Особенности бухгалтерской (финансовой) отчетности на предприятиях малого бизнеса

Счёт 91.2 "Прочие расходы"

Дебет

Кредит

№ опер.

сумма

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.12.2011г.

174 118 

4 (в)

1 000 

75 (б)

385 100 

4 (д)

2 342 

4

68 

4

23 

4

609 

4

73 

4

47 

5 (в)

46 000 

5 (д)

9 030 

12 (в)

75 000 

13 (б)

2 500 

15

3 720 

32 (б)

7 500 

42

38 400 

59 (б)

328 

61

15 360 

63

8 982 

Оборот

210 982 

Оборот

385 100

Сальдо на 01.01.2012г.

0 

Счёт 91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов"

Дебет

Кредит

№ опер.

сумма

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.12.2011г.

76 642 

75 (б)

385 100 

75 (а)

427 015 

64

34 727 

Оборот

385 100 

Оборот

461 742 

Сальдо на 01.01.2012г.

0 

Счёт 99 "Прибыль  и убытки"

Дебет

Кредит

№ опер.

сумма

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.12.2011г.

699 647 

65 

45 020 

58

259 829 

66 

3 320 

64 

34 727 

73 

876 409 

Оборот

959 476 

Оборот

259 829 

Сальдо на 01.01.20112г.

0 

Счёт 001 "Арендованные основные средства"

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.12.2011г.

94800

№ опер.

сумма

№ опер.

сумма

11

94 800 

Оборот

0

Оборот

94 800 

Сальдо на 01.01.2012г.

0 

№ сч.

Наименование  счета

Сн

Обороты

Ск.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Основные средства

  4 393 944

-

1 172 640

677 970

4 888 614

-

2

Амортизация ОС

-

2 556 084

629 000

939 350

-

2 866 434

4

Нематериальные активы

102 000

-

396 000

-

498 000

-

5

Амортизация НМА

-

12 000

-

17 205

-

29 205

7

Оборудование к установке

8

Вложения во внеоборотные активы - всего:

