Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Мая 2014 в 10:03, контрольная работа
Бюджет организации – календарный план доходов и расходов организации, сформулированный в стоимостных и количественных величинах для принятия решений, планирования и контроля в процессе управления деятельностью компании. Бюджет организации составляется в натуральном и/или денежном выражении и определяет потребность компании в ресурсах, необходимых для получения прогнозируемых доходов.
Бюджет фирмы состоит из двух частей – доходов и расходов. В доходную часть вносятся все виды планируемых денежных поступлений:
• поступления от основной деятельности;
• денежные средства от прочей деятельности (продажа основных средств, ценных бумаг, долевое участие в совместной деятельности и т. п.);
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………… 3
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ………………… 11
2 БЮДЖЕТ ФИРМЫ «РЕМСТРОЙ».…………………………………..... 17
3БЮДЖЕТ НАЛОГОВ………………………………...…………………… 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….. 39
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………….. 40
Таким образом, в начисленные коммерческие и управленческие расходы, которые будут учитываться при расчете прибыли, входят расходу на рекламу и аренду без НДС, з/п АУП и соц. Отчисления. Для 1 квартала получаем:
12000,00+3000,00+30000,00+
Расчет заработной платы к выплате аналогичен расчету заработной платы производственного персонала.
К выплате будут представлены з/п АУП за вычетом НДФЛ и расходы на рекламу и аренду с НДС. Для 1 квартала это:
17700,00+17400,00=35100,00 руб. (16)
На конец года организация будет иметь задолженность перед АУП в размере 11600,00 руб. и перед бюджетом по НДФЛ в размере 1733,33 руб.
2.10 Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Формирование прогнозного отчета о прибылях и убытках базируется на методе учета переменных затрат, при котором в производственную себестоимость включаются только переменные затраты, а именно: прямые материальные затраты, прямые трудовые затраты и общепроизводственные расходы в переменной части. Постоянные общепроизводственные расходы рассматриваются как расходы отчетного периода и списываются на себестоимость реализованной продукции. Прогнозный отчет о прибылях и убытках представлен в таблице 26.
Таблица 27 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках (руб.)
Показатели |
Квартал |
Итого | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Выручка от реализации |
1 137 600,00 |
1 094 400,00 |
1 202 400,00 |
1 152 000,00 |
4 586 400,00 |
Переменные затраты |
883 457,00 |
849 908,00 |
933 780,50 |
894 640,00 |
3 561 785,50 |
Маржинальная прибыль |
254 143,00 |
244 492,00 |
268 619,50 |
257 360,00 |
1 024 614,50 |
Постоянные производственные расходы |
11 011,67 |
12 767,50 |
12 767,50 |
12 767,50 |
49 314,17 |
Постоянные управленческие расходы |
54 000,00 |
59 500,00 |
67 000,00 |
68 000,00 |
248 500,00 |
Итого постоянные расходы |
65 011,67 |
72 267,50 |
79 767,50 |
80 767,50 |
297 814,17 |
Прибыль от реализации |
189 131,33 |
172 224,50 |
188 852,00 |
176 592,50 |
726 800,33 |
Переменные производственные затраты на ед работ берем из таблицы 24, они равны 111,83 руб.
Переменные производственные затраты 2 кв:
Переменные производственные затраты
на ед работ × планируемый объем работ 111,83×7600 = 849908,00 руб.
Маржинальная прибыль определяется как разность между выручкой от реализации и переменными затратами.
Постоянные производственные расходы и постоянные управленческие расходы рассчитаны в таблицах выше. Их сумма представляет собой итоговые постоянные расходы.
Прибыль от реализации рассчитывается как разность между маржинальной прибылью и постоянными расходами. Для 2 квартала она будет равна:
244492,00–(12761,50+59500,00)=
3 БЮДЖЕТ НАЛОГОВ
3.1 Бюджет социальных отчислений
Все предприятия, независимо от организационно правовой формы, по результатам деятельности должны начислить и уплатить налоги в бюджет и во внебюджетные фонды. Наше предприятие находится на общей системе налогообложения, поэтому уплачивает НДФЛ, НДС, налог на прибыль, налог на имущество и социальные отчисления.
Таблица 28 – Бюджет социальных отчислений
Показатели |
Квартал |
Итого | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Остаток на начало периода |
1 100,00 |
1 100,00 | |||
Соц. отчисления производственный персонал |
13 272,00 |
12 768,00 |
14 028,00 |
13 440,00 |
53 508,00 |
Соц. отчисления АУП |
9 000,00 |
10 500,00 |
12 000,00 |
12 000,00 |
43 500,00 |
Итого соц. отчислений |
22 272,00 |
23 268,00 |
26 028,00 |
25 440,00 |
97 008,00 |
Организация имеет задолженность на начало года по социальным отчислениям в размере 1100,00 руб., которая должна быть уплачена полностью в 1 квартале. Соц. отчисления производственного персонала и АУП рассчитаны в бюджетах выше.
