Контрольная работа по "Бухгалтерский управленческий учет"

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение………………………………………………………………………	3
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ…………………	11
2 БЮДЖЕТ ФИРМЫ «РЕМСТРОЙ».………………………………….....	17
3БЮДЖЕТ НАЛОГОВ………………………………...……………………	29
Заключение……………………………………………………………..	39
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………..	40

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Бюджет организации – календарный план доходов и расходов организации, сформулированный в стоимостных и количественных величинах для принятия решений, планирования и контроля в процессе управления деятельностью компании. Бюджет организации составляется в натуральном и/или денежном выражении и определяет потребность компании в ресурсах, необходимых для получения прогнозируемых доходов.

Бюджет фирмы состоит из двух частей – доходов и расходов. В доходную часть вносятся все виды планируемых денежных поступлений:

• поступления от основной деятельности;

• денежные средства от прочей деятельности (продажа основных средств, ценных бумаг, долевое участие в совместной деятельности и т. п.);

• амортизационный фонд;

• кредитные поступления;

• заемные средства, ссуды;

• поступления из бюджета (госзаказ, господдержка);

• прочие поступления.

Расходная часть включает все виды планируемых затрат, а именно:

• затраты на производственную деятельность;

• затраты на обеспечивающую деятельность;

• капитальные вложения (инвестиции) в развитие;

• затраты на рекламно-сбытовую деятельность;

• выплаты по кредитам, займам, ссудам;

• выплаты дивидендов;

• обязательные платежи в бюджет;

• налоговые платежи;

• выплаты по штрафам, санкциям;

• отчисления в установленные фонды (развития, социально-экономический, долевой, резервный).

Если суммарные денежные поступления превышают сумму расходов, то этот бюджет - с профицитом (превышением), если доходная часть меньше расходной, то бюджет - с дефицитом (нехваткой денежных поступлений) и в случае равенства доходов и расходов бюджет будет сбалансированным.

При планировании бюджета руководитель фирмы имеет обобщенное представление о предстоящих доходах и расходах и может корректировать те или иные статьи и принимать определенные решения до утверждения бюджета.

Основными этапами составления бюджета являются следующие;

1. составление прогноза реализации;
2. определение расчетного уровня объема производства;
3. расчет производственной себестоимости и операционных расходов;
4. расчет потока денежных средств и других финансовых показателей;
5. составление прогнозных форм отчетности.

Бюджетирование – это непрерывная процедура составления, принятия бюджетов, то есть финансовых планов, в которых оцениваются доходы и расходы и предусматриваются источники их финансирования, а также контроль за их последующим исполнением в соответствии с целями оперативного планирования.

Бюджетирование является самым нижним уровнем, где планируется уже непосредственно стоимость тех действий, через исполнение которых осуществляется реализация всей вертикали планов: стратегических и оперативных.

Прежде всего, бюджеты разрабатываются для компании в целом и для отдельных структурных подразделений с целью прогнозирования финансовых результатов, установления целевых показателей финансовой эффективности и рентабельности, лимитов наиболее важных расходов, обоснования финансовой состоятельности бизнесов, которыми занимается данная компания.

Бюджеты должны дать руководителям компании возможность провести сравнительный анализ финансовой эффективности работы различных структурных подразделений, определить наиболее предпочтительные для дальнейшего развития сферы хозяйственной деятельности, направления структурной перестройки деятельности компании.

 

1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ  БЮДЖЕТИРОВАНИЯ

Для определения задания по курсовому проекту необходимо взять номер своего студенческого билета. Номером варианта будут две последние цифры от номера студенческого билета. Мой номер студенческого билета 09-1699-1231, тогда номер варианта – 31. В таблице 1 выбираются параметры под цифрой 1, в таблице 2 – под цифрой 3.

Таблица 1 – Комбинация варианта

Последняя цифра студенческого билета	Комбинация варианта по шифрам
	Бал	Об	ДЦ	Зак	Зап	Мат	Пост
1	1	6	7	1	2	3	4

 

Таблица 2 – Комбинация варианта

Предпоследняя цифра студенческого билета	Комбинация варианта по шифрам
	Раб	НР	АСР	ДС	Банк	Инв
3	7	8	9	10	1	2

 

Фирма «Ремстрой» – это небольшого размера фирма, выполняющая ремонтно-строительные работы. Выписка из баланса фирмы «Ремстрой» на 1 января планируемого года представлена в таблице 3.

