  снижается, что объясняется достаточно большой долей заемного капитала и снижением выручки. Низкое значение коэффициента оборачиваемости собственного капитала свидетельствует о бездействии  части собственных средств, и  является следствием ухудшения деятельности.

 

3.2 Анализ отчета о прибылях  и убытках

 

 

Финансовый результат  деятельности предприятия выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность  предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в «Отчете о прибылях и убытках» годовой бухгалтерской отчетности (Приложение Е). Исходные данные, содержащиеся в отчете о прибылях и убытках преобразуем в удобную для анализа табличную форму (таблица 6).

В 2012 г. общая величина доходов  организации составила 37 242 тыс. руб., что на 8 343 тыс. руб. (или 18,3%) меньше величины доходов 2011г. Значительное влияние  на рост доходов оказала выручка  от продаж, сумма которой в отчетном году уменьшилась по сравнению с  предыдущим годом на 9 541 тыс.руб., или на 20,9%. Прочие доходы имели значительно увеличились и в 2012 году составили 1 205 тыс. руб., что на 1 198 тыс. руб. больше, чем в 2011 году.

Таблица 6 – Показатели состава, структуры и динамики доходов  и расходов

Показатели	Состав доходов и расходов			Темп роста, %	Структура, %
	2011	2012	+,-		2011	2012	+,-
1. Доходы - всего в том числе	45 585	37 242	- 8 343	81,7	100,0	100,0	-
1.1 Выручка от продаж	45 578	36 037	-9 541	79,1	99,98	96,7	-3,28
1.2 Проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-
1.3 Доходы от участия  в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
1.4 Прочие доходы	7	1 205	1 198	17 214,3	0,02	3,3	+3,28
2. Расходы - всего в том числе	45 480	37 181	-8 299	81,8	100,0	100,0	-
2.1Себестоимость проданных  товаров	38 449	30 066	-8 383	78,2	84,5	80,9	-3,6
2.2Коммерческие расходы	6 571	6 728	157	102,4	14,4	18,09	+3,7
2.3 Проценты к уплате	35	-	-35	-	0,08	-	-
2.4 Прочие расходы	413	373	-40,0	90,3	0,9	1,0	+0,1
2.5 Текущий налог на  прибыль	12	14	2	116,7	0,03	0,04	+0,01
Чистая прибыль	95	61	-34	64,2	-	-	-
Коэффициент соотношения  доходов и расходов	1,17	1,22	0,05	104,3	-	-	-