Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2012 в 15:06, курсовая работа
Целью данной работы является систематизация и закрепление теоретических знаний по организации бухгалтерского учета на малых предприятиях, овладение методикой аналитической работы, развитие умений выполнять основные расчёты в бухгалтерском учете, анализировать их и делать выводы и предложения.
Задачами курсовой работы являются:
- организация и ведение бухгалтерского учета на малых предприятиях;
- формирование финансовой отчетности;
Введение……………………………………………………………………..3
1. Критерии отнесения предприятия к категории малых предприятий….5
2. Организационно-правовые формы предприятий малого бизнеса……..7
1.3 Бухгалтерская отчетность……………………………………………..11
1.4 Бухгалтерская отчётность малых предприятий, находящихся на общей системе налогообложения………………………………………………14
1.5 Учётная политика организации для целей налогообложения ООО «Актив»…………………………………………………………………………...20
Заключение…………………………………………………………………21
Список использованной литературы……………………………………...23
2. Сквозная задача………………………………………………………….24
Приложение 1………………………………………………………………52
Приложение 4
Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2011 г. (справка бухгалтерии)
№ п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 58) |
259 829 |
2 |
Сальдо прочих доходов и расходов (операция 64) |
34 727 |
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
225 102 |
4 |
Ставка налога на прибыль,% |
20 |
5 |
Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2011 г. (операция 65) (стр. 3 х стр. 4 : стр. 100) |
45 020 |
Приложение 5
Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету
за декабрь 2011 г.
№ п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
Сумма НДС, предъявленная организации и уплаченная ею при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету — всего (операция 72) |
80 868 |
1.1 |
в том числе по основным средствам |
39 175 |
1.2 |
по расходам на командировки |
789 |
1.3 |
по материалам |
28 728 |
1.4 |
по услугам |
12 176 |
Приложение 6
Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки»
за январь-декабрь 2011 г.
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. | ||||||
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год | |||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | ||
Прибыль/убыток от продажи продукции |
869 108 |
259 829 |
1 128 937 | ||||
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
347 727 |
41 315 | ||||
Условный расход налога на прибыль |
189 150 |
45 020 |
234 170 | ||||
Постоянное налоговое обязательство |
56 953 |
56 953 | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года |
876 409 |
876 409 | |||||
Итого |
246 103 |
945 750 |
430 120 |
1 563 253 |
|||
Приложение 7
Расчет поступления и расходования денежных средств в 2011 г.
1. Расчет поступления денежных средств в 2011 г.
Показатель |
Источник информации |
Январь– ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
Текущая деятельность | ||||
Выручка от реализации товаров, продукции |
операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 |
6 275 953 |
679 215 |
6 955 168 |
Авансы, полученные от покупателей |
оборот по кредиту счета 62-2 |
3 060 577 |
- |
3 060 577 |
Из банка в кассу предприятия |
оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета |
3 310 189 |
718 960 |
4 029 149 |
Из кассы в банк |
операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 |
19 000 |
13 690 |
32 690 |
Прочие поступления от прочих дебиторов |
оборот по кредиту счета 76 и дебету счетов 50, 51 |
781 060 |
22 255 |
803 315 |
В том числе штрафы полученные |
оборот по кредиту счета 91-1 |
176 110 |
176 255 |
352 365 |
Итого |
13 446 779 |
1 434 120 |
14 886 899 | |
Инвестиционная деятельность | ||||
Выручка от реализации: основных средств |
операции по кредиту счета 76 |
– |
59 200 |
59 200 |
Проценты по облигациям |
операции по кредиту счета 76 |
– |
12 000 |
12 000 |
Итого |
– |
71 200 |
71 200 | |
Финансовая деятельность | ||||
Получение кредитов кредитовые |
обороты по счету 66 |
1 238 000 |
1 161 600 |
2 399 600 |
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
операции по кредиту счета 76 |
– |
90 000 |
90 000 |
Итого |
1 238 000 |
1 251 600 |
2 489 600 | |
|
Всего |
14 684 779 |
2 756 920 |
17 447 699 | |
2. Расчет расходования денежных средств в 2011 г.
(справка бухгалтерии)
(в руб.)