Баланс следует уравновесить за счет прибыли или убытка. Дебиторская и кредиторская задолженности, возникшие на 1 января, погашаются в первом квартале планируемого года.

 

 

Таблица 3 – Выписка из баланса на 1 января планируемого года

Сальдо по бух. счетам, руб.	Шифр баланса
	Бал-1
01	90 000
02	45 000
10	13 860
19	2 610
50,51	4 000
60	15 400
62	5 700
68 «Налог на прибыль»	11 000
69	1 100
80	40 000

 

Значение нераспределенной прибыли получено при уравнивании баланса, в активную часть которого входят сальдо по счетам 01, 02, 10, 19, 62, 50, 51, а в пассивную часть – 80, 84, 60, 68, 69.

Активная и пассивная часть баланса должны быть равны, следовательно пассивная часть равняется:

(90000-45000)+13860+2610+4000+5700=71170 руб. (1)

Отсюда, можно высчитать нераспределенную прибыль (убыток) за предыдущий период:

71170–40000–15400–11000–1100=3670 руб. (2)

Нераспределенная прибыль 3670руб.

Таблица 4 – Планируемые объемы работ

Шифр объемов	Объемы работ по кварталам, кв. м.
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Об-6	7 900	7 600	8 350	8 000

Таблица 5 – Договорная цена за 1 кв. м. плитки (без НДС)

Значение	Шифр договорной цены
	ДЦ-7
Договорная цена за 1 кв. м. плитки, руб.	144

 

Выручка определяется по мере выполнения и сдачи работ заказчикам. Условия оплаты счетов заказчиками отражены в таблице 6.

Таблица 6 – Условия оплаты счетов заказчиками

Оплата счетов заказчиками после сдачи выполненных работ, %	Шифр заказчика
	Зак-1
В тот же квартал, когда были выполнены и сданы заказчику работы	50
В следующий квартал	50

 

Норма расхода керамической плитки на единицу работ равна 1,2 кв. м. Планируемый уровень запасов керамической плитки на конец каждого квартала должен быть равен 10% от требуемого объема в следующем квартале, а планируемый уровень запасов керамической плитки на конец года показан в таблице 7.

 

Таблица 7 – Планируемый уровень запасов керамической плитки на конец года

Значение	Шифр запасов
	Зап-2
Уровень запасов керамической плитки на конец года, кв. м.	720

 

Цена керамической плитки согласно договору на планируемый год, установленная поставщиком, показана в таблице 8.

 

Таблица 8 – Цена керамической плитки на планируемый год

Значение	Шифр цены плитки
	Мат-3
Цена плитки, установленная поставщиком за 1 кв. м., руб.	86

 

Согласно договору с поставщиком керамическая плитка поставляется по запросам. Условия оплаты поставок отражены в таблице 9.

Таблица 9 – Условия оплаты поставок

Оплата счетов поставщика после получения необходимого количества, %	Шифр поставщика
	Пост-4
В тот же квартал, когда была осуществлена поставка	65
В следующий квартал	35

 

Данные о затратах труда и заработной плате рабочих содержаться в таблице 10.

Таблица 10 – Данные о затратах труда и заработной плате рабочих

Показатели	Шифр рабочих
	Раб-7
Затраты труда рабочих, ч.	0,50
Заработная плата рабочих, руб./ч.	11,2

 

Данные о накладных расходах показаны в таблице 11. Переменные накладные расходы зависят от продолжительности работ.

Таблица 11 – Накладные расходы

Показатели	Шифр накладных расходов
	НР-8
Переменные НР, руб./ч.	2,7
Постоянные НР, руб. в квартал	7 500
в том числе амортизация основного капитала, руб.	3 750

 

Заработная плата рабочих и все накладные расходы должны быть оплачены в том же периоде, в котором были произведены.

Плановая смета административно-сбытовых расходов представлена в таблице 12. Расходы оплачиваются в тот же период.

Таблица 12 – Смета административно-сбытовых расходов

Шифр АСР	Статьи сметы, руб.	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
АСР-9	Реклама	12 000	11 000	11 000	12 000
	ЗП АУП	30 000	35 000	40 000	40 000
	Аренда офиса	3 000	3 000	4 000	4 000