-

-

1 568 640

1 568 640

-

-

8,3

Строительство объектов основных средств

-

-

701 000

701 000

-

-

8,4

Приобретение объектов основных средств

-

-

471 640

471 640

-

-

8,5

Приобретение нематериальных активов

-

-

396 000

396 000

-

-

9

Отложенные налоговые  активы

18 000

-

107 020

29 800

95 220

-

10

Материалы

885 000

-

2 272 820

1 832 970

1 324 850

-

15

Заготовление и приобретение МЦ

-

-

2 309 770

2 309 770

-

-

16

Отклонение в стоимости  МЦ

126 000

-

125 000

174 895

76 105

-

19

НДС по приобретенным  ценностям

729 802

729 802

-

-

19,1

НДС при приобретении основных средств

-

-

211 075

211 075

-

-

19,3

НДС при приобретении МПЗ

-

-

415 758

415 758

-

-

19,4

НДС по услугам

-

-

102 180

102 180

-

-

19,5

НДС

-

-

789

789

-

-

20

Основное производство

90 864

-

7 875 293

7 904 314

61 843

-

20,А

Изделие А

54 864

-

5 263 532

5 286 695

31 701

-

20,Б

Изделие Б

36 000

-

2 611 761

2 617 619

30 142

-

23

Вспомогательные производства

-

-

561 690

561 690

-

-

25

Общепроизводственные  расходы

-

-

2 606 911

2 606 911

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

765 396

765 396

-

-

28

Брак в производстве

-

-

28 430

28 430

-

-

40

Выпуск продукции

-

-

7 872 284

7 872 284

-

-

43

Готовая продукция

180 840

-

8 384 873

7 480 780

1 084 933

-

44

Расходы на продажу

-

-

232 730

232 730

-

-

50

Касса

8 580

-

4 049 249

4 047 099

10 730

-

51

Расчетные счета

813 524

-

13 472 950

14 045 820

240 654

-

58

Финансовые вложения

-

-

140 000

2 500

137 500

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

543 480

5 531 564

5 915 452

-

927 368

60,1

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

-

543 480

4 189 101

4 572 989

-

927 368

60,2

Расчёты по авансам выданным

-

-

1 342 463

1 342 463

-

-

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

332 400

-

13 556 277

12 839 622

1 049 055

62,1

Расчёты с покупателями и заказчиками

332 400

-

10 732 400

9 779 045

1 285 755

-

62,2

Расчёты по авансам полученным

-

-

2 823 877

3 060 577

-

236 700

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам

-

444 000

1 308 740

2 451 810

-

1 587 070

66,1

Расчёты по краткосрочным  кредитам - основная сумма

-

444 000

1 256 530

2 399 600

-

1 587 070

66,2

Проценты по краткосрочным  кредитам

-

-

52 210

52 210

-

-

68

Расчеты по налогам и  сборам

-

226 934

2 454 140

2 517 037

-

289 831

68,1

НДС

-

152 863

1 658 968

1 675 856

-

169 751

68,2

Налог на прибыль

-

30 818

404 941

412 803

-

38 680

68,3

Налог на доходы физических лиц

-

32 000

344 160

381 280

-

69 120

68,5

Налог на имущество организаций

-

8 253

33 179

33 908

-

8 982

68,6

Транспортный налог

-

3 000

12 892

13 190

-

3 298

69

Расчеты по соц. страхованию

-

111 360

1 368 960

1 502 868

-

245 268

69,1-1

Страховые взносы в ФСС

-

9 227

129 517

124 525

-

4 236

69,1-2

Страховые платежи от несчастных случкев

-

3 182

38 612

42 938

-

7 508

69,2

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

-

82 725

1 003 912

1 116 416

-

195 229

69,3-1

Страховые взносы в Федеральный  ФОМС

-

9 863

119 695

133 111

-

23 278

69,3-2

Страховые взносы в Территориальный  ФОМС

-

6 363

77 224

85 878

-

15 017

70

Расчеты по оплате труда

-

407 760

4 295 050

4 308 600

-

421 310

71

Расчеты с подотчетными лицами

7 440

-

142 000

144 660

4 780

-

73

Расчеты с персоналом по проч.операциям

-

-

148 100

20 100

128 000

-

76-1

Расчеты с разными  дебиторами

216 000

-

944 415

1 063 315

97 100

-

76-2

Расчеты с разными  кредиторами

-

1 011 360

1 372 161

1 106 131

-

745 330

77

Отложенные налоговые  обязательства

-

9 840

11 340

27 660

-

26 160

80

Уставный капитал

-

600 000

-

-

-

600 000

82

Резервный капитал

-

90 000

-

-

-

90 000

83

Добавочный капитал

-

469 598

-

-

-

469 598

84

Нераспределенная прибыль

-

692 176

920 951

1 628 585

-

1 399 810

84,1

Прибыль, подлежащая распределению

-

692 176

692 176

876 409

-

876 409

84,2

Нераспределённая прибыль  в обращении

-

-

228 775

692 176

-

463 401

84,3

Нераспределённая прибыль в использовании

-

-

-

60 000

-

60 000

