Облік розрахунків під звітними особами в національной і іноземной валюте

Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

СІМФЕРОПОЛЬСКИЙ КОЛЕДЖ

ДВНЗ «Київського Національного Економічного університету

 ім. В. Гетьмана»

 

Комісія економіки та підприємництва

 

 

 

 

КУРСОВА РОБОТА

 

 

з    «Фінансового обліку»

 

на тему: «Облік розрахунків під звітними особами в національной і іноземной валюте»

 

 

Студента (ки)     курсу Б-57  групи

напряму підготовки 0305 «Економіка та підприємництво»

спеціальності 5.0305901 «Бухгалтерський облік»

 

Керівник ___________________________

____________________________________

(посада, вчене звання, науковий  ступінь, прізвище та ініціали)  

 

Національна шкала ________________   

 

Кількість балів: __________Оцінка:  ECTS _____

 

                                                                     Члени комісії          ________________  ___________________________

                                                                                                                                             (підпис)                        (прізвище та ініціали)

                                                                                                      ________________  ___________________________

                                                                                                                                              (підпис)                        (прізвище та ініціали)

                                                                                                                                ________________  ___________________________

                                                                                                                                              (підпис)                         (прізвище та ініціали

 

 

 

 

 

 

                                      м. Сімферополь – 2013 рік

 

Завданя

 

По виконанню курсової роботи по

«Фінансовому обліку»

Студента ____курсу,  групи __________

Симферопольского коледжу  Київського національного економічного университету  ім. В. Гетьмана.

 

________________________________________

                                                                         (П.І.Б.)

 

Тема завдання та вихідні данні ______________________________________

___________________________________________________________________

При виконанні курсової роботи по данній темі мають бути представлени

1. Текстовий матеріал, по змісту __________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Додатки _____________________________________________________
3. Використана література ________________________________________

Дата видачі завдання _____________________

Строк виконання роботи ________________

 

Викладач керівник курсової роботи __________________

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………4

РАЗДЕЛ I. Теоретические аспекты учета расчетов с подотчетными лицами в национальной и иностранной валютах…………………………………6

1. Экономическая сущность, задачи и требования к учету расчетов с подотчетными лицами………………………………………………………………6

1.2. Обзор литературных и нормативных источников по учету расчетов с подотчетными лицами в национальной и иностранной валютах в Украине ……………………………………………………………………………………….11

РАЗДЕЛ II. Учет расчетов с подотчетными лицами в национальной и иностранной валютах………………………………………………………………13

2.1. Организация учета  операций по расчетам с подотчетными  лицами в национальной и иностранной  валютах  на исследуемом предприятии  ООО «Компания» Спецстрой»……………………………………………………….......13

2.2. Документальное оформление операций по учету расчетов с подотчетными лицами в национальной и иностранной валютах……………….17

2.3. Синтетический и аналитический  учет расчетов с подотчетными  лицами  в национальной и иностранной валютах и раскрытие информации о них в учетных регистрах и финансовой отчетности……………………………..23

2.4. Автоматизация учета  расчетов с подотчетными лицами в национальной и иностранной валютах………………………. …………………29

Выводы и предложения…………………………………………………….36

Список используемых источников …………………………………….....38

Приложения………………………………………………………………….40

 

 

 

 

 

Введение

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость командировки сотрудника в другую местность или приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчету, но и за наличные деньги. Подотчетными лицами являются работники организации, получившие авансом денежные средства из кассы или непосредственно из банка на мелкие административно-хозяйственные расходы, расходы по приобретению материалов по мелкому опту в розничной торговле, а также средства для предстоящих командировочных расходов.

Расчеты с подотчетными лицами имеют место практически в  каждой организации. Существуют различные их виды:

·   приобретение запасных частей, материалов, топлива за  наличный расчет, канцелярских товаров, оплата почтово-телеграфных расходов;

·   оплата мелкого ремонта оргтехники, транспортных средств;

·   оплата расходов на командировки по территории Украины и за рубеж, представительских расходов и др.

Актуальность выбранной темы работы обоснована тем, что учет операций по расчетам с подотчетными лицами, с одной стороны, является несложным, но, с другой - именно на этом участке допускается большое количество ошибок. Наиболее распространенные из них: отсутствие оправдательных документов, несоблюдение предельного размера расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами и др.

Основной сложностью для бухгалтера в операциях с подотчетными средствами, по моему мнению, есть необходимость следить за постоянными изменениями в законодательстве о порядке возмещения расходов при командировках, нормы суточных расходов на территории Украины и за ее пределами, а также размером суммы которую разрешено оплачивать наличными.

Целью данной курсовой работы является исследование подотчетных лиц на предприятии «Компания» «Спецстрой», а так же разработка рекомендаций по совершенствования учёта подотчетных лиц.

