Особенности учета операций в иностранной валюте

Совокупное  предложение населением наличной иностранной  валюты (сумма проданной в уполномоченных банках, направленной на конверсию  и зачисленной на валютные счета  наличной иностранной валюты) в январе 2012 года по сравнению с декабрем 2011 года сократилось на 44% — до 5,1 млрд. долларов. Объем совокупного предложения был больше, чем в январе 2010 и 2011 годов, на 8 и 21% соответственно.

Рисунок 3 – динамика предложения наличной иностранной валюты.

Совокупное предложение  населением европейской валюты в  январе 2012 года уменьшилось на 48%, долларов США — на 40%, составив 2,0 и 3,1 млрд. долл. соответственно. В структуре совокупного предложения доля евро по сравнению с предыдущим месяцем сократилась до 38%, а доля доллара США возросла до 61% относительно 42 и 57% в декабре 2011 года.

В январе 2012 года населением было продано в уполномоченных банках 2,0 млрд. долл. наличной иностранной валюты, что почти в 2 раза меньше, чем месяцем ранее. Продажи европейской валюты сократились в 2,3 раза, долларов США — на 41%. Количество сделок по продаже населением наличной иностранной валюты по сравнению с декабрем 2011 года уменьшилось на 23% — до 1,6 млн. сделок. Средний размер сделки по продаже сократился на 32% и составил 1214 долларов.

На валютные счета в  уполномоченных банках физическими  лицами в январе 2012 года было зачислено 3,1 млрд. долл. наличной иностранной валюты, что на 40% меньше, чем месяцем ранее.  (Приложение 12)

В январе 2012 года чистый спрос населения на наличную иностранную валюту увеличился по сравнению с декабрем 2011 года в 2,8 раза и составил около 0,9 млрд. долл. (в январе 2011 года — 0,7 млрд. долл.). В структуре чистого спроса ведущую позицию по-прежнему занимала американская валюта

Рисунок 4 – Чистый спрос  на евро и доллар.

Ввоз в страну наличной иностранной валюты уполномоченными  банками в январе 2012 года увеличился по сравнению с предыдущим месяцем на 13% и составил около 1,1 млрд. долларов. Ввоз наличных евро по сравнению с декабрем 2011 года возрос на 31%, долларов США — на 18%.

В то же время в январе 2012 года объем наличной иностранной валюты, вывезенной из страны уполномоченными банками, уменьшился по сравнению с предыдущим месяцем в 2,4 раза — до 0,4 млрд. долларов.

Таблица: Сальдо операций физических лиц с наличной иностранной валютой. (млн. долларов)

	2012 г.	2011 г.		2010 г.
	январь	декабрь	январь	декабрь
Чистый спрос (+) / чистое предложение (—) (СОФЛ), из них:	857	306	736	668
доллар США	730	879	695	342
евро	88	— 674	34	300
Чистый ввоз (+) / вывоз (—) по всем видам валют, из них:	669	27	742	—23
доллар США	659	517	400	—168
евро	—32	—583	327	131

 

  В феврале 2012 года чистый спрос населения на наличную иностранную валюту увеличился по сравнению с предыдущим месяцем в 1,7 раза и составил 1,5 млрд. долларов. При этом его объем был максимальным с начала 2009 года и более чем на 80% формировался операциями с американской валютой.

Как и в  предыдущие месяцы, переводы наличной иностранной валюты из Российской Федерации  без открытия счета превышали  переводы ее в страну. В январе 2012 года по сравнению с декабрем 2011 года сальдо переводов наличной иностранной валюты без открытия счета сократилось в 1,6 раза и составило 0,3 млрд. долларов.

Таким образом, в январе 2012 года на рынке наличной иностранной валюты наблюдалось уменьшение объемов всех операций, связанных с ее поступлением и расходованием. Исключение составил прирост объемов ввоза наличной иностранной валюты в страну. Остатки наличной иностранной валюты в кассах уполномоченных банков по сравнению с декабрем 2011 года практически не изменились и составили 5,2 млрд. долларов.

В I квартале 2012 года совокупный спрос населения  на наличную иностранную валюту (сумма  купленной в уполномоченных банках, полученной по конверсии и снятой с валютных счетов наличной иностранной  валюты) по сравнению с IV кварталом 2011 года сократился на 12,7% до 212 млн. долл. Однако его объем на 10,1% больше, чем  в I квартале 2011 года.

Совокупное  предложение наличной иностранной  валюты со стороны населения (сумма  проданной в уполномоченных банках, направленной на конверсию и зачисленной  на валютные счета наличной иностранной  валюты) также сократилось в сравнении  с показателем IV квартала 2011 года (на 11,6%), сложившись в сумме 136,6 млн. долл. При этом по сравнению с I кварталом 2011 года объем совокупного предложения  возрос на 42%.