Показатель |
Источник информации |
Январь– ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
Текущая деятельность | ||||
|
Оплата приобретенных товаров, материалов |
операции по дебету счета 60- 1 |
878 637 |
188 592 |
1 067 229 |
Оплата труда |
операции по дебету счета 70 и кредиту счета |
50 3176330 |
708 560 |
3 884 890 |
Выплаты во внебюджетные социальные фонды |
оборот по дебету счета 69 |
876135 |
122 325 |
998 460 |
Выдача подотчетных сумм |
операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 |
131 600 |
10 400 |
142 000 |
Выдача авансов |
оборот по дебету счета 60-2 |
1 342 463 |
- |
1 342 463 |
Выплата налогов |
оборот по дебету счета 68 |
1 669 102 |
210 684 |
1 879 786 |
Оплата процентов по полученным кредитам |
оборот по дебету счета 66 |
52210 |
328 400 |
380610 |
Погашение кредиторской задолженности |
операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51 |
884 496 |
487 665 |
1 372 161 |
В том числе штрафы уплаченные |
47 710 |
- |
47 710 | |
Из кассы банка |
оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 |
19 000 |
13 690 |
32690 |
Из банка в кассу |
операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3 310 189 |
718 960 |
4 029 149 |
Другие выплаты |
оборот по дебету счетов 69, 73, 84 |
210 500 |
20 100 |
230 600 |
Итого |
12 550 662 |
2 809 376 |
15 360 038 | |
Инвестиционная деятельность | ||||
Приобретение машин, оборудования, транс- портных средств |
операции по дебету счетов 60, 76 |
1 126 900 |
314 080 |
1 440 980 |
Приобретение нематериальных активов |
операции по дебету счетов 60, 76 |
60 000 |
334 030 |
394 030 |
Долгосрочные финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
140 000 |
- |
140 000 |
Итого |
1 326 900 |
648 110 |
1 975 010 | |
Финансовая деятельность | ||||
Возврат кредитов |
операции по дебету счета 66 |
928 130 |
328 400 |
1 256 530 |
Краткосрочные финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
– |
- |
- |
Итого |
928 130 |
328 400 |
1 256 530 | |
Всего |
14 805 692 |
3 137 776 |
17 943 468 | |
4) обобщение фактов хозяйственной деятельности на счетах Главной книги.
Главная книга
Счёт 01 "Основные средства" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ опер. |
сумма |
№ опер. |
сумма | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
4 871 974 |
|||||
3 |
217 640 |
4 (а) |
150 000 | |||
4 (в) |
1 000 | |||||
5 (а) |
4 000 | |||||
5 (в) |
46 000 | |||||
Оборот |
217 640 |
Оборот |
201 000 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
4 888 614 |
|||||
Счёт 02 "Амортизация основных средств" | ||||||
Дебет |
Кредит | |||||
№ опер. |
сумма |
№ опер. |
сумма | |||
Сальдо на 01.12.2011г. |
2 945 184 | |||||
4 (б) |
150 000 |
9 (а -цех 1) |
20 100 | |||
5 (б) |
4 000 |
9 (а -цех 2) |
17 200 | |||
9 (а -ремонтный цех) |
6 050 | |||||
9 (б -цех 1) |
10 600 | |||||
9 (б -цех 2) |
10 200 | |||||
9 (б -ремонтный цех) |
1 400 | |||||
9 (в) |
9 700 | |||||
Оборот |
154 000 |
Оборот |
75 250 | |||
Сальдо на 01.01.2012г. |
2 866 434 | |||||
Счёт 04 "Нематериальные активы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ опер. |
сумма |
№ опер. |
сумма |
Сальдо на 01.12.2011г. |
162 000 |
||
7 |
336 000 |
||
Оборот |
336 000 |
Оборот |
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
498 000 |
||
Счёт 05 "Амортизация нематериальных активов" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ опер. |
сумма |
№ опер. |
сумма |
Сальдо на 01.12.2011г. |
27 015 | ||
10 |
2 190 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
2 190 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
29 205 | ||
Счёт 08.4 "Приобретение объектов основных средств" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ опер. |
сумма |
№ опер. |
сумма |
1 (а) |
216 000 |
3 |
217 640 |
2 (а) |
1 640 |
||
Оборот |
217 640 |
Оборот |
217 640 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счёт 08.5 "Приобретение нематериальных активов" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ опер. |
сумма |
№ опер. |
сумма |
6 (а) |
334 030 |
7 |
336 000 |
6 (б) |
1 970 |
||
Оборот |
336 000 |
Оборот |
336 000 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Информация о работе Особенности бухгалтерской (финансовой) отчетности на предприятиях малого бизнеса