Отчет о движении денежных средств, модели его составления

- налоговым органам по месту их регистрации.

Государственные унитарные предприятия и муниципальные унитарные предприятия - органам, уполномоченным управлять государственным имуществом.

Согласно ПБУ 4/99 бухгалтерская отчетность является открытой для заинтересованных пользователей (учредителей (участников), инвесторов, кредитных организаций, кредиторов, покупателей, поставщиков и др.), которые могут знакомиться с ней и получать ее копии. Организация должна обеспечить возможность для пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью. Публикация бухгалтерской отчетности производится не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, организация публикует бухгалтерскую отчетность вместе с итоговой частью аудиторского заключения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Отчет о движении денежных средств ООО «Хлебозавод»

 

 

2.1 Организационно-экономическая  характеристика ООО «Хлебозавод»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Хлебозавод» было создано в мае 1990 года, на основании решения общего собрания уполномоченных пайщиков в целях необходимости расширения сферы и повышения уровня хозяйственно-экономической деятельности. ООО «Хлебозавод» является отделом потребительского общества (см. рисунок 2.1.1).

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1.1 – Структура потребительского кооператива

Учредителем общества является Совет Тогульского районного потребительского общества, которое передало часть своего имущества – здание хлебозавода и здание магазинов, сырье и материалы, оборудование в бессрочное пользование. Юридический адрес ООО «Хлебозавод»: Алтайский край, Тогульский район, с. Тогул, ул. Школьная 12, индекс 659450. Предприятие имеет самостоятельный баланс и расчетный счет в Сбербанке.

Предприятие работает на упрощенной системе налогообложения: хлебопечение на УСНО 6% от дохода, розничная торговля на едином налоге на вмененный доход. В состав данного предприятия входит хлебозавод, «закусочная» и семь магазинов розничной торговли (магазин №1 с. Тогул, магазин №2 с. Тогул, гастроном, киоск «Больница», магазин с. Новоиушино, магазин с. Шумиха, магазин поселок Льнозавод). Основным видом деятельности предприятия, в соответствии с учредительными документами является производство хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий. Предприятие организует их производство и продажу, создавая собственную торговую сеть, а также поставки другим предприятиям (ИП Ляхов магазин «Продукты», ИП Нестеров магазины: «Добрый», «Калинка», «Перекресток», ИП Шабанова «Лакомка», ИП Кочетова «Чайка», ИП Чернядев «Березка», детским садам и школам), то есть осуществляет предпринимательскую деятельность. Также предприятие осуществляет розничную торговлю товарами, приобретенными для перепродажи.

Предприятие ООО «Хлебозавод» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках России, круглую печать, штампы, бланки со своим наименованием. По своей организационно-правовой форме предприятие является обществом с ограниченной ответственностью и имеет свой Устав (Приложение 2).

Уставный капитал представляет собой сумму денежных средств и стоимости материальных активов, представляемых учредителями при создании предприятия.

В состав уставного капитала хлебозавода включена сумма основных средств, стоимостью 773 100 рублей и суммы паевого фонда пайщиков предприятия.

Имущество предприятия образуется за счет вкладов в уставный капитал. В частности источниками образования имущества являются: уставный капитал предприятия; доходы, получаемые от деятельности; вклады участников; иные источники, не запрещенные законодательством.

Производство и выпуск готовой продукции осуществляется в цехе хлебопечения и кондитерском цехе хлебозавода. Для изготовления продукции используется две печи марки ФТЛ, жарочные электрические шкафы, имеется тестомес, мукопросеиватель, кремовзбивальная машина и другое производственное оборудование. Производственный корпус – одноэтажное здание, где и размещен хлебный цех. Хлебный цех работает в две смены по скользящему графику, который предусматривает выпуск продукции круглосуточно.

Управленческий аппарат состоит из директора, бухгалтерии, торгового и производственного отдела (см. рисунок 2.1.2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1.2 – Организационная структура в ООО «Хлебозавод»

Для ООО «Хлебозавод» ежегодно вышестоящие организации Совет Тогульского районного потребительского общества доводит планы по основным показателям социально-экономического развития предприятия, в том числе производство основных видов продукции в натуральном и стоимостном выражении, а также по выручке от продажи покупных товаров и продукции собственного производства.

К основным финансовым показателям предприятия ООО «Хлебозавод» относится выручка от реализации, прибыли от продаж, чистая прибыль, платежеспособность. Изучив отчет о прибылях и убытках за 2011 год (Приложение 5), можно сказать, что на протяжении двух лет в ООО «Хлебозавод» происходит снижение чистой прибыли. В 2011 году по сравнению с 2010 годом предприятие по результатам деятельности получило убыток 190 тыс. рублей, когда в 2010 году предприятие имело прибыль 393 тыс. рублей. Этому способствовало увеличение себестоимости продаж на 2 717 тыс. рублей, несмотря на то, что и выручка от реализации увеличилась на 3 070 тыс. рублей. Увеличение себестоимости в основном связано с увеличением объемов проданных товаров, а также с увеличением цен на сырье, материалы, товары, электроэнергию и др. Так же в 2011 году по сравнению с 2010 годом у предприятия ООО «Хлебозавод» увеличились проценты к уплате, прочие расходы, а вот прочих расходов вообще не было. Все это повлияло на конечный финансовый результат.

Основными показателями, характеризующие финансовую устойчивость предприятия, являются его прибыль, рентабельность и платежеспособность.

В таблице 2.1.1 приведен анализ прибыли и рентабельности ООО «Хлебозавод», проведенный на основе данных отчета о прибылях и убытках за 2011г. (Приложение 5).