3.2 Бюджет по НДФЛ
Таблица 29 – Бюджет по НДФЛ
Показатели |
квартал |
Итого | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
НДФЛ производственному персоналу |
5 751,20 |
5 532,80 |
6 078,80 |
5 824,00 |
23 186,80 |
НДФЛ АУП |
3 900,00 |
4 550,00 |
5 200,00 |
5 200,00 |
18 850,00 |
НДФЛ всего |
9 651,20 |
10 082,80 |
11 278,80 |
11 024,00 |
42 036,80 |
НДФЛ уплаченный |
6 434,13 |
9 938,93 |
10 880,13 |
11 108,93 |
38 362,13 |
Заработная плата выплачивается по схеме 2/3+1/3, то НДФЛ в бюджет будет перечислятся по той же схеме. Таким образом для 2 квартала уплаченный НДФЛ будет равен:
9 651,20/3+10 082,80×2/3=9 938,93руб. (19)
Организация на конец года будет иметь общую задолженность по НДФЛ перед бюджетом в размере 3 674,67 руб.
11024/3=3 674,67 руб.
3.3 Бюджет по НДС (счет 19)
Уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода, не позднее 20 числа месяца следующего после окончания периода. Налоговым периодом по НДС является месяц.
НДС начисляется после выполнения работ, при этом к зачету принимается НДС по приобретенным товарам и услугам, которые были получены, оприходованы и оплачены. Ставка НДС равна 18%.
Таблица 29 – Бюджет по НДС (сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям») (руб.)
Показатели |
Квартал |
Итого | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Остаток на начало |
2 610,00 |
2 610,00 | |||
НДС по приобретенным материалам |
158 373,36 |
142 570,80 |
154 459,44 |
144 892,80 |
600 296,40 |
Управленческие расходы |
2 700,00 |
2 520,00 |
2 700,00 |
2 880,00 |
10 800,00 |
Новое оборудование |
37 926,00 |
37 926,00 | |||
Итого НДС по приобретенным ценностям |
161 073,36 |
145 090,80 |
157 159,44 |
185 698,80 |
649 022,40 |
НДС к возмещению по материалам |
158 373,36 |
142 570,80 |
154 459,44 |
144 892,80 |
600 296,40 |
Управленческие расходы |
2 700,00 |
2 520,00 |
2 700,00 |
2 880,00 |
10 800,00 |
Новое оборудование |
0,00 |
37 926,00 |
37 926,00 | ||
Итого к возмещению |
163 683,36 |
145 090,80 |
157 159,44 |
185 698,80 |
651 632,40 |
3.4 Бюджет по НДС (счет 68)
Таблица 30 – Бюджет по НДС (сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет НДС) (руб.)
Показатели |
Квартал |
Итого | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
НДС начисленный |
204 768,00 |
196 992,00 |
216 432,00 |
207 360,00 |
825 552,00 |
НДС к возмещению |
163 683,36 |
145 090,80 |
157 159,44 |
185 698,80 |
651 632,40 |
Остаток на конец периода |
41 084,64 |
51 901,20 |
59 272,56 |
21 661,20 |
173 919,60 |
По кредиту этого счета отражаются суммы НДС, причитающиеся к взносу в бюджет, а по дебету – суммы НДС к возмещению (списанные со счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» и суммы перечисленного налога).
НДС начисленный, то есть причитающийся в бюджет, берем из бюджета продаж. НДС к возмещению рассчитан в бюджете по НДС (19 счет). Остаток на конец периода рассчитывается как разница между НДС начисленным и НДС к возмещению. Эта сумма будет уплачена предприятием в следующем квартале равными долями ежемесячно.
3.5 Бюджет по налогу на имущество
В соответствии с п.4 ст. 376 НК РФ среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного периода), и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Под остаточной стоимостью понимают разницу между первоначальной (балансовой) стоимостью и суммой начисленной амортизации. Рассчитаем остаточную стоимость имущества на 1-ое число каждого месяца (таблица 31).
Балансовую стоимость на 01.01.2012 г. и начисленную амортизацию берем из баланса (таблица 3). Нам известно из исходных данных (таблица 15), что в первом квартале организация «Ремстрой» приобрела оборудование первоначальной стоимостью 210700,00 руб. (в расчет принимается стоимость оборудования без учета НДС).
Таблица 31 – Остаточная стоимость имущества (руб.)
Дата |
Балансовая стоимость |
Амортизация |
Остаточная стоимость |
01.01.2012 |
90 000,00 |
45 000,00 |
45 000,00 |
01.02.2012 |
300 700,00 |
46 250,00 |
254 450,00 |
01.03.2012 |
300 700,00 |
49 255,84 |
251 444,16 |
01.04.2012 |
300 700,00 |
52 261,68 |
248 438,32 |
01.05.2012 |
300 700,00 |
55 267,52 |
245 432,48 |
01.06.2012 |
300 700,00 |
58 273,36 |
242 426,64 |
01.07.2012 |
300 700,00 |
61 279,20 |
239 420,80 |
01.08.2012 |
300 700,00 |
64 285,04 |
236 414,96 |
01.09.2012 |
300 700,00 |
67 290,88 |
233 409,12 |
01.10.2012 |
300 700,00 |
70 296,72 |
230 403,28 |
01.11.2012 |
300 700,00 |
73 302,56 |
227 397,44 |
01.12.2012 |
300 700,00 |
76 308,40 |
224 391,60 |
01.01.2013 |
300 700,00 |
79 314,24 |
221 385,76 |
Объектом налогообложения по налогу на имущество является среднегодовая стоимость имущества за налоговый период. Она определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным месяца на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Балансовая стоимость на начало года берется из баланса. В феврале она увеличивается в связи с покупкой в январе нового оборудования стоимостью 210700,00 руб.
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерский управленческий учет"