Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Апреля 2012 в 15:53, курсовая работа
Целью работы является изучение и расчет налога на добавочную стоимость. Для реализации цели требуется решение ряда задач:
- изучить сущность и понятие налога на добавленную стоимость;
- рассмотреть механизм уплаты НДС, технологию учета НДС на розничном торговом предприятии;
- определить ставки налога на добавленную стоимость;
- рассмотреть оформление покупок и продаж
Введение
Сущность и понятие налога на добавленную стоимость
Механизм уплаты НДС
Плательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы
Ставки налога на добавленную стоимость
Технология учета НДС на розничном торговом предприятии
Оформление покупки
Оформление продажи.
Отчетность по НДС
Счет-фактура на реализацию за наличный расчет
Счет фактура на аванс в счет предстоящих поставок
Заключение
Список литературы
Главный
бухгалтер __________ Зеленова
Т.Н
Приложение 2.3
| Всего покупок включя НДС | В том числе | Покупки освобождаемые от налога | |||||||
| Покупки, облагаемые налогом по ставке | |||||||||
| 18 процентов (8) | 10 процентов (9) | 0 процентов | 20 процентов *(11) | ||||||
| Стоимость покупок без НДС | Сумма НДС | Стоимость покупок без НДС | Сумма НДС | Стоимость покупок без НДС | Сумма НДС | ||||
| (7) | (8а) | (8б) | (9а) | (9б) | (10) | (11а) | (11б) | (12) | |
| 59000-00 | 50000-00 | 9000-00 | |||||||
| 18000-00 | 15254-24 | 2745-76 | |||||||
| 177000-00 | 150000-00 | 27000-00 | |||||||
| 77000-00 | 65254-24 | 11745-76 | |||||||
| 177000-00 | 150000-00 | 27000-00 | |||||||
| 254000-00 | 215254-24 | 38745-76 | |||||||
Приложение 3.1
Журнал учета счетов - фактур продаж
| №п.п | № счета- фактуры | Дата выписки счета-фактуры продавцом | Дата выдачи (получения) счета-фактуры продавцом (покупателем) | Наименование организации (покупателя или продавца) | Примечание | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Ноябрь | ||||||
| 1а | 1а | 16.11.07 | 10.11.07 | ООО «Салют» | 236000-00 | |
| Итого за ноябрь | 236000-00 | |||||
| отгр | 177000-00 | |||||
Приложение 3.2
Книга продаж
| Дата и номер документа продавца (счета-фактуры, ленты ККТ, бланков строгой отчетности) | Наименование покупателя | ИНН покупателя | КПП покупателя | Дата оплаты документа (счета -фактуры..) продавца | Всего продаж, включая НДС | |
| (1) | (2) | (3) | (3а) | (3б) | (4) | |
| 16.11. №1а | ООО «Салют» | 7816005113 | 781301001 | 236000-00 | ||
| 31.11 №1 | ООО «Салют» | 7816005113 | 781401001 | 177000-00 | ||
| Итого: | по авансам | 236000-00 | ||||
| по отгрузке | 177000-00 | |||||
Главный бухгалтер __________ Зеленова Т.Н
(Индивидуальный предприниматель _________ Иванов В.Н
(подпись) (Ф.И.О)
Реквизиты
свидетельства о
счетов фактур книг покупок и книг продаж
при расчетах по налогу на добавленную стоимость утвержденным постановлением Правительства
Российской
Федерации от 2 декабря 200 г. № 914 ( в редакции
постановления правительства РФ от 11 2003
г. № 283
СЧЕТ-ФАКТУРА № 1-а от 16 Ноября 2007 г. (1)
Продавец ООО «Ирина» (2)
Адрес 187329, г Санкт-Петербург. Пр. Просвещения, 87 (2а)
ИНН/ КПП продавца 7813006612 781301001 (2б)
Грузоотправитель и его адрес ООО «Ирина» , 187329, г. Санкт-Петербург, пр.Просвещения 87 (3)
Грузополучатель и его адрес ООО «Салют», 456783, гОзерск, Дзержинского 33а (4)
К платежно-расчетному документу № 34 от 16.03.06 (5)
Покупатель ООО «Салют» (6)
Адрес 156620, г Санкт-Петербург, Лесной пр., 54 (6а)
ИНН/КПП покупателя 7813006612/781301001 (6 б)
| Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права | Единица измерения | Количество | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога | В том числе акциз | Налоговая ставка | Сумма налога | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога | Страна происхождения | Номер таможенной декларации | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
| Предоплата по договору №1 от10.03.06 | 18/118 | 36000-00 | 236000-00 | ||||||||
| Все к оплате | 36000-00 | 236000-00 | |||||||||
Руководитель организации _______________Иванов В.Н Главный бухгалтер_____________Зеленова В.Н
(подпись) (Ф.И.О) (подпись) (Ф.И.О)
(Индивидуальный
предприниматель (реквизиты
(подпись
(ф.и.о) регистрации индивидуального предпринимателя)
Приложение 5
к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов фактур книг покупок и книг продаж
при расчетах по налогу на добавленную стоимость утвержденным постановлением Правительства
Российской Федерации от 2 декабря 200 г. № 914 ( в редакции постановления правительства РФ от 11 2003 г. № 283
СЧЕТ-ФАКТУРА № 1 от 30 Ноября 2007 г. (1)
Продавец ООО «Ирина» (2)
Адрес 187329, г Санкт-Петербург. Пр. Просвещения, 87 (2а)
ИНН/ КПП продавца 7813006612 781301001 (2б)
Грузоотправитель и его адрес ООО «Ирина» , 187329, г. Санкт-Петербург, пр.Просвещения 87 (3)
Грузополучатель и его адрес ООО «Салют», 456783, гОзерск, Дзержинского 33а (4)
К платежно-расчетному документу № 34 от 16.03.06 (5)
Покупатель ООО «Ирина» (6)
Адрес 187329, г Санкт-Петербург. Пр. Просвещения, 87 (6а)
ИНН/КПП покупателя 7813006612/781301001 (6 б)
| Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права | Единица измерения | Количество | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога | В том числе акциз | Налоговая ставка | Сумма налога | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога | Страна происхождения | Номер таможенной декларации | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
| Реализация за наличный расчет за март | шт | 1 | 100000-00 | 100000-00 | 18 | 18000-00 | 118000-00 | ||||
| Все к оплате | 18000-00 | 118000-00 | |||||||||