Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2012 в 15:06, курсовая работа
Целью данной работы является систематизация и закрепление теоретических знаний по организации бухгалтерского учета на малых предприятиях, овладение методикой аналитической работы, развитие умений выполнять основные расчёты в бухгалтерском учете, анализировать их и делать выводы и предложения.
Задачами курсовой работы являются:
- организация и ведение бухгалтерского учета на малых предприятиях;
- формирование финансовой отчетности;
Введение……………………………………………………………………..3
1. Критерии отнесения предприятия к категории малых предприятий….5
2. Организационно-правовые формы предприятий малого бизнеса……..7
1.3 Бухгалтерская отчетность……………………………………………..11
1.4 Бухгалтерская отчётность малых предприятий, находящихся на общей системе налогообложения………………………………………………14
1.5 Учётная политика организации для целей налогообложения ООО «Актив»…………………………………………………………………………...20
Заключение…………………………………………………………………21
Список использованной литературы……………………………………...23
2. Сквозная задача………………………………………………………….24
Приложение 1………………………………………………………………52
Приложение № 1
Приказ об утверждении Положения об учетной политике для целей налогообложения
«Утверждаю»
Директор ООО «Актив»
Морозов К.В.
____________________________ (подпись)
г. Новороссийск
1. Для ведения налогового
учета предприятие использует
налоговые регистры, формы которых
разрабатывает самостоятельно. Способ
ведения налоговых регистров
– электронный при помощи
2. Ответственное лицо за порядок ведения и хранения налоговых регистров – главный бухгалтер организации.
3.Для исчисления налога на прибыль дата получения дохода (осуществление расхода) определяется по методу начисления.
4. Для целей налога на прибыль прямыми расходами будут признаваться следующие расходы:
– затраты на приобретение товаров, которое будут использоваться для перепродажи;
– затраты на заработную плату работников, непосредственно занятых в торговле;
– затраты на начисленные обязательные страховые взносы от заработной платы работников;
– суммы начисленной амортизации, по собственным основным средствам.
5. Материалы и иное сырье, необходимое в производстве, списываются в производство по методу ЛИФО (по стоимости последних по времени приобретения материалов).
– в покупную стоимость товара включаются только суммы, уплаченные поставщику.
6. По объектам основных средств применять линейный способ начисления амортизации.
7. Организация уплачивает
ежемесячные авансовые платежи
в срок – не позднее 28-го
числа каждого месяца
8. При исчислении НДС, в налоговую базу включаются суммы предварительной оплаты (авансов по договорам).
Приложение № 2
Оборотно-сальдовая ведомость | |||||||
за 2011 г. | |||||||
ООО "Актив" | |||||||
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода | ||||
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
10 |
Материалы |
9 744,98 |
|
85 814,01 |
90 790,45 |
4 768,54 |
|
10.1 |
Сырье и материалы |
|
|
41 900,01 |
41 900,01 |
|
|
10.3 |
Топливо |
|
|
4 667,39 |
4 667,39 |
|
|
10.6 |
Прочие материалы |
9 744,98 |
|
38 616,57 |
44 223,05 |
4 138,50 |
|
10.8 |
Строительные материалы |
|
|
630,04 |
|
630,04 |
|
19 |
НДС по приобр. ценностям |
|
|
174 111,86 |
174 111,86 |
|
|
19.3 |
НДС по приобретенным МПЗ |
|
|
174 111,86 |
174 111,86 |
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
8 701,69 |
8 701,69 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
212 950,46 |
212 950,46 |
|
|
40 |
Выпуск продукции |
|
|
8 701,69 |
8 701,69 |
|
|
41 |
Товары |
|
|
898 132,31 |
795 860,80 |
102 271,51 |
|
41.1 |
Товары на складах |
|
|
898 132,31 |
795 860,80 |
102 271,51 |
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
8 701,69 |
8 701,69 |
|
|
50 |
Касса |
|
|
9 588,20 |
9 588,20 |
|
|
50.1 |
Касса организации в руб. |
