Материально-производственные запасы

В ЗАО «Пласт - Рифей» имеются свидетельства о постановке на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика налога на добавленную стоимость (НДС) от 24.07.2001г. № 001220416 [Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика налога на добавленную стоимость (ндс) серия 74 № 001220416 от 24 июля 2001 г.] и свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 11.11.2002г. №1027401029292 [Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серия 74 № 001907915 от 11 ноября 2002 г.].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Практическая часть

2.1 Анализ финансового состояния ЗАО «Пласт - Рифей» за 2011-2013гг.

 

Для расчета финансового состояния предприятия используются формы №1 бухгалтерский баланс (Приложение В) и форма №2 отчет о финансовых результатах (Приложение Г).

Рассмотрим состав активов аналитического баланса ЗАО «Пласт-Рифей», который указан в таблице 1.

 

Таблица 1 - Актив  аналитического баланса

                                                                                                             В тыс. рублях

Наименование статей актива	2011	2012	2013	Темп роста, %
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	1486	3938	477	32%
Дебиторская задолженность и пр. оборотные активы	121589	129653	101339	83,3%
Запасы и затраты	34575	40963	44098	127,5%
Всего текущих активов	157851	174693	145994	92,5%
Иммобилизованные средства	137494	201666	205661	149,6%
Итого активов	295345	376359	351655	119,1%

 

1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения = строка бухгалтерского баланса 1250

2 Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы = строка бухгалтерского баланса 1230

3 Запасы и затраты = строка 1210 + строка бухгалтерского баланса 1220

4 Всего текущих активов = строка бухгалтерского баланса 1200

5 Иммобилизованные средства = строка бухгалтерского баланса 1100

6 Итого активов = строка бухгалтерского баланса 1600

Темп роста = (2013 год / 2011 год) * 100%

Вывод:

Динамика показателей актива аналитического баланса с 2011г. по 2013г. отражает следующие основные тенденции финансового положения предприятия:

- за рассматриваемый период  имущество ЗАО «Пласт - Рифей»  и соответственно  его обязательства  увеличились на 19,1%.

- иммобилизованные средства  увеличились на 49,6%, что свидетельствует  о том, что в ЗАО наблюдалась  инвестиционная активность в  основные фонды и НМА.

- за истекший период  на 16,7% снизилась дебиторская задолженность, что свидетельствует о снижении  кредитных операции организации  и снижения на этой основе  объемов продаж предприятия. Отмечено значительное снижение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 68%.

Эти тенденции формирования имущественного состояния ЗАО «Пласт - Рифей» отразились и на показателях обязательств в организации, их результаты даны в таблице 2.

 

Таблица 2 - Пассив аналитического баланса ЗАО «Пласт - Рифей» за 2011-2013 гг.

                                                                                                    В тыс. рублях

Наименование статей пассива	2011	2012	2013	Темп роста,%
Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы	15233	43905	21880	143,6%
Краткосрочные кредиты и займы	126907	69594	69615	54,8%
Всего краткосрочных заемных капиталов	144820	119371	96793	66,8%
Долгосрочный заемный капитал	230413	244740	243798	105,8%
Собственный капитал	- 79889	12248	11064	- 0,14%
Итого пассивов	295345	376359	351655	119%

 

1 Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы = строка бухгалтерского баланса 1520

2 Краткосрочные кредиты и займы = строка бухгалтерского баланса 1510

3 Всего краткосрочных заемных капиталов = строка бухгалтерского баланса 1500

4 Долгосрочные заемные капиталы = строка бухгалтерского баланса 1400

5 Собственный капитал = строка бухгалтерского баланса 1300

6 Итого пассивов = строка бухгалтерского баланса 1700

Вывод:

Данные таблицы показывают, что ЗАО «Пласт - Рифей» формирует свои пассивы, не наращивая  собственный капитал, снижение которого составил -14%. Данное снижение произошло из–за  уменьшения сумм нераспределенной прибыли на -69303 руб.