Таблица 2.1.1 – Анализ прибыли и рентабельности в ООО «Хлебозавод»

Показатели	2010г.	2011г.
Выручка (тыс.руб.)	32 156	35 226
Себестоимость продаж (тыс.руб.)	26 411	29 128
Прибыль от продаж (тыс.руб.)	669	432
Уровень рентабельности продаж (%)	2,08	1,23

 

Из данных таблицы 2.1.1 видно, что уровень рентабельности продаж в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизился на 0,85 % (1,23-2,08), при этом на протяжении анализируемого периода происходит снижение прибыли от продаж, что свидетельствует об не эффективной работе предприятия.

Одним из основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является его платежеспособность. Анализ платежеспособности ООО «Хлебозавод» представлен в таблице 2.1.2, на основании данных бухгалтерского баланса за 2011 год (Приложение 4).

Таблица 2.1.2 – Анализ платежеспособности ООО «Хлебозавод» (тыс.руб.)

Показатели	2009г.	2010г.	2011
Оборотные активы	1 811	2 348	3 587
Краткосрочные обязательства	1 440	2 022	3 916
Оборотный капитал	+371	+326	-329

 

Из данных таблицы 2.1.2 видно, что в течение всего анализируемого периода происходит снижение платежеспособности. Оборотный капитал имеет место, на начало анализируемого периода, а вот в последний год анализируемого периода предприятие не сможет в короткие сроки расплатиться по своим долгам, т.е. в 2011 году ООО «Хлебозавод» не платежеспособно. Кроме того оборотный капитал в 2011 году по сравнению с 2009 годом снизился на 42 тыс. рублей (329 - 371), что отрицательно характеризует организационно-управленческую дисциплину и в целом работу предприятия.

Таким образом, проведя анализ основных показателей деятельности ООО «Хлебозавод», можно сказать, что на протяжении анализируемого периода происходит снижение прибыли и рентабельности продаж, к тому в отчетном году ООО «Хлебозавод» не платежеспособно.

 

 

2.2 Порядок заполнения формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» ООО «Хлебозавод»

Для учета движения  денежных средств в ООО «Хлебозавод» используются счета 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет».

Учет кассовых операций в ООО «Хлебозавод» осуществляется в соответствии с новым порядком ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденный Положением Центральным банком РФ № 373-П от 12.10.2011 года.

В ООО «Хлебозавод» денежные средства в кассу поступают:

- торговая выручка из магазинов;

- оплата за хлеб от коммерческих  структур (ИП Ляхов магазин «Продукты», ИП Нестеров магазины: «Добрый», «Калинка», «Перекресток», ИП Шабанова «Лакомка», ИП Кочетова «Чайка», ИП Чернядев «Березка»)

- от сотрудников предприятия  по договору займа;

- от подотчетного лица неиспользованные  суммы аванса;

- суммы недостач и материального  ущерба.

В ООО «Хлебозавод» денежные средства из кассы сдаются и выдаются:

- на расчетный счет выручка  и депонированная заработная плата;

- на выдачу заработной платы;

- на выдачу денежных авансов  подотчетным лицам;

- погашение займов, полученных  от сотрудников предприятия;

- на выдачу депонированной заработной  платы.

Основная корреспонденция по кассе, применяемая в ООО «Хлебозавод»:

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операций	Дебет	Кредит
1	Поступила торговая выручка из магазинов	50	90-1
2	Поступила оплата за хлеб от коммерческих структур	50	62
3	Получен заем от сотрудников предприятия по договору займа	50	66
4	Получены в кассу от подотчетного лица неиспользованные денежные авансы	50	71
5	Внесены в кассу суммы материального ущерба	50	73-2
6	Сдана на расчетный счет выручка	51	50
7	Выдана из кассы заработная плата	70	50
8	На расчетный счет сдана депонированная заработная плата	51	50
9	Из кассы выданы деньги в подотчет	71	50
10	Выданы денежные средства в погашение займа и процентов по нему, полученного от сотрудника предприятия	66	50
11	Выдана из кассы депонированная заработная плата	76-4	50

В соответствии с учетной политикой ООО «Хлебозавод» (Приложение 3) расчетный счет открыт в сбербанке РФ, договор банковского счета № 3037/2 от 10.06.2006 года.

На расчетный счет денежные средства поступают:

- из кассы выручка и депонированная  заработная плата;

- выручка от комитета по образованию (детские сады, школы);

- суммы арендной платы от  ООО «Центральный», от магазина  № 3 в с. Старый Тогул.

Денежные средства расходуются с расчетного счета:

- для расчетов по налогам;

- для расчетов с внебюджетными фондами;

- для расчетов с поставщиками  товаров, работ, услуг;

- плата за аренду автомобиля  УАЗ, магазин в с. Шумиха, три земельных  участка (с. Тогул магазин №1, с. Старый Тогул магазин № 3 и с. Новоиушино).

Основная корреспонденция по расчетному счету, применяемая в ООО «Хлебозавод»:

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операций	Дебет	Кредит
1	Поступила выручка из кассы	51	50
2	Поступила выручка от комитета по образованию (детские сады, школы)	51	62
3	Поступила из кассы депонированная заработная плата	51	50
4	Поступила сумма арендной платы	51	91-1
5	Произведены расчеты с бюджетом по налогам и сборам	68	51
6	Произведены расчеты с внебюджетными фондами	69	51
7	Оплачено поставщикам за товары, материалы, услуги	60	51
8	Перечислена сумма арендной платы	91-2	51