90

Продажи

-

-

20 335 863

20 335 863

-

-

90,1

Выручка

-

-

10 732 400

10 732 400

-

-

90,2

Себестоимость продаж

-

-

6 968 191

6 968 191

-

-

90,3

НДС

-

-

1 637 146

1 637 146

-

-

90,5

Общехозяйственные расходы

-

-

765 396

765 396

-

-

90,6

Коммерческие расходы

-

-

232 730

232 730

-

-

90,9

Прибыль/убыток от продаж

-

-

10 732 400

10 732 400

-

-

91

Прочие доходы и расходы

-

-

812 115

812 115

-

-

91,1

Прочие доходы

-

-

427 015

427 015

-

-

91,2

Прочие расходы

-

-

385 100

385 100

-

-

91,9

Сальдо прочих доходов  и расходов

-

-

461 742

461 724

-

-

99

Прибыли и убытки

-

-

959 476

959 476

-

-

Итого

7 174 592

7 174 592

109 461 650

109 461 650

9 697 384

9 697 384

Наименование

показателя

Код

строки

На 31 декабря

2011

2010

2009

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

469

90

70

Результаты исследований

и разработок

1120

-

-

-

Основные средства

1130

2 022

1 838

2 010

Доходные вложения в  материальные ценности

1140

-

–

–

Финансовые вложения

1150

138

–

–

Отложенные налоговые  активы

1160

95

18

27

Прочие внеобротные  активы

1170

-

-

-

Итого по разделу I

1100

2 724

1 946

2 107

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

2 548

1 283

1 450

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

1220

-

-

154

Дебиторская задолженность

1230

1 516

556

1 410

Финансовые вложения

1240

-

-

-

Денежные средства

1250

251

822

587

Прочие оборотные активы

1260

–

-

-

Итого по разделу II

1200

4 315

2 661

3 601

БАЛАНС

1600

7 038

4 607

5 708

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный

капитал, уставный 1310фонд, вклады товарищей)

1310

600

600

600

Переоценка внеоборотных

активов

1340

-

-

-

Добавочный капитал (без

переоценки)

1350

470

470

470

Резервный капитал

1360

90

90

90

Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)

1370

1 400

692

660

Итого по разделу III

1300

2 559

1 852

1 820

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

-

-

75

Отложенные налоговые  обязательства

1420

26

10

98

Резервы под условные обязательства

1430

–

-

-

Прочие обязательства

1450

–

-

-

Итого по разделу IV

1400

26

10

173

VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

1 587

444

1 795

Кредиторская задолженность

1520

2 866

2301

1 920

Доходы будущих периодов

1530

-

–

–

Резервы предстоящих  расходов

1540

-

–

–

Прочие краткосрочные  обязательства

1550

-

–

–

Итого по разделу V

1500

4 4529

2 745

3 715

БАЛАНС

1700

7 038

4 607

5 708

Наименование

показателя

Код

строки

На 31 декабря

2011г.

На 31 декабря

2010г.

Выручка

2110

10 732

40 900

Себестоимость продаж

2120

(6 968)

(38 550)

Валовая прибыль (убыток)

2100

3 764

2 350

Коммерческие расходы

2210

(233)

(306)

Управленческие расходы

2220

(765)

(756)

Прибыль (убыток) от продаж

2200

2 766

1 288

Доходы от участия  в других

организациях

2310

-

100

Проценты к получению

2320

-

30

Проценты к уплате

2330

(-)

(20)

Прочие доходы

2340

427

451

Прочие расходы

2350

(385)

(909)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

2 808

940

Текущий налог на прибыль

2410

(413)

(241)

в т. ч. постоянные налоговые

обязательства (активы)

2421

-

(60)

Изменение отложенных налоговых

обязательств

2430

(26)

(17)

Изменение отложенных налоговых

активов

2450

95

10

Чистая прибыль (убыток) отчетного

периода

2460

2 464

692

Наименование  показателя

Код 

строки

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная 

прибыль 

(непокрытый 

убыток)

Итого

Величина капитала

на 31 декабря 2009 г.  

3100

600

470

90

660

1 820

За 2010 г

Увеличение капитала — 

всего: 

3210

406

406

в том числе

   чистая прибыль  

3211

х

х

х

406 

406

Уменьшение капитала — 

всего:

3220

374 

374

в том числе

   дивиденды  

3227

х

х

х

374 

374

Величина капитала

на 31 декабря 2010 г. 

3300

600

470

90

692

1 852

Величина капитала

на 31 декабря 2011 г. 

3200

600

470

90

1400

2559

в том числе

   чистая прибыль  

3310

х

х

х

2464 

2464

Наименование 

показателя

Код строки

На 31 декабря

2011 г.

На 31 декабря

2010 г.

На 31 декабря

2009 г.

Чистые активы

3600

3 781

1 844

1 966