 

Таблица 3 - Анализ ликвидности баланса на ЗАО «Пласт - Рифей»         

                                                                                                           В  тыс. рублях

статьи баланса	2011		2012		2013
	н.г	к.г	н.г	к.г	н.г	к.г
А1	1486	1486	1486	3938	3938	477
А2	121790	121790	121790	129792	129792	101420
А3	34575	34575	34575	40963	40963	44088
А4	137494	137494	137494	201666	201666	205661
Баланс	295345	295345	295345	376359	376359	351655
П1	15233	15233	15233	43905	43905	21880
П2	126907	126907	126907	69594	69594	69615
П3	1962	1962	1962	7543	7543	8479
П4	-79889	-79889	-79889	12248	12248	11064
Баланс	295345	295345	295345	376359	37359	351655

 

Таблица 4 - Анализ платежеспособности на ЗАО «Пласт - Рифей»

                                                                                                              В процентах

Статьи баланса	2011		2012		2013		Нормативное значение
	н.г	к.г	н.г	к.г	н.г	к.г
1	0,9	0,9	0,9	1	1	1,1	≥1
2	0,8	0,8	0,8	1,1	1,1	1,1	≥0,1 - 0,2
3	0,8	0,8	0,8	1,2	1,2	1,1	≈1
4	1,1	1,1	1,1	1,5	1,5	1,6	≥1 – 2
5	2,2	2,2	2,2	0,6	0,6	0,8	умен. показ. пол. факт
6	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,4	≥ 0,5
7	- 1,4	- 1,4	- 1,4	1,08	1,08	1,3	≥0,1

 

1 Общий показатель платежеспособности =                           (1)

2 Коэффициент абсолютной ликвидности =                                            (2)

3 Коэффициент критическо оценки =                                                       (3)

4 Коэффициент текущей ликвидности =                                              (4)

5 Коэффициент маневренности =                                         (5)

6 Доля оборотных средств в активах =                                          (6)

7 Коэффициент обеспеченности собственными средствами =          (7)

Вывод:

После расчета коэффициентов видно, что ЗАО «Пласт - Рифей» работает рентабельно, т.к за анализируемые периоды показатели  достигают своего нормативного значения. Это положение сохраняется в течении 3х лет, однако с конца 2012г. начинается небольшой рост показателей, если эта тенденция будет продолжаться, у ЗАО «Пласт - Рифей» есть вероятность достижении платежеспособности производства.

Определение рентабельности продаж

Р = (Прибыль от продаж строка 2200 / выручку строка 2110) * 100%

Р1(2012)  = (5067/39407)*100% = 12,8%

Р1(2013) = (4406/36629)*100% = 12 %

Вывод:

Рентабельность продаж в 2013 году уменьшилась по сравнению с 2012 годом.

 

Рентабельность продаж по чистой прибыли

Р  = (Чистая прибыль строка 2400 / выручку строка 2110) * 100%

Р2(2012) = (1584/39407)*100% = 4%

Р2 (2013)= (-1185/36629)*100% = -3,2%

Вывод:

Рентабельность продаж по чистой прибыли в 2013 году уменьшилась на 7,2%  по сравнению с 2012годом

 

Экономическая рентабельность по чистой прибыли

Р = (чистая прибыль строка 2400 форма №2/имущество предприятия строка 1600 форма №1 * 0,5)*100%

Р3(2012) = (1584/376359*0,5)*100% = 0,2%

Р3(2013) = (-1185/351655*0,5)*100% = -0,2%

Вывод:

Экономическая рентабельность в 2013 году уменьшилась на 0,4%

 

Рентабельность собственного капитала

Р = (чистая прибыль строка 2400 форма №2 / средний величине собственного капитала строка 1300 форма №1 * 0,5) * 100%.

Р4(2012) = (1584/ 12248*0,5)*100% =6,5 %

Р4(2013) = (-1185/11064*0,5)*100% = -5,3%

Вывод:

Рентабельность собственного капитала в 2013 году уменьшилась на 11,8 % по сравнению с 2012 годом, это говорит о менее эффективном использовании собственного капитала.

Проанализировав бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах предприятия за два последних года видим, что денежные средства предприятия уменьшились на 68%. Способность предприятия создавать денежные средства в результате хозяйственной деятельности на постоянной основе является важным показателем финансовой устойчивости. Неудачливые и находящиеся в тяжелом финансовом положении компании могут увеличить денежные средства от основной деятельности, сокращая дебиторскую задолженность и запасы, но обычно это делается по расходам на обслуживание покупателей, что может снизить будущую рентабельность.