Комплексный экономический анализ деятельности организации

  Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Принимая во внимание степень ликвидности активов, можно предположить, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. Нормальным считается значение коэффициента от 1 до 2, в зависимости от отрасли. У МУП «Городской рынок» г.Бирск значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 33.

Показатели ликвидности баланса организации

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек (+), недостаток (-)
						На начало года	На конец года
1.Абсолютные и наиболее ликвидные  активы (А1)	82	247	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	185	-	-	+
2.Быстро реализуемые активы (А2)	-	101	2.Краткосрочные пассивы (П2)	-	-		+
3.Медленно реализуемые активы (А3)	71	96	3.Долгосрочные пассивы (П3)	-	-	+	+
4.Трудно реализуемые активы (А4)	2687	2555	4.Постоянные пассивы (П4)	2661	3009	-	+
Итого			Итого

 

 

А1=Денежные ср+Краткосрочные финансовые вложения-ценные бумаги

70+12=82(на нач. отчетного года)

235+12=247(на кон.отчетного года)

 

А2=Дебиторская задолженность

 

А3=Запасы+Долгосрочные финансовые вложения-Расходы будущих периодов

77-6=71(на нач. отчетного года)

106-10=96(на кон.отчетного года)

 

А4=Внеоборотные активы

 

П1=Кредиторская задолженность+ссуды и кредиты не погашенные в срок

 

П2= Краткосрочные кредиты и займы

 

П3=  Долгосрочные кредиты и займы

 

П4=Капитал и резервы

 

Вывод: Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Бухгалтерский баланс является ликвидным, если соблюдаются следующие неравенства: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

А1 ≥ П1

82≤185; 247≥0 есть отклонение.

А2 ≥ П2

101 ≥0 без отклонений.

А3 ≥ П3

71≥0

69≥0 , без отклонений.

А4 ≤ П4

2687≥2661

2555≤3009 есть отклонение.

Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву, то есть А1 и П1 (сроки до трех месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву, то есть А2 и П2 (сроки от трех до шести месяцев), показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов по активу и пассиву для третьей и четвертой групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Анализ, проводимый по данной схеме, достаточно полно представляет финансовое состояние с точки зрения возможностей своевременного осуществления расчетов.

В нашем случае в начале отчетного года были отклонения, но к концу года отклонений не имеется и бухгалтерский баланс стал ликвидным.

 

 

Таблица 34.

 

Определение рейтинговой оценки

финансового состояния организации

Показатели	Нормативное значение	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, в %
1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К0)	³ 0,1	-0,16	1	1,16
2. Коэффициент общего покрытия (Кn)	³ 2	0,86	0	-0,86
3. Коэффициент оборочиваемости оборотных  средств (Кu)	³ 2,5	20,64	17,55	-3,09
4. Коэффициент эффективности управления  организацией (Рентабельность продаж) (Км)	-	0,05	0,16	0,11
5. Рентабельность собственного капитала (Кр)	³ 2,0	0,005	0,23	0,23
6. Рейтинговое число (R)	1	1,44	3,7	2,26

 

R=2*Ко+0,1*Кn+0,08*Кu+0,45*Км+Кр.

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами= (стр.490(ф1)-стр.190(ф1))/стр.290(ф1)

(2661-2687)/159=-0,16(2006г)

(3009-2555)/454=1(2007г)

 

Коэффициент общего покрытия (Кn)=(II раздел актива баланса)/(V раздел пассива баланса)

159/185=0,86(2006г)

454/0=0(2007г)

 

 Коэффициент оборочиваемости оборотных средств (Кu)=В/Средний остаток оборотных средств

4334/210=20,64(2006г)

5389/307=17,55(2007г)

 

Коэффициент эффективности управления организацией (Рентабельность продаж) (Км)=Прибыль от продаж/Выручка от продаж

Рп=214/4334=0,05 (2006г)

Рп=875/5389= 0,16(2007г)

 

Рентабельность собственного капитала (Кр)= ЧП/СК, где

ЧП-чистая прибыль

СК-собственный капитал

Рск=14/2661=0,005(2006г)

Рск=683/3009=0,23(2007г)

 

R=2*Ко+0,1*Кn+0,08*Кu+0,45*Км+Кр.

R=2*(-0,16)+0,1*0,86+0,08*20,64+0,45*0,05+0,005=1,44

R=2*1+0,1*0+0,08*17,55+0,45*0,16+0,23=3,7

 

Вывод:  Получила распространение методика рейтинговой оценки организации на основе использования коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (К1), коэффициента покрытия (К2), коэффициента независимости (К3), которая, по мнению Н.В. Свиридовой, Б.А. Шибаева и Д.Г. Финогеева, исключает искажения, которые могут быть вызваны инфляцией.

По нашей таблице видно, что рейтинговое число выше нормативного.

При полном соответствии значений финансовых коэффициентов минимальным нормативным уровням (критерию) рейтинговое число будет равно 1. Финансовое состояние предприятий с рейтинговым числом менее 1 характеризуется как неудовлетворительное.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это  положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

По проделанной работе можно сказать, что финансовое состояния МУП «Городской рынок» устойчивое. Это можно увидеть по таким показателям, как : Выручка 5389 тыс. рублей, запасы 106 тыс. рублей, денежные средства 235 тыс. рублей и т.д, показатели, которые влияют на финансовое состояние предприятия были изменены в лучшую сторону.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

 

1. Бухгалтерский учет / Под ред. П.С. Безруких. М.: Бухгалтерский учет, 2000. №7

2. Романенко И.В. «Финансы предприятия» конспект лекций. – СПб.: Издательство Михайлова В.А., 2000. – 64 с.

3. Ковалева А.М., Лапуста М.Г.,  Скамай Л.Г.  «Финансы фирмы»: Учебник. -  М.: ИНФРА–М, 2001. – 416 с. – (Серия «Высшее образование»).

4. Шеремет А.Д.,  Сайфулин Р.С «Финансы предприятий»: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 1997.

5. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. «Финансово-экономическое  состояние предприятия» Практическое  пособие – М.: «Издательство ПРИОР», 2001 –96 с.

6. Маркарьян Э.А.,  Герасименко Г.П. «Финансовый анализ». М.: Приор, 1997.

7. Фаизевский В.Н. «Об анализе  платежеспособности и ликвидности  предприятия// Бухгалтерский учет», 1997. №11