|
|
9 588,20 |
9 588,20 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
685,86 |
|
1 378 197,39 |
1 347 571,61 |
31 311,64 |
|
Основной р/с |
685,86 |
|
1 378 197,39 |
1 347 571,61 |
31 311,64 |
| |
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
5 999,99 |
1 350 444,40 |
1 341 644,40 |
2 800,01 |
|
60.1 |
Расч. с пост. в руб. |
|
5 999,99 |
1 283 990,80 |
1 275 190,80 |
2 800,01 |
|
60.2 |
Авансы выданные в руб. |
|
|
66 453,60 |
66 453,60 |
|
|
62 |
Расч. с покупател. и зак. |
|
|
1 345 513,52 |
1 372 197,39 |
|
26 683,87 |
62.1 |
Расч. с покуп. в руб. |
|
|
1 345 513,52 |
1 345 513,52 |
|
|
62.2 |
Авансы получ. в руб. |
|
|
|
26 683,87 |
|
26 683,87 |
66 |
Расч. по краткоср. кред. |
|
124 500,00 |
|
9 588,20 |
|
134 088,20 |
66.3 |
Краткоср. займы в руб. |
|
124 500,00 |
|
9 588,20 |
|
134 088,20 |
68 |
Налоги и сборы |
6 045,41 |
|
202 173,86 |
228 315,43 |
|
20 096,16 |
68.1 |
Налог на доходы физ.лиц |
|
|
3 415,00 |
4 160,00 |
|
745,00 |
68.2 |
НДС |
6 045,41 |
|
191 896,86 |
212 377,43 |
|
14 435,16 |
68.4 |
Налог на прибыль |
|
|
6 862,00 |
11 778,00 |
|
4 916,00 |
68.4.1 |
Расчеты с бюджетом |
|
|
6 862,00 |
6 763,00 |
99,00 |
|
68.4.2 |
Расчет налога на прибыль |
|
|
|
5 015,00 |
|
5 015,00 |
69 |
Расч. по соц. страхованию |
|
|
8 992,09 |
10 262,07 |
|
1 269,98 |
69.1 |
Социальное страхование |
|
|
762,52 |
870,01 |
|
107,49 |
69.2 |
Пенсионное обеспечение |
|
|
6 831,02 |
7 801,02 |
|
970,00 |
69.2.2 |
Страховой ПФ |
|
|
6 153,02 |
7 013,02 |
|
860,00 |
69.2.3 |
Накопительный ПФ |
|
|
678,00 |
788,00 |
|
110,00 |
69.3 |
Медицинское страхование |
|
|
1 343,55 |
1 531,04 |
|
187,49 |
69.3.1 |
ФФОМС |
|
|
817,52 |
930,01 |
|
112,49 |
69.3.2 |
ТФОМС |
|
|
526,03 |
601,03 |
|
75,00 |
69.11 |
Страхование от НС и ПЗ |
|
|
55,00 |
60,00 |
|
5,00 |
70 |
Расч. по оплате труда |
|
|
28 041,80 |
30 000,00 |
|
1 958,20 |
71 |
Расч. с подотчетн. лицами |
|
|
|
4 667,39 |
|
4 667,39 |
71.1 |
Расчеты в рублях |
|
|
|
4 667,39 |
|
4 667,39 |
76 |
Разн. дебиторы, кредиторы |
|
|
4 330,42 |
2 000,00 |
2 330,42 |
|
76.5 |
Расч.с деб.и кред.в руб. |
|
|
260,00 |
2 000,00 |
|
1 740,00 |
76.АВ |
НДС с авансов получ. |
|
|
4 070,42 |
|
4 070,42 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
10 000,00 |
|
|
|
10 000,00 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
124 023,74 |
|
|
68 742,06 |
55 281,68 |
|
84.1 |
Прибыль, подлеж. распред. |
|
|
|
68 742,06 |
|
68 742,06 |
84.2 |
Убыток, подлеж. покрытию |
124 023,74 |
|
|
|
124 023,74 |
|
90 |
Продажи |
|
|
3 872 830,68 |
3 872 830,68 |
|
|
90.1 |
Выручка |
|
|
1 295 703,52 |
1 295 703,52 |
|
|
90.1.1 |
Выручка, не обл. ЕНВД |
|
|
1 295 703,52 |
1 295 703,52 |
|
|
90.2 |
Себестоимость продаж |
|
|
804 562,49 |
804 562,49 |
|
|
90.2.1 |
Себест.прод., не обл.ЕНВД |
|
|
804 562,49 |
804 562,49 |
|
|
90.3 |
НДС |
|
|
197 650,27 |
197 650,27 |
|
|
90.8 |
Управленческие расходы |
|
|
212 950,46 |
212 950,46 |
|
|
90.8.1 |
Упр.расх., не обл.ЕНВД |
|
|
212 950,46 |
212 950,46 |
|
|
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
|
|
1 361 963,94 |
1 361 963,94 |
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
152 362,71 |
152 362,71 |
|
|
91.1 |
Прочие доходы |
|
|
49 810,00 |
49 810,00 |
|
|
91.2 |
Прочие расходы |
|
|
46 769,58 |
46 769,58 |
|
|
91.9 |
Сальдо пр. дох. и расх. |
|
|
55 783,13 |
55 783,13 |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
158 872,88 |
158 872,88 |
|
|
99.1 |
Прибыли и убытки |
|
|
155 814,27 |
155 814,27 |
|
|
99.2 |
Налог на прибыль |
|
|
3 058,61 |
3 058,61 |
|
|
99.2.3 |
Постоянное налог. обязат. |
|
|
3 058,61 |
3 058,61 |
|
|
140 499,99 |
140 499,99 |
9 908 461,66 |
9 908 461,66 |
198 763,80 |
198 763,80 | ||
.
Информация о работе Особенности бухгалтерской (финансовой) отчетности на предприятиях малого бизнеса