Исходя из поставленной цели, можно выделить следующие задачи курсовой работы:

-  раскрыть теоретические  аспекты подотчетных лиц, а именно: экономическую сущность и задачи учета подотчетных лиц в национальной и иностранной валюте;

-  рассмотреть учет  подочетных лиц в национальной  и иностранной валюте;

- изучить организацию  учета подотчетных лиц  на исследуемом предприятии;

-рассмотреть документальное  оформление операций по учету  подочетных лиц в национальной  и иностранной валюте, а также  их синтетический и аналитический  учет и раскрытие информации  о них в учетных регистрах  и финансовой отчетности;

-ознакомиться с автоматизацией  учета подочетных лиц в национальной  и иностранной валюте.

Предметом исследования является совершенствование системы учёта подотчетных лиц.

Объектом исследования курсовой работы является учет подотчетных лиц на исследуемом предприятии «Компания» «Спецстрой».

Данная курсовая работа состоит из двух разделов:

-в первом разделе  подотчетные лица  раскрыты как объект учета и управления.

-во втором разделе раскрыт учет подотчетных лиц в национальной и иностранной валюте.

В  изданиях, авторами которых являются Джоги,Сук Л.К, Ватуля, З. М. Левченко, Ю. О. Романченко  и др. авторы, достаточно большое внимание уделено подотчетным лицам, методам их оценки.

РАЗДЕЛ I. Теоретические аспекты учета расчетов с подотчетными лицами в национальной и иностранной валютах.

 

1. Экономическая сущность, задачи и требования к учету  расчетов с подотчетными лицами.

 

Определенные виды хозяйственных и других расходов предприятия не могут быть оплачены с расчетного счета или непосредственно из кассы организации. В этих случаях допускается расход наличных денежных средств через подотчетных лиц, которые являются сотрудниками предприятия. При этом из кассы предприятия, согласно действующего положения, могут выдаваться наличные средства для расчетных операций на месте приобретения товарно-материальных ценностей (на рынке, предприятиях розничной торговли, у населения), а также для расходов по служебной командировках, других потребностей (пересылка служебной корреспонденции, приобретение хозяйственного орудия и прочее).

Преимущественно, наличные средства выдаются работнику предприятия на основе распоряжения руководителя предприятия (или в служебные обязанности работника входит работа по закупке товарно - материальных ценностей.

Тогда распоряжение не требуется, но с таким работником заключают договор о его полной материальной ответственности). Работник, получивший наличные средства предприятия, называется в бухгалтерской практике подотчетным лицом, так как он обязан отчитаться о целевом использовании денежных средств, или вернуть их в кассу предприятия (организации). Суммы, полученные подотчетным лицом, называют авансовыми суммами, а отчет работника называют – авансовый отчет. Авансовый отчет будет считаться документ, подтверждающий расходы работника (так как к нему добавляются подтверждающие документы: чеки, билеты, квитанции, закупочные акты), обязательным реквизитом его является подпись руководителя предприятия: "целесообразность расходов подтверждаю" и подпись или "бухгалтерии оплатить"

Составляет авансовый отчет подотчетное лицо, указывает дату и расписывается в нем.

Задача бухгалтера - контролировать целевое использование подотчетных сумм. С этой целью он устанавливает сроки представления авансовых отчетов, называет перечень документов, которые работник должен предъявить, и контролирует правильность предоставленных документов на предмет их юридической силы (печати, подписи и т.д.). 
Если все приложенные документы являются, достоверными, сумму "списывают" с подотчета, так как работник уже не должен возвращать наличные деньги, выданные ему в подотчет. Таким образом, предприятие уже вступает с работником в расчетные операции, при ведении которых может быть дебиторская и кредиторская задолженность на момент закрытия бухгалтерских счетов. Дебиторская задолженность будет отражать наличие долга работника по полученным им средствам, в свою очередь, если сам работник на производственные цели использовал собственные средства, то предприятие до момента их возмещение будет цели кредиторскую задолженность. Как и любая другая задолженность эта возмещается путем возврата наличных средств (По письменному заявлению работника или данных авансовых отчетов). Служебная командировка - это поездка работника по распоряжению руководителя распоряжением, руководителя предприятия на определенный срок для выполнения служебного поручения в не места постоянной работы. Если работник командирован в другой город, то ему выдается командировочное удостоверение, которое он обязан предъявить при возвращении. На практике встречаются случаи, когда для переездов используется транспорт предприятия или личный транспорт, тогда необходимо предоставить водителей путевым листам. Командированному работнику выдается денежный аванс (возмещаются расходы) на оплату:

- с суточных;

- с проезда;