Чистый  спрос на наличную иностранную валюту (разность между совокупными спросом  и предложением) составил за первые три месяца 2012 года 75,5 млн. в долларовом эквиваленте, что ниже аналогичного показателя IV квартала 2011 года на 14,6%. Относительно уровня I квартала 2011 года чистый спрос  снизился на 21,7%.

В структуре  чистого спроса физических лиц на валютную наличность доля американской валюты в I квартале 2012 года составила 83,6%, доля евро – 15,1%, на национальные валюты других государств пришлось 1,3%. В сравнении  с аналогичными показателями IV квартала 2011 года (80,9%, 17,9% и 1,2% соответственно), отмечен  рост интереса населения к доллару  США.

Заключение

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной  валюте, с экспортом-импортом товаров  и услуг, их реализацией за иностранную  валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.

Вся деятельность, которая  связана с обращением валюты в  банковской системе, регулируется Законом "О валютном регулировании и  валютном контроле". Устанавливая основополагающие положения валютного законодательства, Правительство России возлагает  большую часть ответственности  на самую высокоорганизованную экономическую  систему - банковскую.

Лицензирование деятельности коммерческих банков при осуществлении  операций с валютой, позволяет ЦБ регулировать качество проводимых операций.

Банки и иные кредитные  учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций, в  том числе банками с участием иностранного капитала и банками, капитал  которых полностью принадлежит  иностранным участникам, совершают  валютные операции различные по характеру  и по срокам проведения.

В настоящей работе рассмотрены  теоретические основы валютных операций, особенности их учета.

В работе рассмотрена классификация валютных операций. Выявлены особенности учета валютных операций коммерческих банков. Проанализированы показатели банковской системы Российской федерации, рассмотрено движение наличной иностранной валюты в Российской федерации.

Поставленные задачи были решены, цель работы достигнута.

Становление валютного рынка  в России имеет свою специфику, состоящую  в сохранении пока еще очень высокой  степени его централизации. Это связано с ограниченным объемом валютных ресурсов стране в целом и, в частности, у уполномоченных банков, с недостаточной налаженностью контактов между уполномоченными банками, в связи с тем, что система кредитных отношений в централизованной экономике строилась по вертикальному принципу.

Тем не менее, есть основания  полагать, что в перспективе валютный рынок РФ будет развиваться в  русле основных закономерностей, проявляющихся  в международной практике. Пока же, следует иметь в виду, что на начальном этапе развития всякий национальный валютный рынок будет  регулироваться.

В нашей стране вопросы, связанные  с изучением сущности и техники  проведения валютных операций приобретают  огромное теоретическое и практическое значение. Это переплетается с  необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны, со становлением конвертируемости рубля, с бурным развитием банковской системы в стране и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка, создающегося внутри страны, и международного валютного  рынка, а также это связано  со всем курсом реформ, проводимых в  нашей стране. Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет  банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной  валюты, получать дополнительную прибыль  на спекулятивной игре и разнице  курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в освоении международного валютного рынка.

 

Список используемых источников и литературы

Нормативно – правовые акты:

1. Федеральный закон от 10.12.2003 г. №173-ФЗ « О валютном регулирование и валютном контроле» // «Российская газета», N 67, 5.06.2004
2. «Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 26.03.2007 №302-П)

   Литература:

1. Банковское дело / Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 527 с.
1. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: ФиС, 2008. – 667 с.
2. Банковское дело (справочное пособие). Под ред. М.Ю. Бабичевой. Москва: Просвещение,  2008 г.
3. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум: Учеб. пособие для вузов /Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. — ЮНИТИ-ДАНА, 2003 г. – 235с.
4. Бункин.  М.К. Валютный рынок. Москва: Экономика, 2004 г. – 584с.
5. Голубевич. А.Ю. Валютные операции в коммерческих банках Москва: Экономика, 2005 г. – 369с.
6. Жуков.  Е.Д. Банки и банковские операции. Москва: Экономика, 2009 г.
7. Капаева Т.И. Учет в банках. – М.: Инфра-М, 2006. – 576 с.
8. Коробова Ю.И. Банковские операции: Учебное пособие. – М.:Магистр, 2007. – 448 с.
9. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника. – М.: Парфенов. ру, 2004. – 176 с.

Интернет – ресурсы

1.Бюллетень банковской  статистики (электронная версия) www.cbr.ru /publ/

2.Официальный сайт Банка России  www.cbr.ru

3.Официальный сайт Министерства экономического развития Челябинской области www.econom-chelreg.ru